Deducțiile fiscale sunt unul dintre cele mai populare mecanisme de sprijinire a statului pentru cetățenii ruși. Prea mulți rezidenți ai Federației Ruse au dreptul să le primească. Ce fel de oportunități oferă Serviciul Fiscal Federal pentru a primi compensații de acest tip?
Care sunt caracteristicile deducerilor sociale specifice? Cât de ușor este să întocmiți astfel de plăți și ce nuanțe ar trebui să țineți cont atunci când contactați structurile responsabile pentru calcularea compensației? Cât timp este social deducere fiscală este oferit contribuabilului?
Ce este o deducere fiscală?
Un pic de teorie. Fiecare cetățean al Federației Ruse care este angajat oficial plătește 13% din salariul acumulat către vistieria țării sale.
Rușii care au primit compensații pentru serviciile furnizate în baza acordurilor de drept civil au un procent similar statului.
La fel se întâmplă și cu venitul „neînvățat” (de exemplu, din vânzarea proprietăților). Prin urmare, aproape toți rușii plătesc impozitul pe venit personal - impozitul pe venit personal.
În mod implicit, sumele transferate către trezorerie nu sunt rambursabile.
Acestea sunt folosite ca mijloc de completare a bugetului țării. Cu toate acestea, cetățenii Federației Ruse au o serie de motive legale pe baza cărora au totuși dreptul de a returna o parte din impozitul pe venit personal plătit de la trezorerie. Fenomenul în cauză are un nume comun - „deducere fiscală”. Statul, după ce a stabilit dreptul cetățenilor de a-l primi, este gata să transfere sumele datorate structurilor Serviciului Fiscal Federal în conturile plătitorilor de impozite pe venit.
Există mai multe motive pentru a efectua plăți. Cetățenii care au cumpărat un apartament și au suferit cheltuieli directe cu numerar se pot baza deducerea proprietății. Există plăți standard garantate de categorii de ruși neprotejați din punct de vedere economic. Există cetățeni cu drept de deducere fiscală socială. Vom vorbi astăzi despre caracteristicile acestui tip de plăți.
Deducții sociale: definiție și semne
Care este natura termenului de „deducere socială fiscală”? Există două interpretări principale. Conform primului, ideea este că se referă la cheltuielile financiare ale cetățenilor asociate cu anumite activități sociale. Cum ar fi caritate, educație, pensii sau, de exemplu, îngrijire medicală.
Se poate spune că fiecare dintre aceste domenii are semnificație socială. Starea de bine a societății depinde de cum decurg lucrurile în fiecare dintre ele. O altă interpretare a termenului „deducere socială fiscală” se bazează pe teza că toate aceste sfere sunt comercializate într-un anumit grad sau altul.
Pentru a reduce povara financiară pentru anumite categorii de cetățeni, statul a introdus deduceri. Astfel, având grijă de stabilitatea situației sociale a persoanelor care au decis să facă cheltuieli în zonele specificate. Există, de asemenea, o teză conform căreia introducând deduceri de acest tip, statul stimulează activitatea corespunzătoare.
Adică, atunci când vine vorba de caritate, o persoană știe că, contribuind cu o anumită sumă la o cauză bună, va putea conta pe compensații pentru o parte din ea, care, la rândul ei, poate fi din nou „reinvestită” în adresa celor care au nevoie de ajutor.Dacă o persoană merge la studii, știe că statul aflat deja în etapa de trecere a programelor de instruire va „returna” cetățeanului o parte din fondurile cheltuite de el pentru dezvoltarea personală, pentru creșterea socială și profesională.
Clasificarea deducțiilor sociale
Principalul criteriu pentru clasificarea deducțiilor sociale existente în Rusia este tipul cheltuielilor angajate de un cetățean. Despre ce putem vorbi aici? În conformitate cu legile Federației Ruse, costurile care stau la baza calculului deducerilor sociale sunt considerate următoarele tipuri de cheltuieli:
- pentru nevoile de caritate;
- să plătească trecerea programelor educaționale de către copii;
- pentru tratament;
- privind interacțiunea cu FNP și companiile de asigurări în cadrul programelor de pensii.
