Legiuitorul rus a oferit cetățenilor dreptul de a avea deduceri fiscale concrete și relativ simple. Astfel de privilegii se aplică unei game largi de domenii. Puteți obține o deducere fiscală pentru instruire, pentru achiziționarea de locuințe, pentru caritate.
Rușii au conștientizat posibilitatea de a folosi astfel de plăți de mai mulți ani, dar până în prezent, o mare parte din complexitatea procedurilor de interacțiune cu structurile Serviciului Fiscal Federal sunt o discuție. Care este motivul pentru asta? Cum să obții deducere fiscală în deplină conformitate cu legea și cu un minim de birocrație?
Esența deducției
În primul rând, o mică digresiune teoretică. Vom stabili ce constituie, de fapt, deducerea în cauză. Cei mai mulți cetățeni ai Federației Ruse lucrează, primesc venituri sub formă de salariu și deduc impozite din acesta (PIT) la buget. Mulți dintre ruși îndeplinesc, de asemenea, ordine în baza contractelor de drept civil, în conformitate cu condițiile în care munca lor este, de asemenea, compensată în numerar. Un cetățean este obligat, după ce a primit un salariu, o taxă sau un alt fel de bani încasați pentru munca sa, să dea statului 13% din suma aferentă impozitului pe venit personal.
Deducerea în cauză reprezintă restituirea unei părți din impozitul pe venit plătit. Baza de calcul a valorii plăților este determinată pe baza a două criterii: valori determinate la nivel legislativ sau cheltuieli personale ale unui cetățean. Totul depinde de tipul de deducție (vom lua în considerare opțiunile posibile). Valoarea efectivă a plăților este de 13% din bază.
O deducere nu este o subvenție bugetară. Dacă o persoană nu a lucrat, nu a plătit impozite, atunci statul nu îi va returna nimic.
Tipuri de deduceri
În conformitate cu legislația rusă, există patru tipuri principale de deduceri fiscale. Și anume:
- plăți standard;
- deduceri de natura proprietății;
- tipul social de plată;
- deducții profesionale.
Ce sunt individual? Cum se obține o deducere fiscală pentru fiecare tip?
Plăți standard
Deducțiile clasificate ca standard sunt stabilite de stat pentru anumite categorii de ruși. Acestea pot fi acele persoane care au nevoie de asistență suplimentară de stat: cei care au primit dizabilități în copilărie, participanții la cel de-al doilea război mondial, prizonierii lagărelor de concentrare, lichidatorii consecințelor dezastrului de la Cernobâl și alte grupuri de cetățeni. Valoarea plăților variază în funcție de categoria specifică de persoane - de la 500 la 3000 de mii de ruble. Deducțiile standard includ, de asemenea, plăți către părinți și părinți adoptivi ai copiilor cu vârsta sub 18 ani (precum și studenți cu normă întreagă sub 24 de ani). Valoarea transferurilor de la Serviciul Fiscal Federal - 1400-3000 ruble.
Prestații sociale
Acesta este un grup destul de mare de deduceri. Include compensații pentru următoarele tipuri de cheltuieli:
- la caritate;
- pentru instruire;
- pentru tratamentul și cumpărarea de medicamente;
- pentru diferite tipuri de deduceri la FNP.
Valoarea maximă a cheltuielilor, pe baza căreia se calculează valoarea deducerilor, este de 120 de mii de ruble. pe an. Mai mult, puteți obține o deducere fiscală pentru tratament, caritate, studiu și interacțiune cu fonduri de pensii nestatale numai dacă nu au trecut 3 ani de la momentul calculelor financiare.
Deducții profesionale
Astfel de plăți pot fi primite de ruși angajați în anumite tipuri de activități.Anume: antreprenori (care lucrează ca antreprenori privați), notari, avocați (practică privată de vârf), oameni de știință, artiști, precum și acei cetățeni a căror muncă este plătită în conformitate cu un contract de drept civil. Valoarea plăților aferente acestor deducții variază (în funcție de factorii prevăzuți de lege) - 20-40% din veniturile primite.
Deducerea proprietății
O deducție este numită proprietate, deoarece baza pentru plata acesteia este tranzacțiile (și cheltuielile personale aferente) de natura corespunzătoare. Statul garantează restituirea unei părți din impozitul pe venit, în proporție cu costul achiziției de bunuri - proprietate. Acum, baza pentru primirea plăților poate fi doar un singur tip de tranzacție - cele asociate cu vânzarea de bunuri imobiliare.
Cea mai importantă nuanță: costul achiziției de locuințe ar trebui să fie exclusiv individual.
