Aby ułatwić życie małym przedsiębiorstwom zorganizowanym w formie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, państwo opracowało uproszczony system podatkowy dla niektórych z nich.
Warunki korzystania z CSS
Ustawodawstwo stanowi, że nie każda firma utworzona w formie LLC może opierać się na preferencyjnych warunkach. Aby to zrobić, musi spełniać szereg wymagań. Uproszczone system podatkowy w przypadku LLC stosuje się tylko wtedy, gdy dochód za 9 miesięcy działalności nie przekracza kwoty 45 milionów rubli, a firma zatrudnia nie więcej niż 100 osób. Z tego trybu nie mogą korzystać firmy ubezpieczeniowe, fundusze emerytalne, fundusze inwestycyjne, firmy z oddziałami, banki i firmy, które zarabiają na grach hazardowych lub na rynku papierów wartościowych i akcji.
Przejście do takiego systemu odbywa się wyłącznie na zasadzie dobrowolności. Firma musi złożyć odpowiedni wniosek w okresie od października do listopada bieżącego roku, a od 1 stycznia będzie mogła rozpocząć pracę, płacąc tylko jeden podatek.
Przedsiębiorstwa, które właśnie powstają, mogą również pozostawić odpowiednią aplikację podczas przesyłania dokumentów do rejestracji. Ale nie martw się, jeśli nie zrobiłeś tego od razu. Można go napisać w ciągu pięciu dni od momentu zarejestrowania firmy.
Należy pamiętać, że nie można łączyć ogólnego i uproszczonego systemu podatkowego dla spółek LLC. Kierownictwo powinno wybrać warunki, w których firma będzie działać niezależnie, po przeanalizowaniu wszystkich zalet i wad każdego z trybów i wybraniu najlepszej dla siebie opcji.
Przedsiębiorstwa rolnicze
Osobno warto zwrócić uwagę na te przedsiębiorstwa, które prowadzą specjalną działalność - produkcję roślinną lub hodowlę zwierząt. Mogą zapłacić jednolity podatek rolny. Łączy ustanowione dodatkowe korzyści i uproszczony system podatkowy dla LLC. 6% dochodu pozostałego po odliczeniu wszystkich wydatków stanowi odpowiednią podstawę opodatkowania. A jeśli dodasz do tego obniżkę składek ubezpieczeniowych płaconych pracownikom, wówczas świadczenia staną się oczywiste.
CES można łączyć zarówno w uproszczeniu, jak i ogólny system podatkowy. Ale jednocześnie księgowość będzie musiała prowadzić rejestr działań. To, co podlega jednolitemu podatkowi społeczno-ekonomicznemu, będzie rozpatrywane i płacone oddzielnie od podatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego lub podstawowego systemu podatkowego.
Jak obliczana jest pojedyncza płatność na podstawie dochodu
Właściciele firm powinni mieć świadomość, że uproszczony system podatkowy dla LLC umożliwia wybór sposobu prowadzenia rejestrów. To określi, ile trzeba będzie przekazać państwu.
Pierwsza opcja polega na tym, że firma zapłaci 6% całkowitych przychodów. Ponadto brane są pod uwagę wszystkie wpływy na konta takiej firmy, a poniesione wydatki nie są brane pod uwagę.
Jedyną rzeczą, którą należy również obliczyć osobno, jest kwota płatności z tytułu ubezpieczenia emerytalnego i zwolnienia chorobowego. Wysokość podatku ustala się w następujący sposób: wszystkie otrzymane przychody są pomnożone przez 6%. Wszystkie opłaty za zwolnienie chorobowe i obowiązkowe ubezpieczenie są odliczane od tej kwoty. Jeżeli saldo jest niższe niż należny podatek, ten ostatni zmniejsza się o kolejne 50%.
Taki system jest odpowiedni dla tych przedsiębiorstw, które mają niskie koszty. Najczęściej korzystają z niego firmy świadczące różne usługi.
System „dochód minus wydatki”
Firmy zajmujące się handlem lub inną działalnością wiążącą się ze znacznymi wydatkami nie są zainteresowane płaceniem składek wyłącznie z otrzymanych wpływów. W takich przypadkach opracowano kolejny uproszczony system podatkowy dla LLC. „Dochód minus wydatki” to formuła stosowana do ustalenia kwoty podstawowej funduszy, z których wypłacane są oszacowane składki.
Ustawodawstwo ustanowiło, że przy korzystaniu z tego systemu podatek można ustalić w wysokości od 5 do 15% - w zależności od regionu Federacji, w której działa LLC. Ale w praktyce okazuje się, że dla większości firm ustalana jest maksymalna wartość.
Obliczenia są następujące. Całkowite przychody przedsiębiorstwa są uwzględniane w przychodach, a także w wydatkach - wszystkie wydatki poniesione podczas działalności. Obejmują one nie tylko zakup materiałów, komponentów i towarów, ale także czynsz, opłatę za usługi firm zewnętrznych i inne wydatki, z wyłączeniem podatków.
