Nevoia de numerar poate apărea în orice moment. Există mai multe soluții ale problemei. Puteți solicita la bancă un împrumut sau puteți cere un împrumut fără dobândă de la fondator. Conform legii, companiile își pot transfera fondurile fără costuri. Dar această afacere are o mulțime de nuanțe.
definiție
Un acord cu fondatorul este un acord prin care o parte dă bani celeilalte. Împrumutatul trebuie să restituie împrumutului exact aceeași sumă. Nu se percep taxe suplimentare.
Tipuri de contracte
- Împrumut fără dobândă de la fondator. Beneficiarul trebuie să returneze fondurile către creditor la ora convenită. Dar fondatorul poate ierta datoria.
- Contract de împrumut pe termen scurt. Singura sa diferență față de cea precedentă este că condițiile de returnare a fondurilor sunt limitate la un an.
- Acord de interes. Acest tip de tranzacție implică rambursarea nu numai a organismului de împrumut, dar și a unor taxe suplimentare.
caracteristici
Articolul 809 din Codul civil prevede că, dacă nu se specifică altfel în document, împrumutul este considerat rambursabil. Dacă valoarea dobânzii nu este scrisă în text, atunci acestea sunt calculate la rata de refinanțare a Băncii Centrale în ziua în care fondurile sunt rambursate. Prin urmare, nota că împrumutul fără dobândă este emis de la fondator trebuie să fie stipulat în text: „Nu există nicio comisie pentru utilizarea fondurilor în cadrul prezentului acord”.
Un alt punct foarte important: articolul 807 din Codul civil prevede că contractul intră în vigoare din ziua în care fondurile sunt transferate în contul organizației sau depuse la casieria. Acest moment vine de obicei mai târziu decât semnarea lucrărilor.
Împrumut fără dobândă de la fondator: înregistrări
Suma primită de entitate este indicată ca datorii. La primirea fondurilor, acest articol al pasivelor crește, iar la returnare - scade.
La efectuarea acestor operațiuni, nu există venituri sau cheltuieli. În funcție de durata contractului Împrumutul fără dobândă de la fondator este reflectat în conturi:
67 - dacă banii sunt eliberați timp de 12 sau mai multe luni;
66 - dacă durata contractului nu depășește un an.
Suma împrumutului se plătește casierului sau contului curent. Pentru ca banca să efectueze a doua tranzacție, este necesară o copie a contractului cu sigiliu. Depunerea fondurilor în casa de marcat este emisă printr-un ordin de primire:
DT 50 - Kt 66, 67 - primirea numerarului sub formă de împrumut către casier;
DT 51 - CT 50 - fondurile sunt transferate în contul curent. În comentariile cu privire la operațiune, trebuie să indicați că acesta este banii împrumutați.
Dacă valoarea creditului include TVA, atunci sunt generate următoarele tranzacții:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, sub-contul „TVA”.
Rambursarea unui împrumut fără dobândă către fondator se execută printr-un mandat de cheltuială. Fondurile primite prin casieria sunt transferate în contul bancar al organizației.
rechizite
Furnizarea unui împrumut fără dobândă către fondator se face în scris prin contract. În caz contrar, va fi imposibil să se demonstreze faptul operațiunii și efectuarea tranzacțiilor în unitățile de contabilitate și control. Contractul este întocmit și semnat în două exemplare: unul rămâne la creditor, al doilea la împrumutat. Numărătoarea inversă începe din momentul în care banii sunt transferați. Ca confirmare, împrumutatul poate scrie o chitanță care indică suma și data exactă a tranzacției. Documentul poate prescrie orice alte condiții care nu contravin legii. Nu este necesară certificarea acordului notarial, dar la cererea părților se poate recurge la acest lucru. Contractului este atașat un program de rambursare a datoriei.
documente
Pentru a finaliza tranzacția, trebuie să furnizați:
- Pașaport care identifică împrumutatul. Seria și numărul sunt înscrise în contract. De regulă, nu este necesar să confirmați veniturile, dar creditorul poate solicita alte documente.
- Creditorul este semnat de CEO.