Dacă o persoană obișnuia să plătească un apartament (sau să compenseze dobânzile ipotecare), să zicem, o subvenție de la un stat, regiune sau oraș, atunci această sumă nu poate fi baza pentru calcularea deducției.
În mod similar, dacă apartamentul a fost donat sau, de exemplu, câștigat.
Rambursări similare cu alte tipuri de deduceri fiscale sunt posibile în valoare de 13% din costul achiziționării unei case.
Acest tip de plată este unul dintre cele mai populare din Rusia. Majoritatea cumpărătorilor de proprietăți solicită deducere fiscală pentru un apartament. Cât de mare poate fi tocmai partea din impozitul pe venit menționat mai sus? Cum se obține deducerea fiscală maximă? Vom vorbi despre asta acum.
Deducerea maximă a proprietății
Valoarea limită a deducerilor proprietății este stabilită de stat la nivelul legilor speciale. În conformitate cu cele care funcționează astăzi, ne putem concentra pe mai multe numere simultan. Adică, va fi corect să spunem că există mai multe subspecii de plăți.
Ce deduceri fiscale pot primi? Primul subtip de plăți garantat cumpărătorilor imobiliari se bazează pe costurile asociate achiziției unui apartament. El are o cantitate. A doua se bazează pe cheltuielile ipotecare (dacă există). Are o valoare diferită. Al treilea este legat de costurile de reparație. Care este dimensiunea sa? Cum se obține o deducere fiscală pentru fiecare tip de plată? Cum se stabilește suma maximă pentru ei?
O persoană care cumpără un apartament transferă fondurile către vânzător în suma stabilită în contract.
Valoarea sa, de regulă, este determinată de modelele de piață și de acordurile dintre părțile la tranzacție.
În mod formal, nu există restricții. Mulți cumpărători imobiliari ar fi mulțumiți dacă guvernul ar lua o poziție similară în stabilirea cuantumului deducției pentru tranzacțiile imobiliare.
De exemplu, dacă un apartament a fost cumpărat pentru 10 milioane de ruble, ar fi excelent să returnați din tranzacția pentru achiziția sa un procent de 13% necesar, adică 1,3 milioane de euro, însă, probabil, legiuitorul are priorități diferite. El a stabilit o sumă mult mai mică cu ajutorul căreia puteți obține 13% - 2 milioane de ruble. Valoarea maximă a plăților efective este, așadar, de 260 de mii, aceasta poate fi considerată, desigur, un pas înainte în comparație cu anii precedenți: odată ce suma cu care s-ar putea obține deducerea a fost de 1 milion de ruble, mai devreme - și asta mai puțin. Deci, potrivit primelor subspecii de plăți, suma maximă este de 260 de mii de ruble.
Trebuie menționat imediat: costurile de reparație sunt incluse în limita dimensiunii de bază pentru calcularea deducției. Dacă, de exemplu, un apartament a fost în valoare de 1,8 milioane, iar reparațiile au costat 200 de mii, atunci aceste sume pot fi adăugate în siguranță. Adevărat, dacă locuința a costat 2 milioane și mai mult, atunci costurile de reparație nu contează - dimensiunea maximă de bază a fost deja atinsă.
Foarte des apartamentele sunt cumpărate în ipotecă. Cealaltă parte a tranzacției, fără a număra cumpărătorul, este banca. În favoarea sa, se plătește dobândă pentru utilizarea unui împrumut. Aceste transferuri sunt, de asemenea, baza deducerii. Cu ei puteți returna același 13%.Care este suma maximă pentru o deducere fiscală ipotecară? Răspunsul va fi ambiguu - ideea este că acum, în Rusia, există simultan două norme legislative care reglementează acest aspect (și nu numai acesta, ci și multe altele legate de deducerea proprietății).
Cert este că, începând cu 2014, au intrat în vigoare modificările Codului fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestora, valoarea maximă a plăților la dobânzile bancare cu care puteți obține o deducere este de 3 milioane de ruble. Adică, randamentul efectiv este de până la 390 de mii de ruble. Dar pentru acele împrumuturi care au fost emise înainte de intrarea în vigoare a modificărilor, norma anterioară este în vigoare, conform căreia suma dobânzilor bancare era nelimitată.
Astfel, putem primi deducerea fiscală pentru un apartament în trei tipuri:
- bazat pe costul achiziției proprietății în sine (până la 260 de mii de ruble);
- bazat pe costurile de reparație (pe lângă paragraful anterior);
- pe baza plăților aferente dobânzii bancare (până la 390 mii de ruble dacă ați obținut un împrumut în 2014, nelimitat - dacă mai devreme).
