Legislația fiscală a Federației Ruse permite cetățenilor care au cumpărat un apartament să restituie o parte din costurile asociate achiziției de bunuri imobiliare sub formă de deducere. Utilizarea acestui privilegiu are destul de multe nuanțe. Acestea sunt asociate cu procedura de calcul a valorii deducției, precum și cu succesiunea înregistrării acestei compensații. Ce ar trebui să caut atunci când contactez autoritățile competente pentru a primi plăți adecvate? Ce documente aveți nevoie pentru a vă pregăti pentru un cetățean?
Care este esența deducerii proprietății?
Deducerea proprietății este posibilitatea oferită de legislația fiscală a Federației Ruse de a rambursa o parte din costurile asociate cu achiziția sau construcția unui obiect imobiliar - un apartament, o casă sau un teren, inclusiv plata dobânzii la un împrumut emis pentru achiziționarea de locuințe. În unele cazuri, se pot percepe compensații corespunzătoare pentru costurile reparațiilor într-o clădire rezidențială.
Cine poate primi o deducție?
Deducerea impozitului asupra proprietății pentru achiziționarea unui apartament sau a unei case poate fi întocmită de: proprietarul bunului, soțul / proprietarul (dacă apartamentul a fost cumpărat în căsătorie), părintele proprietarului, care este un cetățean minor. Contravaloarea în cauză poate fi primită doar de o persoană care lucrează sau de unul care plătește PIT-ul de stat cu o rată de 13%. De exemplu, primirea unui salariu în baza unui contract civil. Prin impozitele plătite statului se deduce deducerea. Poate fi acele plăți care sunt transferate la buget după ce un cetățean a efectuat tranzacții impozabile, de exemplu, legate de vânzarea unui alt apartament.
Pe ce cheltuieli se bazează deducțiile?
Să luăm în considerare mai detaliat pe baza cheltuielilor specifice pe care o persoană poate primi o deducere a proprietății. Despăgubirile corespunzătoare sunt în valoare de 13% din:
- suma de bani transferată vânzătorului de bunuri imobiliare în baza contractului de vânzare;
- cheltuieli pentru achiziționarea de materiale utilizate pentru reparațiile din apartamentul achiziționat;
- compensarea serviciilor pentru implementarea lucrărilor de construcție și reparații într-o clădire rezidențială;
- costuri asociate cu conectarea proprietății la comunicații, dacă este vorba de o clădire rezidențială;
- sume care reflectă valoarea dobânzii plătite la creditul ipotecar.
Este demn de remarcat faptul că costurile asociate reparației și decorațiunii pot fi incluse în structura de deducție numai dacă sunt suportate ca parte a achiziției unei noi clădiri.
Care poate fi valoarea deducerii proprietății?
Luați în considerare cât poate fi prezentată deducerea proprietății. Conform legislației Federației Ruse, suma maximă a cheltuielilor pentru achiziționarea de locuințe din care se poate calcula o deducere este de 2 milioane de ruble. În ceea ce privește dobânda pentru ipotecă, valoarea lor maximă, care este luată în considerare la calcularea compensației, este de 3 milioane de ruble dacă persoana a solicitat prima dată deducerea în 2014 și nu are restricții dacă locuința pentru care întocmește deducerea a fost cumpărată. până în 2014. Mai mult, în primul caz, 2 milioane de ruble, care constituie valoarea maximă a cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament, pot fi calculate din orice număr de obiecte imobiliare. Dacă o persoană a cumpărat proprietate înainte de 2014, atunci doar una.
Astfel, plățile efective de deducție se pot ridica la:
- 260 de miiruble bazate pe costul achiziționării unei case;
- 360 de mii de ruble din dobândă ipotecară, dacă o persoană a achiziționat un apartament, ale cărui costuri de achiziție stau la baza deducerii, în 2014 și ulterior.
Dacă locuința a fost achiziționată înainte de 2014, atunci mărimea deducției aferentă dobânzii ipotecare (dacă a fost întocmit împrumutul corespunzător), nu este limitată.
Documente de deducere
Vom studia ce documente trebuie pregătite pentru a primi o deducere a proprietății, precum și în ce ordine se întocmește compensația corespunzătoare. De remarcat este faptul că dreptul de a utiliza privilegiul în cauză apare pentru o persoană numai după ce devine proprietarul propriu al casei sale. Adică de îndată ce primește un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare sau semnează un act de transfer și de acceptare a apartamentului - dacă a participat la construcția sa ca titular de interes. Astfel, primul document pe care un cetățean trebuie să-l pregătească este cel care certifică dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare.
