Legislația fiscală a Federației Ruse oferă cetățenilor un privilegiu semnificativ: returnarea anuală a unei porțiuni din impozitul pe venit personal plătit ca cheltuieli pentru achiziționarea de locuințe. Acest fenomen este adesea denumit o „deducere a impozitului pe proprietate”.
Acest tip de privilegiu a fost acordat rușilor de mai mulți ani, dar discuțiile legate de nuanțe încă nu încetează. returnarea impozitului pe venit personal. Foarte mulți cetățeni ai Federației Ruse nu au informații fiabile care să le permită să depună o cerere pentru deducerea impozitului pe proprietate fără erori, în ciuda reglementării destul de stricte a acestei proceduri. Nu există nicio înțelegere fără echivoc despre ce sumă de plăți au dreptul să se aștepte.
O parte din controversă se datorează faptului că legislația care reglementează deducerile fiscale destul de des se modifică, după cum spun specialiștii. Există însă și alte motive pentru diferența de puncte de vedere în problemele care reflectă interacțiunea cetățenilor și a Serviciului Fiscal Federal. Cum să obțineți proprietăți deducere fiscală în deplină concordanță cu legea?
De câte ori se poate face o deducție?
Această problemă este printre discuții. Și acest lucru nu este deloc surprinzător. De aceea.
Până la 1 ianuarie 2014, legislația Federației Ruse conținea o regulă strictă: un cetățean poate solicita deducerea impozitului pe proprietate o singură dată. Baza pentru primirea plăților ar putea fi o tranzacție doar pe o singură proprietate, indiferent de valoarea acesteia.
De la 1 ianuarie, regulile s-au schimbat. Acum, un cetățean al Federației Ruse poate depune orice număr de declarații de deducere care reflectă tranzacțiile pentru orice număr de obiecte imobiliare, dar numai până în momentul în care valoarea totală a bazelor de cheltuieli nu ajunge la 2 milioane de ruble.
S-ar părea că totul este clar. Dar discuțiile continuă. Cert este că fiecare din aceste reguli conține o serie de explicații suplimentare. Modificările aduse legii care au intrat în vigoare la 1 ianuarie nu sunt retroactive, adică dacă o persoană a cumpărat bunuri imobiliare înainte de a modifica actele juridice și a reușit deja să depună o deducere, atunci regulile din ediția precedentă se aplică tranzacțiilor sale. Situația va fi complet similară dacă un cetățean a achiziționat un apartament înainte de 1 ianuarie 2014, dar a decis să depună o cerere de deducere după modificările aduse legii.
Un punct important: legislația prevede menținerea unui „punct de referință” în achiziția de locuințe nu din momentul finalizării tranzacției, ci de la data primirii certificatului de proprietate.
Cât vor plăti?
Una dintre cele mai frecvente întrebări adresate de ruși atunci când efectuează plăți pentru a compensa impozitul pe venit personal: "Care este suma pe care cetățenii au dreptul să aștepte să o primească?"
În conformitate cu formularea prevăzută în Codul fiscal, o deducție de proprietate poate fi plătită pe baza diferitelor corelații cu cifre de formă de 2 milioane de ruble, precum și 3. Există o opinie complet eronată: aceasta este suma pe care un cetățean are dreptul să o aștepte atunci când contactează Serviciul Fiscal Federal. Desigur, faptul că un astfel de punct de vedere a fost format în mijlocul unui simplu laic este parțial vinovat, după cum cred mulți experți, și legiuitorul însuși, care introduce formulări destul de confuze și care nu sunt întotdeauna clare pentru cetățeanul obișnuit.
2 milioane de ruble - aceasta este suma maximă a bazei de cheltuieli (suma fondurilor cheltuite de un cetățean pentru achiziționarea unui apartament), pe baza căreia se calculează tranșele financiare finale care vor fi transferate din conturile inspecției fiscale în favoarea solicitanților.
Proprietarul proprietății are dreptul să se bazeze doar pe 13% din această sumă, adică 260 de mii de ruble.
Cifra de 3 milioane a apărut relativ recent - în ianuarie 2014. Am vorbit deja despre modificările aduse Codului fiscal (deducerea proprietății în toate nuanțele sale este reglementată de acest act legislativ). Am spus că inovațiile ar trebui interpretate pe baza datei unei tranzacții imobiliare. Prin urmare, trebuie să luați în considerare cifra de 3 milioane numai dacă apartamentul a fost achiziționat la introducerea modificărilor Codului fiscal.
3 milioane reprezintă dimensiunea maximă a bazei de plată a dobânzii ipotecare (cheltuielile unui cetățean pentru deservirea unui împrumut emis de o bancă pentru achiziționarea de locuințe). Proprietarul imobilului (cel care a emis creditul) are dreptul să calculeze, respectiv, 13% din această sumă, adică 390 de mii de ruble.
Cum a fost înainte de modificarea legii? Valoarea bazei de plată a creditului ipotecar a fost nelimitată. Prin urmare, dacă o persoană caută un plus în faptul că a făcut o deducere înainte de modificarea legii, atunci doar prin aceea va putea obține randamentul maxim al dobânzii la bancă. Dacă el, desigur, a folosit un credit ipotecar.
