Profitul economic al producției este de interes nu numai pentru investitori și directori, ci și pentru lucrătorii obișnuiți. La urma urmei, salariile lor depind de ea. Dar pentru a calcula profitul din vânzarea de bunuri, cât de mult trebuie să investești, cum se modifică valoarea activelor, nu este în întregime simplu. Cererea, prețul și numărul de vânzări se schimbă constant pe capul de punte al pieței economice, de aceea este important să monitorizăm indicatorii de rentabilitate a producției și să le analizăm.
Ce înseamnă cuvântul „rentabilitate” în economie?
Eficiența producției poate fi văzută prin calcularea profitului pe care compania a primit-o din vânzarea produselor sale. Capitalul rămas după acoperirea costurilor de producere a mărfurilor se numește rentabilitate. Cu alte cuvinte, este o utilizare eficientă a fondurilor organizației, în cadrul cărora face profit.
Rentabilitatea economiei este absolută și indicatori relative care poate fi exprimat în ruble sau procente. Diferite tipuri de rentabilitate în întreprindere sunt calculate utilizând anumite formule.
Indicatorul rentabilității economice
Acest concept este desemnat în știință drept rentabilitate, rentabilitate și utilitate, caracterizează eficiența economică și este relativ. Acesta reflectă în mod cuprinzător utilizarea fructuoasă a resurselor unei întreprinderi.
Rezervele sunt considerate obiecte materiale, de muncă, monetare și alte obiecte. Coeficientul, care arată care este rentabilitatea economică a întreprinderii, este calculat pe baza raportului dintre profit și active. Acest indicator este important în raportul statistic privind funcționarea instalației.
Atunci când efectuați o analiză comparativă și financiară a întreprinderii, indicatorul rentabilității economice este calculat fără greș. Pentru o economie de piață, există un sistem de indici (indicatori) de rentabilitate (rentabilitate), care pot fi calculate atât în ansamblu, cât și pe tipuri individuale. Nivelul și dinamica indicatorului sunt principalele obiecte de atenție ale managerilor organizațiilor, întrucât rentabilitatea reflectă echilibrul atins de interese economice interne și externe. Se disting următoarele grupuri de indicatori de rentabilitate: randamentul investițiilor, activele de producție și vânzările.
Returnarea activelor
Este important ca orice manager de companie sau investitorul acesteia să știe ce profit are. Toate tipurile de venituri din activitățile întreprinderii sunt calculate diferit.
Pentru fiecare tip de rentabilitate, există o modalitate de a determina valorile necesare. Formula de calcul al rentabilității activelor este următoarea:
R (active) = P (net, pentru o anumită perioadă) / Suma activelor (total, pentru aceeași perioadă).
Calculele arată modul în care rentabilitatea economică a activelor poate genera profit pentru întreprindere. Acesta este un fel de indicator, eliminat din fondurile împrumutate, care arată care este rentabilitatea și eficacitatea organizației.
Profitul activelor de producție
Rentabilitatea economică a întreprinderii în raport cu grupul de active de producție (PF) este calculată după următoarea formulă:
R (PF) = Venituri păstrate / Valoarea medie (Prețul activelor fixe + imobilizările necorporale + activele circulante (mărfuri și materiale).
Rentabilitatea PF este mai mare, cu atât rentabilitatea este mai mare.
Indicatorul PF arată valorile rentabilității economice în prezent. Formula sa este următoarea:
R (PF) = P / PF (cost mediu anual).
Dacă împărțim profitul din vânzări pe anul la costul mediu al activelor fixe (active fixe) și MPF (active de producție materială), atunci obținem indicatorul de profit al activelor de producție. În acest caz, rentabilitatea economică a PF indică eficiența utilizării acestora. Sensul specific al valorilor numerice este valoarea profitului atribuită fiecărei unități monetare a valorii acestei părți a activelor. Cu cât această valoare este mai mare, cu atât sunt utilizate mai eficient resursele companiei. Activele de producție sunt împărțite în active fixe și curente. În raport cu fiecare grup, este posibil să se calculeze rentabilitatea economică folosind o tehnică identică. Pentru a face calculele corecte, luați indicatorii medii pentru perioadă.
Rentabilitatea activelor de producție nu trebuie doar determinată, ci și analizată. Metodele de analiză sunt similare cu alți indicatori de rentabilitate. Este suficient să analizeze dinamica indicatorului pentru mai multe perioade - se numește orizontal. După aceea, ar trebui să comparați valorile cu media industriei sau cu nivelul întreprinderilor similare. Puteți apela la analiza factorilor, care vă permite să determinați cauzele modificărilor. Dacă este împărțit marja brută la costul producției, obținem producție R. Costul R se mai numește rentabilitatea producției. Acest lucru se datorează faptului că rentabilitatea economică a organizației la costuri indică eficacitatea întreprinderii în ansamblu.
Rentabilitatea vânzărilor
Rentabilitatea economică a vânzărilor indică ponderea profitului în fiecare unitate valutară câștigată. Calculul rentabilității vânzărilor este următorul:
R (vânzări) = Profit (net) / Venituri
Rentabilitatea vânzărilor este un indicator al politicii de stabilire a prețurilor companiei, un indicator al capacității de a controla costurile, a valorii profitului din vânzarea de bunuri în fiecare unitate de monedă de venituri fără costuri de dobândă și impozite.
Randamentul vânzărilor caracterizează mulți factori. La cele de mai sus, de exemplu, se referă la indicatorul cotei de profit din structura veniturilor din vânzări. Se numește rata rentabilității.