Esența deducerilor de acest tip constă în asigurarea anumitor categorii de preferințe economice cetățenilor din acele categorii care, în mod tradițional, sunt considerate neprotejate social.
Caracteristici ale deducerilor de tip social
Principala caracteristică a deducerilor de tipul indicat (în comparație cu plățile aparținând categoriei standard și proprietății) este că acestea pot fi aplicate numai dacă impozitul pe venit personal a fost calculat pe baza venitului personal al cetățeanului. Impozitele plătite pe alte venituri nu sunt luate în considerare.
O altă caracteristică este că deducerile fiscale sociale sunt acordate doar rezidenților Federației Ruse (cetățenii care au locuit în Rusia mai mult de 183 de zile în cele 12 luni anterioare timpului în care solicită plata către Serviciul Fiscal Federal).
O altă caracteristică importantă a deducerilor de tip social este că solicitantul poate fi persoana care a plătit efectiv cheltuielile (și nu cea care a utilizat serviciile date în schimbul fondurilor transferate). Adică, de exemplu, când vine vorba de plata studiilor - deducerea poate fi primită de părinți, nu de elevul însuși.
De asemenea, analizăm pe scurt caracteristicile calculării deducțiilor din alte două motive.
Deducția de școlarizare
Primirea unei compensații de la Serviciul Fiscal Federal aferent costurilor de instruire este calculată pentru următoarele motive:
- cheltuieli pentru plata serviciilor organizațiilor educaționale, cu condiția ca cetățeanul să urmeze cursuri și programe de formare;
- scolarizare pentru copii;
- cheltuieli educaționale pentru frați și surori.
Limita de vârstă pentru categoriile de persoane specificate la al doilea și al treilea paragraf este de 24 de ani.
Condiții obligatorii care determină dreptul la o astfel de măsură de ajutor de stat precum deducerea impozitului social pentru formare: disponibilitatea unui loc de muncă oficial și faptul plății personale pentru serviciile instituțiilor de învățământ. Dacă, de exemplu, compania angajatoare a transferat fonduri pentru instruire, atunci Serviciul Fiscal Federal nu percepe nicio compensație.
Suma maximă de deducție pentru instruire depinde de cine a participat exact la programul educațional. Dacă contribuabilul a făcut-o personal, atunci are dreptul să se bazeze pe compensații, pe baza standardelor legislative actuale, în valoare de până la 15 mii 600 de ruble. O sumă similară este stabilită pentru cetățenii care au plătit pentru instruirea fraților și surorilor. La rândul său, când vine vorba de compensarea cheltuielilor pentru educația copiilor, atunci valoarea limită a deducției este mult mai mică - 6 mii 500 de ruble. (pentru fiecare copil)
Plata efectivă este calculată folosind o formulă „în două etape”. În primul rând, se determină o sumă egală cu 13% din totalul cheltuielilor cetățenilor pentru școlarizare. Apoi, este comparată cu impozitul pe venit personal calculat din veniturile oficiale ale plătitorului pentru cei trei ani precedenți când cererea este depusă (o deducere fiscală socială este emisă anual) Serviciului Federal de Impozite.
Dacă 13% din cheltuielile de studiu sunt mai mici decât impozitul pe venitul personal pe salariu, atunci această sumă este transferată cetățeanului integral (dar în limitele indicate la paragraful anterior). Dacă este mai mult, atunci valoarea compensației de la Serviciul Fiscal Federal va fi egală cu impozitul pe venit pentru trei ani (și, din nou, nu mai mult decât valorile limită ale deducției determinate de lege).
Cea mai importantă caracteristică în ceea ce privește calcularea cuantumului plăților pentru educația copiilor: puteți însuma impozitul pe veniturile personale din veniturile ambilor părinți. Acest lucru va ajuta în cazurile în care costul plății pentru instituțiile de învățământ este atât de mare încât 13% dintre ele sunt mai mari decât veniturile oficiale ale unui contribuabil.
