Ce este o deducere fiscală? Exemplu de calcul al deducerii fiscale

Impozitul pe venit este esențial atât pentru angajatori cât și pentru angajați. Din primul, el necesită un proces competent și oportun de angajare, contabilitate și plată. Iar pentru al doilea, este considerat un fenomen care reduce venitul obținut onest. Un rol important îl are impozitul pentru stat. Acest lucru se datorează faptului că ocupă o mare parte din structura bugetului financiar. Pentru a simplifica severitatea impozitului pe venit pentru populația ocupată, legea prevede în anumite cazuri să efectueze o deducere fiscală pentru impozitul pe veniturile personale.

Valoarea impozitului pe venit personal

PIT este o reținere fiscală pentru toate veniturile și veniturile primite pe teritoriul Federației Ruse. Rata standard pentru impozitul pe venit este de 13%. Suma calculată din acest câștig total brut este calculată și plătită de angajatori.

În scopul impozitării, impozitul pe veniturile personale se ia pe veniturile primite atât în ​​numerar, cât și în natură. Acestea din urmă sunt convertite în bani prin determinarea valorii de piață în momentul în care se percepe valoarea taxei.

Alte rate sunt prevăzute de legea fiscală.

1. Aceasta reprezintă 35% din premiile și câștigurile în numerar.
2. Aceasta reprezintă 30% din veniturile primite în Rusia de către nerezidenți.
3. Aceasta reprezintă 15% din dividendele primite de cetățeni care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse.
4. De asemenea, 9% din dividendele primite de cetățenii Federației Ruse.

Ca politică socială în domeniul impozitării veniturilor, statul oferă beneficii sub forma determinării listei de venituri din care nu se fac deduceri.

1. Beneficii de stat, în special asistență financiară pentru copii.
2. Pensii și prestații sociale.
3. Plăți compensatorii aprobat prin lege.

O importanță deosebită în determinarea prestațiilor de impozit pe venit sunt diverse deduceri fiscale.

Conceptul de deducere fiscală

Definiția impozitului pe venit, procedura de calcul, contabilitatea și plata sunt prevăzute în actul legislativ principal. Acesta reglementează politica fiscală a statului și se numește Codul fiscal al Federației Ruse. Din conținutul său urmează conceptul de deducere fiscală.

Deducțiile de venit se referă la măsuri preferențiale ale politicii fiscale de stat. Scopul principal al dezvoltării lor este de a reduce povara impozitului pe veniturile personale datorită producerii anumitor costuri financiare sau datorită condițiilor sociale specifice.

De fapt, deducerea fiscală este un beneficiu de stat stabilit prin legea aplicabilă și reducerea veniturilor impozitate prin impozitul pe veniturile personale. Cu alte cuvinte, exprimă mărimea sumei care trebuie aplicată cotei impozitului pe venit, care va fi dedusă din veniturile totale ale cetățeanului.

Clasificarea deducției

Aplicarea unei anumite deduceri fiscale depinde de condițiile stabilite de un anumit plătitor pentru legislație. Se disting următoarele tipuri de deduceri fiscale.

1. standard. Se aplică contribuabililor înșiși și copiilor lor.
2. social. Acestea au ca scop reducerea situației financiare a cetățenilor care au suportat cheltuieli pentru caritate, educație sau tratament.
3. proprietateaplicabil contribuabililor care au vândut, cumpărat sau construit locuințe.
4. profesional. Acestea vizează anumite categorii de contribuabili.

Clasificarea deducțiilor pentru impozitul pe venit este realizată din mai multe motive esențiale.

• În ordinea furnizării (la depunerea unei declarații sau la emiterea veniturilor agent fiscal).
• În raport cu veniturile sau cheltuielile (venituri neimpozabile, rambursarea procentului stabilit de cheltuieli sau reducerea veniturilor cu valoarea cheltuielilor).

Deducții standard

Deducțiile luate în considerare sunt aplicabile veniturilor persoanelor care sunt cetățeni ai Federației Ruse și sunt impozabile cu o rată de 13%. Articolul 218 din Codul fiscal prevede o listă de deduceri standard și categorii de cetățeni la care se aplică.

1. Persoanelor afectate de radiații sau care participă la eliminarea efectelor radiațiilor, în special Cernobîl, li se acordă o deducere fiscală de 3.000 de ruble;
2. Muncitori cu copii. Apoi, pentru primii doi copii, se scad 1.400 de ruble, iar pentru al treilea și următorii copii, 3.000 de ruble.
3. Eroii și personalul militar.

Pentru deducerile standard pentru copii, există limite pentru venitul pe an. Drept urmare, dacă suma câștigurilor depășește 280.000 de ruble, atunci deducerile pentru copii încetează. În calcul venit total este inclus doar 13% impozitat.

Beneficiile de colectare a veniturilor sociale

Venitul impozitat pe impozitul pe venit în valoare de 13% din sumă oferă, de asemenea, beneficii sub formă de deduceri sociale. Acestea sunt executate numai la autoritatea corespunzătoare la locul de reședință după depunerea declarației. Raportarea este transmisă pentru anul în care se efectuează plăți sociale.