Următoarea nuanță importantă pe care o vom studia este legată de numărul de cereri posibile către Serviciul Fiscal Federal pentru plată. Să aflăm de câte ori rușii primesc o deducere fiscală.
Câte deduceri de proprietate vor plăti statul?
Cu aspectul cantitativ, care reflectă diferitele părți ale procedurii de deducție, există o mulțime de confuzii. Se intensifică numai datorită modificărilor din legislație (amintim exemplul de mai sus, iar mai jos vom dezvălui o serie de nuanțe suplimentare). Deci, în primul rând, vom decide cu privire la aparatul conceptual. La ce ne referim când vorbim despre câte deduceri fiscale pot primi?
Suntem de acord că ne referim la următoarele: de câte ori avem dreptul să solicităm returnarea unei părți din impozitul pe venit pe baza unei tranzacții pentru achiziționarea de bunuri imobiliare. Răspuns: odată. După cumpărarea unui apartament sau a unei case la o anumită adresă, putem solicita o deducție, pe baza faptului achiziției acestei proprietăți, o singură dată.
Acum acceptăm că ne referim la următoarea întrebare: „Este posibil să obținem o deducere fiscală de mai multe ori pe baza nu a uneia, ci a două sau mai multe tranzacții cu proprietăți imobiliare diferite?”
Răspunsul depinde de modelul de legislație prin care vom fi ghidați. Încă o dată, revenim la cele de mai sus, că la 1 ianuarie 2014 au fost aduse modificări Codului fiscal al Federației Ruse.
Dacă am solicitat o deducere înainte de modificarea legii, răspunsul este nr. Până în 2014, cumpărătorii de apartamente aveau dreptul de a solicita plata către Serviciul Fiscal Federal în cadrul unei tranzacții legate de achiziționarea unei singure proprietăți, de 1 dată.
Surprinzător, dacă am solicitat o deducere după 1 ianuarie 2014, răspunsul este da. Cert este că, din momentul modificărilor, a devenit posibil să solicitați plata către Serviciul Fiscal Federal pentru orice număr de tranzacții cu diverse obiecte imobiliare.
Cel mai interesant lucru începe dacă citim detaliile formulării din lege. Acesta spune: dacă o persoană a solicitat o deducere deja în 2014, dar a cumpărat apartamentul în anii precedenți, aceasta va fi singura sa oportunitate de a primi plata de la Serviciul Fiscal Federal. Dacă o persoană se întreabă când este posibil să primească o deducere fiscală, atunci are sens să vă amintiți modificările aduse Codului fiscal al Federației Ruse în cauză. Se poate foarte bine ca depunerea unei cereri de plată în acest moment să nu fie profitabilă dacă imobilul a fost achiziționat înainte de 2014.
O altă interpretare a întrebării noastre: „De câte ori pot cheltui suma de 260 de mii de ruble ca maxim pentru deducerile de impozit pe proprietate?"
Răspuns: o singură dată. De îndată ce Serviciul Fiscal Federal va transfera ultima tranșă pentru a compensa costurile achiziționării unuia sau mai multor apartamente, după care va exista o sumă egală cu 260 de mii de ruble pe bilanț, primirea oricărei alte plăți în viitor va deveni imposibilă. Cel puțin dacă legislația nu se schimbă.
Desigur, Serviciul Fiscal Federal își va păstra obligația de a compensa 13% din costurile de plată a dobânzii ipotecare până când valoarea returnărilor va ajunge la 390 de mii de ruble. (pentru tranzacțiile locative finalizate după 1 ianuarie 2014) sau până când o persoană se stabilește cu banca înainte de termen sau în conformitate cu programul stabilit.
Deducerea proprietății pentru seniori
Am spus mai sus că doar acele persoane care primesc venituri impozabile cu o rată de 13% pot conta pe o deducere. Adică, de regulă, cetățeni muncitori. Pensionarii primesc o deducere fiscală pentru un apartament? Legea spune: numai dacă lucrează sau au aceleași venituri, impozitat la o rată de 13%. Pensia nu se aplică în acest sens.
Chiar nu există opțiuni cu privire la modul de a obține o deducere fiscală pentru un pensionar care nu lucrează și nu primește venituri legale neobișnuite? Cu toate acestea, există, deși sunt destul de limitate. Dacă un pensionar a cumpărat un apartament în 2011 sau ulterior, atunci are dreptul de a depune o cerere fiscală în care își va reflecta veniturile pentru anii de muncă anteriori. Numărul maxim de ani în acest caz este 3. La rândul său, pensionarii care lucrează au dreptul la o deducere în mod egal cu alte categorii de cetățeni care au venituri oficiale, dar în proporție cu salariul primit (mai precis, impozitul pe venit personal plătit din acesta).