Ce documente vor fi necesare pentru a solicita o deducere fiscală socială pentru instruire? Un set tipic de documente este următorul:
- o declarație completată sub forma impozitului pe venit cu 3 persoane (deducerile fiscale sociale, după cum amintim, sunt proporționale cu salariul);
- o copie a primelor două pagini ale pașaportului (și a celei cu timbrul de înregistrare);
- extras de venit sub formă de 2-NDFL din contabilitate;
- o cerere în forma stabilită (indică, de asemenea, detaliile contului unde va fi transferată plata);
- documente de plată și bancare care confirmă costul instruirii;
- copii ale contractelor cu instituțiile de învățământ (inclusiv acorduri suplimentare).
Juriștii rețin că structura Serviciului Fiscal Federal poate necesita unele documente suplimentare pentru deducerea impozitului social pentru instruire. De exemplu, astfel:
- extrase care confirmă costul pregătirii (dacă suma care o reflectă nu este indicată în contract cu organizația de învățământ);
- documente care dovedesc că forma de trecere a programelor de formare este cu normă întreagă (din nou, dacă acest lucru nu este menționat în acordul cu instituția);
- diverse certificate: nașterea (copilul, sora, fratele), căsătoria (dacă deducerea se face pe baza venitului ambilor soți);
- dacă este vorba despre o plată pentru educația copiilor adoptați sau a celor pe care se eliberează tutela, atunci pot fi necesare documente care confirmă faptul că este relevant statutul de contribuabil în raport cu elevii.
Deducția tratamentului
Deducerea fiscală socială pentru tratament are o cerere foarte mare în Rusia. Mulți cetățeni ai Federației Ruse apelează periodic la clinici plătite și cumpără medicamente scumpe. Costurile asociate tratamentului pe bază comercială pot fi exprimate în cantități semnificative.
Cetățenii Federației Ruse pot solicita o deducere fiscală socială pentru tratament atunci când plătesc serviciile instituțiilor medicale oferite pentru ei înșiși, copii și secții (dacă nu au împlinit încă 18 ani), soții, părinții. Costurile, dintre care unele sunt compensate ca parte a plăților de la Serviciul Fiscal Federal, includ următoarele:
- plata serviciilor oferite de specialiștii medicali de orice profil (inclusiv acele servicii care aparțin categoriei de tratament scump);
- cheltuieli pentru medicamentele prescrise de medicul curant.
Suma maximă de deducere pentru tratament, ca în cazul plăților pentru educație, constă într-o formulă „în mai multe etape”. Condițiile de bază sunt aceleași ca și pentru compensațiile din orice alte motive definite de lege: Serviciul Fiscal Federal compensează cheltuielile în funcție de valoarea impozitului pe venit personal plătit pe an și sume care se ridică la 13% din costul tratamentului. Valoarea maximă a plăților este de 15 mii 600 de ruble.
Documentele necesare pentru a solicita o deducere pentru tratament, de regulă, reprezintă următoarea combinație:
- 3-declarație pe venit personal;
- copia pașaportului pentru contribuabili;
- certificat de salariu (formular 2-NDFL);
- o cerere sub forma Serviciului Fiscal Federal (în ea - detalii despre cont);
- documente care confirmă faptul plății pentru servicii medicale sau achiziționarea de medicamente;
- contract cu o organizație medicală;
- copia licenței instituției care a furnizat serviciile de tratament;
- certificat că în procesul de furnizare a serviciilor medicale a fost necesară achiziționarea de medicamente scumpe.
Documente suplimentare pot fi, de asemenea, necesare. Cel mai adesea, după cum remarcă avocații ruși, acestea pot fi următoarele:
- certificat de căsătorie între un contribuabil și un cetățean care a fost supus unui tratament;
- un document care confirmă relația solicitantului pentru deducere și copilul;
- certificatul de naștere al contribuabilului, care conține informații despre părinții săi (dacă deducerea se bazează pe plata serviciilor medicale care i-au fost furnizate);
- chitanțe și alte documente financiare care confirmă achiziționarea de medicamente.
Ca și în cazul deducerilor pentru instruire, veniturile contribuabililor pot fi însumate timp de trei ani precedenți celui în care cererea de deducere este depusă la Serviciul Federal de Impozite.
Deducție costisitoare a tratamentului
Am spus mai sus că returnarea deducerii de impozit social pentru tratament este posibilă în limita a 15 mii 600 de ruble. timp de un an fiscal, dar numai dacă nu este vorba despre așa-numitele servicii medicale scumpe. Care sunt criteriile lor?