Următoarea sursă importantă este o declarație de deducere a proprietății. Se întocmește sub forma impozitului pe venit cu 3 persoane. Cetățeanul trebuie să completeze acest document independent - contactând, dacă este necesar, o consultare cu Serviciul Fiscal Federal sau o companie specializată.
Alte surse care sunt, în general, necesare pentru procesarea compensației:
- certificat 2-impozit pe venit personal;
- cerere de deducere a bunurilor în forma prescrisă;
- pașaport;
- un contract de vânzare de locuințe sau un contract cu dezvoltatorul;
- chitanțe bancare care confirmă cheltuielile contribuabililor;
- extras din contul ipotecar, în care este stabilită suma dobânzii transferate de către împrumutat pentru împrumut.
De asemenea, o persoană va trebui să deschidă un cont la care îi va fi convenabil să primească o deducere la orice bancă.
Exemple de documente de deducție
Principalele dificultăți care caracterizează primirea unei deduceri de proprietăți sunt asociate, de regulă, cu completarea de către contribuabil a unor astfel de documente ca o cerere, formularul 3-NDFL. Care sunt nuanțele de a lucra cu ele?
Familiarizați cu ei vă va ajuta să vă întocmiți pentru fiecare dintre documentele marcate. Deducerea proprietății - o procedură care necesită respectarea standardelor pentru completarea diferitelor surse. Exemple din aceste documente - cereri de compensare, precum și forme de impozit pe venit cu 3 persoane - sunt disponibile în analiza noastră.
Vom studia acum care sunt modalitățile de a primi plata în cauză. Există două dintre ele:
- apel la Serviciul Fiscal Federal în funcție de rezultatele anului trecut - în persoană;
- apel la Serviciul Fiscal Federal și angajator - pe parcursul anului.
Modalități de obținere a unei deducții: prin Serviciul Fiscal Federal
În primul caz, cetățeanul va avea nevoie de acele documente pe care le-am examinat mai sus. După ce le-a verificat în termen de 3 luni, Serviciul Fiscal Federal ia o decizie pozitivă cu privire la acordarea unei deducții unei persoane sau scrie un refuz justificat, ceea ce înseamnă de obicei necesitatea furnizării oricăror documente modificate pe listă sau a celor suplimentare.
Primirea unei deducții: apel la angajator
Dacă o persoană decide să primească o deducere de impozit pe proprietate atunci când cumpără o casă, contactând angajatorul, în general vor fi solicitate aceleași surse, cu excepția formularului 3-NDFL, precum și a certificatelor 2-NDFL. Nu este necesar să le pregătiți în acest caz.
A doua schemă de procesare a plăților implică interacțiunea cetățenilor atât cu angajatorul, cât și cu Serviciul Fiscal Federal. În primul rând, o persoană trebuie să colecteze documente și să le prezinte serviciului fiscal. Trebuie menționat că formularul de cerere de deducere în acest caz va fi diferit - trebuie eliberat la Serviciul Fiscal Federal la apel.
După ce au acceptat documentele, serviciul fiscal le va lua în considerare în termen de 30 de zile, iar dacă totul este în regulă cu acestea, va emite o notificare către solicitant care atestă dreptul cetățeanului de a primi o deducere prin angajator. Această sursă va trebui atribuită contabilității.
Pe baza avizului de la Serviciul Fiscal Federal, compania angajatoare nu va putea calcula 13% impozit din salariul angajatului și, prin urmare, îl va plăti împreună cu acesta. Impozitul pe venit personal nu va fi reținut până la sfârșitul anului sau până la epuizarea deducției. Pentru a continua să primească o deducere în cadrul acestui sistem, anul viitor angajatul va trebui să primească o nouă notificare de la Serviciul Fiscal Federal. Documentele vor trebui depuse din nou la biroul fiscal.
Efectuarea unei deducții: nuanțe
Luați în considerare nuanțele care caracterizează deducerea de impozit pe proprietate atunci când cumpărați un apartament.
În primul rând, merită să fim atenți la faptul că compensația în cauză poate fi returnată numai în măsura în care cetățeanul a fost transferat statului sub formă de impozit pe venit. Dacă o persoană nu a plătit impozite, atunci nu va putea emite o deducție.