Dacă profitabilitatea vânzărilor scade, atunci competitivitatea produselor de pe piață scade, ceea ce, la rândul său, indică o scădere a cererii. În acest caz, sunt necesare măsuri specifice pentru a preveni funcționarea nonprofit a întreprinderii. Pentru a obține rentabilitatea crescută a vânzărilor, acestea cresc prețurile produselor vândute, precum și reduc costurile acestuia. Puteți crește profituri din bunurile vândute prin creșterea proporției de tipuri de produse mai profitabile.
Pentru a crește profitul obținut din vânzarea organizației, este necesar să controlați orice schimbare pe piață, monitorizarea dinamicii politicii de prețuri pentru produse similare, nivelul costurilor pentru nevoile de producție și vânzările de produse și lucrul la sortiment.
Rentabilitatea activelor curente
Negociabil sunt activele curente care se pot schimba în fiecare moment. Dacă luați în considerare caracteristicile contabilității, este adesea dificil să separați activele curente (OA) pentru activitățile principale și non-core. Există o opinie că este mai convenabil să se calculeze rentabilitatea activelor mobile comune. În acest caz, luați în considerare profitul (pierderea) totală înainte de impozite. apoi:
R (OA) în mod obișnuit. = (Profit (vânzări + alte) / OA total) * 100%.
Dacă pictați această formulă într-o formă extinsă, care ține cont de costurile de producție, de comerț și de gestionare, obținem:
R (OA) în mod obișnuit. = ((Venituri din vânzări - (Costuri de producție + cheltuieli comerciale + cheltuieli de administrare)) + Venituri (altele) - Cheltuieli (alte)) / total OA) * 100%.
Dacă luăm în calcul diviziunea costurilor, atunci formula de rentabilitate OA va fi următoarea:
R (OA) în mod obișnuit. = ((Venituri din vânzări - (Costuri fixe + Costuri variabile) + Venituri (non-core) - Costuri (altele) / OA total) * 100%.
Randamentul investiției
Randamentul investițiilor arată eficacitatea utilizării fondurilor investite în dezvoltarea acestei întreprinderi. De asemenea, are propria formulă și se calculează astfel:
R (in) = ((Returnarea investiției - prețul investiției) / Valoarea investiției) * 100%.
Un alt raport de rentabilitate este calculat:
R (in) = ((P + (C (vânzări) + C (achiziții))) / Preț de achiziție) * 100%, unde
P - profit;
C este prețul.
Randamentul economic al capitalurilor proprii
Randamentul capitalurilor proprii (denumit în continuare SK) indică veniturile din finanțările investite de către proprietarii întreprinderii. Randamentul economic al capitalurilor proprii se calculează după formula:
R (SK) = P (în utilizarea organizației) * 100% / mărimea SK
Rezultatul unei comparații a utilității activelor și a capitalurilor proprii vor fi concluzii cu privire la gradul de utilizare a fondurilor împrumutate, care reprezintă un efect financiar pentru companie. O astfel de analiză este necesară pentru a crește nivelul de rentabilitate.
R echitatea va fi mai mare dacă ponderea (specifică) a creditului în totalul surselor de formare a activelor va crește. Diferența dintre rentabilitatea Regatului Unit și rentabilitatea sumei totale de capital se numește efectul levierului financiar.
umăr pârghie financiară arată proporția cotei fondurilor împrumutate în totalul surselor financiare de formare a proprietății întreprinderii.
Proporția optimă a surselor de constituire a activelor întreprinderii va fi luată în considerare atunci când asigură creșterea maximă a rentabilității capitalurilor proprii în combinație cu o cantitate acceptabilă de risc financiar.
Profit de produse sau activități de producție
Rentabilitatea produselor pentru întreprindere este importantă de calculat, deoarece permite determinarea diferenței dintre costul producției și veniturile pentru aceasta. Acest indicator poate fi calculat după formula:
Profitul care a rămas la dispoziția întreprinderii, înmulțit cu 100% și împărțit la costul total al vânzărilor.
De asemenea, înainte de a împărți după cost, puteți utiliza valoarea profitului din vânzarea produselor. Această formulă arată bine veniturile pe care compania le-a obținut din fiecare rubla investită în producția și vânzarea de bunuri. Rentabilitatea produsului poate fi calculată în cadrul întregii organizații, precum și a componentelor structurale ale acesteia.
Randamentul economic al investițiilor comune
Acest indicator este un indicator general pentru fondurile întregii întreprinderi. Ea exprimă cât de eficient sunt utilizate. Pe baza acestei valori, este posibil să tragem concluzii despre întreaga activitate a organizației, să analizăm rentabilitatea economică și apoi să luăm măsuri pentru creșterea profitabilității sau continuarea aceleiași activități.
Ca toți ceilalți, randamentul investițiilor totale de capital este calculat după formula sa:
Cheltuieli efectuate în cursul împrumuturilor + Profit, pe care compania le are în prezent * la 100% / Valoarea capitalului comun (numită și moneda bilanțului).
Formula pentru rentabilitatea economică
Rentabilitatea economică, a cărei formulă este universală, se calculează simplu:
R = (P (net sau din vânzări) / Indicator, pentru R calculat) * 100%.
Indicatorul din numitor are întotdeauna o expresie valorică. De exemplu, pentru vânzări, acesta este un venit, care, la rândul său, este calculat după cum urmează:
Preț * vânzări = venituri.