Întrucât experții consideră că, uneori, este dificil să se stabilească o linie clară între tratamentul convențional și cel scump, legiuitorul a preluat rolul subiectului care distinge aceste două tipuri de servicii medicale.
Lista tipurilor de tratament scumpe este prevăzută în decretele Guvernului Federației Ruse. O altă sursă legislativă a dreptului la deducerea fiscală socială în cadrul acestui tip de serviciu sunt scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia.
Dacă un cetățean a fost supus unui tratament scump, atunci deducerea asociată costului serviciilor medicale este plătită fără a ține cont de limitarea a 15 mii 600 de ruble. Se iau în considerare 13% din sumele cheltuite pentru trecerea tuturor procedurilor necesare.
Deducții de caritate
Conform legilor Federației Ruse, un cetățean care a cheltuit bani în scopuri caritabile are dreptul să ramburseze 13% din suma lor în cadrul sistemului de deducere fiscală. Principalul criteriu care determină dreptul rușilor de a primi astfel de plăți este transferul de asistență către organizații de următoarele tipuri:
- instituții științifice, culturale, educaționale, educaționale;
- organizații medicale, organizații de sprijin social (inclusiv cele care sunt finanțate integral din bugetul Federației Ruse);
- facilități sportive, precum și organizații dintr-o categorie preșcolară care oferă cetățenilor asistență în educația fizică a copiilor (de regulă, ca parte a programelor de stat și municipale);
- organizații religioase.
Baza financiară maximă, pe baza căreia se calculează valoarea deducerii impozitului social pentru caritate, este de 25% din veniturile cetățenilor pentru anul fiscal. Adică, de exemplu, dacă cetățeanul Sidorov a primit un salariu anual de 300 de mii de ruble, atunci suma pentru calcularea compensației de la Serviciul Fiscal Federal va fi egală cu 75 de mii de ruble. Maximul pe care îl poate returna prin deducere este 13% din această valoare, adică 9 mii 750 de ruble. Dar nu există nici o „legătură superioară”. Adică, dacă salariul lui Sidorov era, condiționat vorbind, de 3 milioane de ruble, atunci el are dreptul să se aștepte ca Serviciul Fiscal Federal să-i plătească o sumă în limita a 97 mii 500 de ruble.
Deducții pentru contribuții la FNP
Cele mai populare tipuri de deduceri fiscale sociale din Federația Rusă includ, de asemenea, compensații fiscale asociate cu costurile interacțiunii cu fondurile de pensii nestatale. Motivele pentru calculul plăților aici pot fi:
- contribuții cetățenești la FNP-uri pentru ei înșiși;
- transferul sumelor către fonduri de pensii pentru rudele apropiate, precum și pentru persoanele care sunt sub îngrijirea contribuabilului.
Valoarea maximă a deducției este de 15 mii 600 de ruble. pentru anul. „Formula” calculului său este, în general, aceeași ca și pentru alte tipuri de plăți. Se determină suma de 13% din cheltuielile reale, apoi se corelează cu deducțiile anuale pentru impozitul pe venit.
Minus ordine și maturitate
Procedura de prelucrare a deducerilor fiscale de aproape toate tipurile este destul de universală. După întocmirea documentelor necesare, cetățeanul trebuie să contacteze departamentul Serviciului Fiscal Federal la locul de înregistrare. Aceasta se poate face în orice lună și zi a anului următor perioadei în care au fost efectuate cheltuielile.
Există o teză conform căreia documentele trebuie aduse la fisc la 30 aprilie. Acest lucru nu este adevărat. 30 aprilie este data la care angajatorul trebuie să raporteze Serviciului Fiscal Federal. Această cerință nu are nicio legătură cu cetățenii (angajații).
După ce au primit documentele, Serviciul Fiscal Federal, prin lege, are la dispoziție 3 luni pentru a le revizui și a efectua plata conform detaliilor specificate de contribuabil.De îndată ce suma de deducție este încasată de cetățean, acesta poate utiliza deducerea fiscală socială după cum consideră că este potrivit. Nu sunt necesare taxe suplimentare.