Este important ca în acest caz cota de impozitare să fie de 13%, adică să corespundă cu cea stabilită rezidenții fiscali Federația rusă. Dacă o persoană a fost în afara Rusiei mai mult de șase luni, primește statutul de nerezident și nu va avea dreptul să proceseze plățile în cauză până când perioada în care se află în Federația Rusă va fi mai lungă decât să locuiască în străinătate.
Următoarea nuanță care caracterizează deducerea proprietății la cumpărarea unui apartament este momentul începerii plății acestei compensații către salariat de către compania la care a solicitat dorința de a nu plăti în mod legal impozitele de stat pe salarii. În conformitate cu clarificările Ministerului Finanțelor din Federația Rusă, plățile ar trebui să înceapă începând cu luna în care persoana a solicitat Serviciului Fiscal Federal.
Se poate remarca faptul că un cetățean are dreptul de a utiliza ambele mecanisme pentru calcularea deducției în același timp. Așadar, el poate primi compensații prin intermediul angajatorului, de exemplu, din septembrie până în decembrie, iar anul viitor - solicită acest lucru Serviciului Fiscal Federal pentru perioada din ianuarie până în august.
Următoarea soluție este deducerea atunci când lucrați pentru mai multe companii. Până în 2014, o persoană a avut posibilitatea de a primi compensații de la un singur angajator. Însă din 2014, modificările au intrat în vigoare în Codul fiscal al Federației Ruse. Deducerea proprietății a devenit posibilă în același timp cu un număr de angajatori. Este adevărat, în acest caz, cetățeanul trebuie să indice într-o declarație Serviciului Fiscal Federal cum dorește să distribuie deducerea între diferiți angajatori. La rândul lor, autoritățile fiscale vor trebui să ofere solicitantului mai multe notificări separate pentru fiecare companie.
Compensarea reciprocă a obligațiilor cetățenilor și a statului
Deducția fiscală pentru achiziționarea de locuințe poate fi compensată cu plata impozitului pe venit personal pentru vânzarea de locuințe. În acest caz, suma acesteia, determinată pe baza valorii proprietății, a cheltuielilor și, în unele cazuri, pe baza dobânzii ipotecare, poate fi cheltuită în termen de 1 an. Pentru a implementa această procedură - compensarea deducerilor și impozitelor, trebuie să contactați Serviciul Federal de Impozite. Specialiștii departamentului vor oferi sfaturile necesare.
Pentru ce perioadă se poate face o deducție?
O persoană poate solicita compensații pentru cheltuieli pentru un apartament timp de 3 ani înainte de a depune cerere la Serviciul Fiscal Federal dacă este cetățean în muncă sau pentru 4 dacă primește o pensie. În acest caz, mai multe declarații sunt transmise serviciului fiscal - pentru fiecare an.
Se poate remarca faptul că dreptul la deducerea proprietății nu are un termen de prescripție. O persoană are dreptul să solicite Serviciului Fiscal Federal sau angajatorului o compensație corespunzătoare în orice moment, chiar și la câțiva ani după vânzarea apartamentului, pentru care urmează să primească plăți garantate de lege.
rezumat
Deci, Codul Fiscal al Rusiei include regulile conform cărora cetățenii Federației Ruse au dreptul să efectueze deduceri pe baza sumelor cheltuite pentru achiziționarea unei case, reparația acesteia sau a dobânzii plătite pentru ipoteci. Aceste compensații pot fi primite în două moduri - prin contactarea angajatorului sau prin interacțiunea directă a unei persoane cu Serviciul Fiscal Federal.
Suma maximă pe baza căreia poate fi calculată deducerea bunurilor depinde de anul în care cetățeanul a apelat la serviciul fiscal. Dacă a făcut prima compensație înainte de 2014, atunci va putea primi o plată de până la 2 milioane de ruble dintr-o proprietate, dar dacă este posibil să calculeze deducerea dintr-o sumă nelimitată de dobândă pentru ipoteca.
Dacă o persoană a solicitat pentru prima dată la Serviciul Fiscal Federal în 2014 și mai târziu, are dreptul să primească o despăgubire în valoare de 2 milioane de ruble cheltuite pentru achiziționarea sau repararea oricărui număr de obiecte imobiliare. Cu toate acestea, în ceea ce privește valoarea maximă a dobânzii ipotecare din care se poate obține o deducere, în acest caz se ridică la 3 milioane de ruble.
Despăgubirile pot fi depuse la mai mulți angajatori. O combinație între această schemă de deducție și mecanismul de procesare a acesteia prin Serviciul Fiscal Federal este destul de acceptabilă.