Legislația fiscală prevede următoarele deduceri sociale pentru impozitul pe venit personal.

1. Când plătiți pentru instruire.
2. Când plătiți pentru medicamente și tratament.
3. La finanțarea propriei pensii.
4. Cu plăți de caritate.

Plata pentru educație ar trebui confirmată printr-un acord cu o instituție de învățământ și un document de plată unificat. Puteți obține o compensație personală pe venit atunci când plătiți nu numai pentru educația dvs., ci și pentru educația copiilor și fraților. Limitarea este suma maximă de deducere. Este egal cu 120.000 de ruble.

Deducția fiscală pentru tratament se referă la beneficiile foarte rar solicitate de impozitul pe venit. Cu toate acestea, fiecare cetățean muncitor poate primi o compensație pentru suma transferată prin impozitul pe venit personal.

Beneficiile sociale, cu cheltuieli suplimentare pentru creșterea pensiei, se bazează la plata contribuțiilor nestatale. Contribuțiile suplimentare sunt, de asemenea, compensate, cu condiția să fie destinate unei pensii finanțate.

Plățile caritabile reprezintă suma de fonduri trimise gratuit pentru sprijinirea facilităților culturale, educaționale, religioase și medicale. Deducerea se face numai pentru cheltuielile confirmate efectuate în numerar.

Deducerea impozitului pe proprietate

Deducerea proprietății este îndreptată către sumele cheltuite pentru achiziționarea sau construcția de locuințe. Numai există o restricție asupra dimensiunii sale. Deducerea nu poate depăși 2.000.000 de ruble.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede, de asemenea, scutirea impozitului pe veniturile personale atunci când vinde proprietăți proprii sub formă de bunuri imobiliare sau o acțiune din capitalul autorizat. În acest caz, contribuabilul trebuie să dețină obiectul de vânzare pentru mai puțin de trei ani, iar valoarea acestuia nu trebuie să depășească 1.000.000 de ruble.

O deducere fiscală nu este prevăzută de legislația relevantă la cumpărarea unei mașini, în ciuda faptului că mașina se referă cu siguranță la proprietăți. Instituția nu va accepta suma unui împrumut auto ca cheltuieli care intră sub scutirea de impozitul pe venit.

Compensarea cheltuielilor profesionale

Pentru anumite categorii de lucrători în domeniul impozitării, sunt furnizate anumite beneficii. În primul rând, acestea sunt deduceri profesionale în calculul impozitului pe veniturile personale. O caracteristică caracteristică a unei astfel de compensații este dependența mărimii sale de cheltuieli legate direct de veniturile dintr-o activitate profesională specifică.

Următoarele persoane au dreptul la deduceri profesionale.

1. În modul prescris, înregistrat ca antreprenori individuali, avocați sau notari.
2. Lucrători în baza unui contract civil.
3. Cetățenii care au primit o remunerație pentru dreptul autorului sau al inventatorului.

Exemplu de calcul al deducției sociale

Pentru a reprezenta corect principiul acțiunii deducțiilor sociale, considerăm un exemplu clar al acestui proces. De exemplu, un părinte a plătit pentru educația copilului său:

• pentru 2012 - 35.000 de ruble;
• pentru 2013 - 40.000 de ruble;
• pentru 2014 - 45.000 de ruble.

Salariul său se ridica la:

• pentru 2012 - 144.000 de ruble;
• pentru 2013 - 152.000 de ruble;
• pentru 2014 - 113.000 de ruble.

Datorită faptului că Codul Fiscal permite compensarea pentru școlarizare pentru o perioadă care nu depășește trei ani anterioare datei raportului, este posibilă rezumarea plății pentru toți cei trei ani, în urma căreia suma plătită este egală cu 120.000 de ruble.

Suma impozitului pe venit plătit pentru acești trei ani este de 409.000 * 13% = 53.170 ruble. În acest caz, deducerea în sine este determinată în cuantum de 13% din taxa de școlarizare, rezultă 15.600 de ruble. În consecință, contribuabilul de stat va plăti 37570 de ruble.

Exemplu de calcul al deducerii proprietății

Compensarea are propria sa particularitate de calcul. Luați în considerare exemplul de calcul al deducției fiscale pentru costul locuinței. În 2014, familia cumpără un apartament și plătește 1.870.000 de ruble în cadrul contractului pentru tranzacție. Astfel, ținând cont de faptul că toate documentele care confirmă faptul achiziției și plății sunt furnizate, deducerea fiscală va fi de 1.870.000 * 13% = 243.100 ruble.

Compensarea impozitului pe venit este realizată prin calcularea impozitului pe venit pe perioadele următoare, a căror sumă nu este reținută, ci plătită contribuabilului.

Furnizarea beneficiilor în cauză la calcularea impozitului pe venit este un proces special în sistemul fiscal. Legislația stabilește tipuri specifice de compensații și deducții furnizate contribuabililor în cuantumul impozitelor plătite la buget și pe baza unor condiții specifice sau care determină anumite cheltuieli. Orice deducere fiscală se efectuează strict după prezentarea documentelor care confirmă dreptul la aceasta.