Împrumut fără dobândă de la fondator: eșantion
Contract nr.
SRL _______, reprezentată de _______ și _________, au încheiat „Acordul” după cum urmează.
1. Subiect
1.1 SRL _______ transferă _____ numerar în valoare de ___ ruble, iar ___ este de acord să restituie ____ la timp. Conform acestui „Acord”, comisia nu este furnizată.
1.2. Banii sunt asigurați pentru o perioadă de _____.
1.3 Modalitate de transfer: numerar în valoare de ____.
1.4 Metoda de returnare: transfer de numerar.
2. Date
2.1 Contractul este valabil ___.
3. Drepturile și obligațiile părților
3.1 Creditorul trebuie:
3.1.1 Transfer ____ (ruble) ____ conform "Programului de acordare a creditului" (apendicele nr. 1).
3.2 Împrumutatul trebuie:
3.2.1. Returnare ____ (ruble) _____ conform "Programului de rambursare a împrumutului" (apendicele nr. 2).
4. Responsabilitate
4.1 „Părțile” sunt responsabile pentru îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor în conformitate cu legile Federației Ruse.
4.2 Pedeapsa se plătește pe baza unei cereri scrise.
4.3 Rambursarea amenzii nu exonerează „partea” de la îndeplinirea obligațiilor din „contract”.
5. Procedura de decontare
5.1 "Contractul" poate fi reziliat unilateral după ce "Partea" a depus o cerere scrisă în termen de ___ zile.
6. circumstanțe de forță majoră
6.1 "Părțile" sunt scutite de răspundere pentru executarea necorespunzătoare a obligațiilor dacă a fost rezultatul unui incendiu, război, cutremur, inundații, grevă etc.
6.2 "Partea", care nu își poate îndeplini obligațiile, trebuie să anunțe, în scris, în cel mai scurt timp de ___ zile, și să furnizeze documente justificative.
6.3 Lipsa de fonduri în contul debitorului nu este un eveniment de forță majoră.
7. Alte condiții
7.1 „Părțile” nu au niciun acord oral.
7.2 Toată corespondența până la încheierea „Acordului” pierde forța juridică.
7.3 Documentul este format în 2 (două) copii în rusă și semnat de fiecare dintre „părți”.
8. Aplicații
9. Detalii
10. Semnături ale părților
Împrumut fără dobândă către fondatorul de la LLC
O astfel de tranzacție este executată în mai multe etape. Pe baza deciziei fondatorilor, se emite un acord pentru emiterea numerarului. Din partea persoanei juridice, hârtia trebuie să fie semnată de un alt acționar. În caz contrar, aceeași persoană va fi de ambele părți ale tranzacției, iar acest lucru este contrar legii. Atunci când apar dispute, instanța va verifica totul până la cele mai mici detalii.
Un împrumut fără dobândă către fondatorul de la LLC are propriile sale caracteristici. Contractul prevede clar că datoria trebuie rambursată în aceeași formă materială în care a fost emisă. Dacă împrumutatul împrumută bunuri și materiale, atunci el primește și dreptul de proprietate asupra acestora. Dacă prețul este specificat în contract, inclusiv TVA, atunci suma acumulată trebuie transferată bugetului și după rambursarea împrumutului - dedusă.
Dacă se emite un împrumut cu dobândă, este necesar să se întocmească o factură care să scutească veniturile amânate de la impozitare (articolul 169 din Codul fiscal). Baza de calcul a TVA crește cu valoarea dobânzii la împrumut în partea care depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale.
Proprietățile primite în baza contractului nu sunt luate în considerare la calcularea bazei pentru impozitul pe venit (NPP). Dar dacă se returnează o cantitate egală cu alte lucruri, atunci este necesar să se calculeze costul lor. Dacă este mai mare decât cel împrumutat, este necesar să se includă diferența de cheltuieli nefuncționale. Dacă este mai mică, suma nu este luată în considerare (1 articol 251 din Codul fiscal).
Separat, este de remarcat împrumuturile între persoanele juridice:
- Dacă contractul nu precizează clare clare, împrumutatul trebuie să ramburseze datoria în termen de o lună de la data solicitării.