Care este termenul limită pentru a solicita o deducere?
Când pot primi o deducere fiscală de un fel sau altul? Dreptul la o cerere practică de plată către Serviciul Fiscal Federal al unei persoane apare în anul următor perioadei de angajare a anumitor cheltuieli. Puteți face o cerere la biroul fiscal în fiecare zi. Există o versiune care trebuie făcută înainte de 30 aprilie. Nu este așa. 30 aprilie este data la care declarația fiscală ar trebui să fie sub forma unui 3-NDFL (de obicei este furnizat de angajator). După ce a primit o cerere de deducere, Serviciul Fiscal Federal are la dispoziție 3 luni pentru a-l revizui și a plăti tot ce se bazează pe un cetățean în contul curent specificat de acesta. În cazul în care există erori în cererea cetățenilor sau în documentele aferente, autoritățile fiscale trebuie să le notifice în termen de 5 zile.
Frecvența apelurilor la serviciul fiscal este o dată pe an. Adică, calculul unei sume specifice de deducere se bazează pe veniturile fiscale realizate de un cetățean în ultimele 12 luni. Este permisă rezumarea deducerilor din impozitul pe venit pentru câțiva ani anteriori (dacă, din anumite motive, nu au existat cereri în aceste perioade, în ciuda dreptului deplin al cetățeanului de a le depune).
Este foarte important, în speranța de a primi o deducere fiscală pentru tratament, în urma cheltuielilor pentru caritate sau studiu, să faci acest lucru în termen de trei ani. Dar pentru plățile de proprietate, această regulă nu se aplică. Puteți solicita deduceri „în apartament” în orice moment după achiziționarea de bunuri imobiliare.
documente
Pentru a primi o deducere fiscală pentru tratament, pentru studii, pentru caritate, pentru cumpărarea unui apartament și pentru alte motive, vor fi necesare seturi adecvate de documente. Ele pot varia semnificativ. Dar, în același timp, există mai multe tipuri comune pentru toate tipurile de plată a valorilor mobiliare, și anume:
- declarație 3-NDFL (emisă la locul de muncă);
- Certificatul 2-NDFL (poate fi solicitat și în contabilitate);
- cererea de deducere (completată în formular - vor fi emise de Serviciul Fiscal Federal);
- documente de plată (cecuri, contracte etc.);
Pot fi necesare diferite informații suplimentare. De exemplu, dacă vorbești despre obținerea unei deduceri fiscale pentru școlarizare, este posibil să ai nevoie de contracte cu o universitate sau o altă instituție de învățământ.
Un set tipic de documente pentru prelucrarea unei deducții de proprietăți arată astfel: o declarație, documente de titlu pentru proprietate (certificat de înregistrare de stat, act de acceptare a transferului de locuințe, un acord cu vânzătorul), declarații de plată bancare, certificat de impozit pe venit cu 2 persoane.
Experții recomandă depunerea de documente la impozit prin asistență personală, în ciuda faptului că este posibilă utilizarea resurselor portalului serviciilor publice.
Cert este că până în prezent se poate depune doar o declarație în format electronic (dar se întâmplă adesea că structurile teritoriale specifice ale Serviciului Fiscal Federal necesită simultan o copie pe hârtie). Trebuie să contactați biroul fiscal la locul înregistrării (sau înregistrarea temporară).
Este de remarcat faptul că există o altă modalitate de a solicita o deducere de proprietate (sau de alt tip) - prin intermediul angajatorului. Această procedură se realizează după cum urmează. În primul rând, un cetățean din structura teritorială a Serviciului Fiscal Federal trebuie să ia o notificare care să indice că are dreptul de a deduce. După ce a primit acest document, o persoană ar trebui să meargă la departamentul său de contabilitate. Acolo vor fi întocmite documente care să ofere angajatorului dreptul de a nu reține impozitul pe veniturile personale pe venitul unui cetățean în sumă de 13% în suma calculată pe baza costurilor pentru locuințe și cheltuieli ipotecare (caritate, tratament, instruire etc.).
De unde să obțineți o deducere fiscală? De regulă, acest loc este o bancă în care solicitantul are un cont curent. Atunci când o persoană solicită o deducere la Serviciul Fiscal Federal, aceasta trebuie să indice detaliile de plată. Plățile nu sunt supuse comisioanelor și impozitelor. Cât de mult este încasat, atât de mult va primi un cetățean.