Ponadto, jeśli podstawa opodatkowania jest mniejsza niż zero, wówczas firma jest zobowiązana do zapłaty ustalonej stawki minimalnej.
Raportowanie
Pomimo faktu, że przedsiębiorstwa w systemie uproszczonym są zwolnione z wielu obowiązkowych płatności, pozostaje wiele pracy dla księgowych w przedsiębiorstwie. Zgodnie z wynikami okresu sprawozdawczego księgowość jest zobowiązana do zgłoszenia się do ubezpieczenia społecznego, funduszu emerytalnego i, oczywiście, podatku. FSS dostarcza dokumenty potwierdzające rodzaj działalności organizacji. Tam również składane są wyciągi, w których wyświetlane są fundusze funduszu. W rachunkowości emerytalnej LLC w uproszczonym systemie podatkowym zapewnia obliczenie składek. Ponadto na koniec okresów sprawozdawczych podawane są informacje dotyczące podatku od nieruchomości i podatku VAT.
Ale to nie wszystko. Po zakończeniu okres podatkowy każda LLC musi przekazać informacje o pracownikach i ich dochodach, niezbędne dokumenty do funduszu emerytalnego, informacje o podatku VAT. Ponadto deklaracje dotyczące transportu, gruntów i jednolitego podatku są wypełniane i składane.
Nawet jeśli masz uproszczony system podatkowy dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, raportowanie na tym się nie kończy. Firma musi również przewodzić Księga przychodów i kosztów. Każdego roku, do 31 marca, jest on pokazywany służbie podatkowej i urzędom statystycznym.
Terminy
Działalność księgowa każdego przedsiębiorstwa jest ściśle regulowana. Osoby zatrudnione w tym obszarze powinny nie tylko kompetentnie przechowywać wszystkie dokumenty, ale także pamiętać o terminach składania raportów do różnych organów państwowych.
Na przykład uproszczony system podatkowy dla LLC przewiduje, że przedsiębiorstwa składają raporty raz w roku. Nie oznacza to jednak, że muszą obliczać oszacowane składki z tą samą częstotliwością. Pojedynczy podatek jest płacony raz na kwartał i musi być zapłacony przed 25 dniem miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym. Tak więc przez pierwsze trzy miesiące płatność powinna nastąpić nie później niż 25 kwietnia. W związku z tym w drugim kwartale - do 25 lipca, w trzecim - do 25 października, w czwartym - do 31 marca.
Ponadto przed końcem pierwszego kwartału składana jest deklaracja podatkowa w uproszczonym systemie podatkowym. Dane dotyczące liczby pracowników są dostarczane do 20 stycznia. Ale konieczne jest zgłaszanie się do FSS i PF co kwartał.
Zalety systemu
Przed zmianą systemu podatkowego księgowość i zarządzanie każdą spółką są zainteresowane, czy ma to sens. Dlatego są zainteresowani wszystkimi korzyściami, jakie uproszczony system podatkowy zapewnia LLC.
Można podać najprostszy przykład: organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego są zwolnione z obowiązkowych płatności podatku dochodowego. Nalicza się tylko od dochodów, które nie są uzyskiwane z działalności spółki i z operacji związanych z określonym rodzajem zadłużenia. Jest to często kluczowa kwestia, na którą administracja firm zwraca uwagę przy wyborze systemu podatkowego.
Ale oprócz tego do zalet USN for LLC należą brak konieczności płacenia podatku od nieruchomości, rybołówstwa, VAT, UST.
Wady trybu uproszczonego
Nie zapominaj, że jednolity podatek ma swoje wady. Stosunkowo duże przedsiębiorstwa powinny uważnie monitorować wysokość otrzymywanych dochodów i liczbę pracowników. Jeśli przekroczą ustalone normy, przedsiębiorstwo powinno przejść na wspólny system. Ponadto uproszczony system opodatkowania LLC ogranicza koszty środków trwałych (w tym wartości niematerialnych). Nie może przekroczyć 100 milionów rubli.
Główne wady obejmują fakt, że przedsiębiorstwa będą musiały płacić podatek, nawet jeśli pracowały ze stratą. Jeśli firma miała co najmniej pewne przychody, księgowość będzie już miała coś do zrobienia w okresie sprawozdawczym.
Trudność z wyborem
Istnieje wiele przypadków, w których przedsiębiorstwom łatwiej jest utrzymać ogólny system podatkowy, nawet jeśli ich dochody i liczba pracowników pozwalają im przejść na uproszczony system. Jeśli firma zajmuje się importem różnych towarów do Rosji i nadal jest zmuszona płacić podatek VAT w urzędzie celnym, przejście na „uproszczenie” nie ma sensu. Również w trybie ogólnym sensowne jest pozostanie dla firm, których kontrahenci są płatnikami podatku od wartości dodanej.