- Dacă este semnat un acord procentual, rambursarea anticipată este posibilă numai prin acordul părților.
- Documentul nu va fi valabil dacă nu indică o sumă clară de fonduri transferate, un program și o metodă de plată a datoriei.
Impozitarea împrumuturilor în numerar
Veniturile obținute din astfel de tranzacții nu sunt luate în considerare, deoarece regulile de evaluare a beneficiilor economice nu sunt specificate în Codul fiscal, chiar dacă societatea operează pe un sistem comun. Deoarece acest împrumut nu are nicio legătură cu plata serviciilor, nici nu va trebui să plătiți TVA. Dacă este semnat un acord procentual, atunci aceste cheltuieli sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare, adică îl reduc. Fondurile sunt incluse în venituri care nu operează, indiferent de structura organizației.
De asemenea, poate fi iertat un împrumut fără dobândă către fondatorul organizației. Dacă fondatorul deținea mai mult de 50% din capital, atunci compania nu va primi venituri sub forma fondurilor primite. Conform RAS 19/02, banii furnizați altor organizații sunt clasificați ca investiții financiare. Pentru a evita contradicțiile, este necesar să se reflecte aceste operațiuni în contul 58, iar în bilanț - la linia 230 „DZ cu o durată mai mare de 12 luni” sau 240 „Creanțe pe termen scurt”. Pentru a contabiliza dobânzile la împrumuturi, merită să deschideți subconturi 58 și 73 separate.
| Criterii pentru declararea unei tranzacții controlate | Circumstanțe care fac o tranzacție necontrolată | |
| condiţii | Venit anual, milioane de ruble | |
| Un participant plătește MET * | Peste 60 | nu |
| Cel puțin una dintre părțile la tranzacție plătește UUSH **, iar cealaltă nu aplică astfel de regimuri | Mai mult de 100 | Părțile la tranzacție - membri ai unui grup de contribuabili |
| Cel puțin una dintre părți nu plătește NPP | Peste 60 | |
| Una dintre părțile la tranzacție:
- este participant la un proiect financiar regional; - Este angajat în extracția hidrocarburilor și calculează NPP conform algoritmului dat la art. 275 din Codul fiscal |
Peste 60 | Sunt absenți |
| Fără condiții suplimentare | Peste 1000 | Părți la tranzacție - persoane care îndeplinesc următoarele cerințe:
|
| Obiectul tranzacției - bunuri din unul dintre următoarele grupuri:
|
Peste 60 de ani | Sunt absenți |
* MET - taxa de extracție a mineralelor;
** Impozitul agricol unificat - impozitul agricol unic.
Excepție de la regulă
De mare pericol este poziția Ministerului Finanțelor, care prevede în documentele de reglementare posibilitatea de a contabiliza veniturile companiei primite din împrumut la rata dobânzii de pe piață. Dar aceste operațiuni nu sunt vizibile decât atunci când valoarea tranzacției este mare. Legislația stabilește un prag de 600 de mii de ruble și două condiții: banii se emit în numerar, operațiunile sunt legate de imobiliare.
Impozite percepute fondatorului fără dobândă către fondator:
- Impozitul pe venit este calculat atunci când există un beneficiu din utilizarea fondurilor. Baza de impozitare este 2/3 din rata de refinanțare a Băncii Centrale. Data primirii venitului este ziua restituirii datoriei. În cazul unui sistem de renta, impozitul se acumulează în fiecare perioadă. Pentru a nu ține cont de impozitul pe venit personal, trebuie să direcționați fondurile primite către construcția sau achiziția de locuințe. În acest caz, este prevăzută o rată de 35%.
- NPP nu este reținut.
- Nu se aduc contribuții la fonduri sociale, deoarece acesta nu este venitul direct al salariatului.
concluzie
Emiterea unui împrumut fără dobândă către fondator sau altă persoană fizică se face prin contract. Documentul descrie clar suma, data depunerii, schema și condițiile de returnare. Dacă împrumutul este emis fără taxe suplimentare, atunci acest lucru ar trebui să fie specificat și în document.