Cum se calculează cifrele exacte pentru deducerea proprietății? Să ne uităm la câteva exemple foarte simple.
Cetățeanul Sidorov a cumpărat un apartament în Kolomna lângă Moscova pentru 2 milioane 500 mii de ruble. și va folosi dreptul legal de a primi o deducere. Cheltuielile sale personale pentru achiziționarea de locuințe s-au ridicat la 1 milion, a luat o altă jumătate de la bancă ca parte a programului de ipotecă.
Baza de cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament de către cetățeanul Sidorov este de 1 milion. Nu depășește valoarea legală de 2 milioane. Prin urmare, proprietarul imobilului are dreptul să restituie, pe baza costurilor suportate, 13% din 1 milion, adică 130 de mii de ruble.
Pentru a determina dimensiunea bazei de plată a creditului ipotecar, întocmită pentru un cetățean Sidorov, analizăm conținutul contractului de împrumut cu banca.
Condițiile din ea sunt următoarele: 10% pe an, termen de împrumut - 30 de ani. Adică, luând un împrumut de 1,5 milioane, Sidorov va trebui să acorde băncii aceeași sumă, plus dobândă - aproximativ 3 milioane 200 mii de ruble.
Ultima cifră va fi dimensiunea bazei ipotecare. Este mai mult de 3 milioane stabilite prin lege. Prin urmare, maximul pe care cetățeanul Sidorov îl poate conta este de 13% din limita legislativă, adică 390 de mii de ruble.
Cu modul de calculare a mărimii deducerii impozitului pe proprietate, am decis. Trecem la alte nuanțe.
Legea și plata
Luați în considerare o serie de exemple care ne vor ajuta să înțelegem baza cărora „formule” determină dreptul de a primi o deducere de impozit pe proprietate și valoarea specifică a acesteia, în conformitate cu modificările din legea care a intrat în vigoare în 2014.
Dacă o persoană a achiziționat locuință în 2012 pentru 1,5 milioane de ruble, iar în 2013 a solicitat o deducere, atunci, în conformitate cu normele legii atunci în vigoare, are dreptul să primească 13% din baza de cheltuieli, adică. 195 mii de ruble În ciuda faptului că baza de cheltuieli este departe de maxim în conformitate cu legea (rămân alte 500 de mii de ruble), nu se mai poate aștepta să primească soldul, chiar dacă cumpărați unul sau mai multe imobiliare în 2014 sau mai târziu.
Dacă în același an 2012, un apartament a fost cumpărat pentru 1 milion de ruble și, în același timp, nu a fost depusă niciodată o cerere de deducere fiscală pentru această proprietate, nu este nevoie să o grăbiți acum. Chiar dacă, de la 1 ianuarie 2014, noile reguli ale legii au devenit relevante, maximul care poate fi de așteptat de la o tranzacție făcută acum 2 ani este de 13% din baza de cheltuieli pentru apartamentul respectiv, adică 130 de mii de ruble. Chiar dacă cumpărați proprietăți imobiliare în 2014 sau ulterior, nu veți mai putea obține un al doilea drept de deducere. Ce se poate face în acest caz? Așteptați noi tranzacții imobiliare pentru a obține 260.000 de mii de ruble.
Este posibil să obțineți întreaga deducție deodată?
Teoretic, da. Dar, așa cum am spus mai sus, în practica inspectoratelor fiscale rusești, intervalul de timp standard în care merg toate tranzacțiile fiscale este de un an.Prin urmare, pentru a se aștepta să primească o deducere de impozit pe proprietate într-o sumă egală cu maximul pe care legea îl oferă, un cetățean trebuie să aibă un salariu mare. Suficient pentru impozitul pe venit în sumă de 13% transferat din acesta pentru a depăși sau a fi egală cu 260 de mii de ruble. (pentru baza principală de cheltuieli). Este ușor de calculat că dimensiunea necesară a „plății” anuale în acest caz este de 2 milioane de ruble. (sau aproximativ 167 mii de ruble pe lună). Dar acest lucru se aplică numai bazei principale de cheltuieli.
Dacă vorbim despre returnarea impozitului pe venit personal cu cheltuiala dobânzii plătite de bancă, atunci nu puteți primi decât suma care este calculată pe baza plăților efective către instituția de credit și financiară pe parcursul anului. Adică, dacă un cetățean a luat 1,5 milioane de ruble de la bancă. la 10% pe an timp de 30 de ani, sub rezerva plăților anuale (uniforme), el va plăti băncii aproximativ 13,5 mii de ruble. lunar, sau aproximativ 162 de mii de ruble. pe an. A lua imediat 390 de mii este imposibil. Doar 13% din suma plătită efectiv este returnată, adică aproximativ 21 de mii de ruble. Acest lucru este logic: este foarte posibil ca cetățeanul să ramburseze ipoteca înainte de termen, în timp ce valoarea plăților de dobândă către bancă nu poate ajunge la 390 de mii de ruble.
Salarii de trei ani
Există, totuși, un singur avertisment. Cert este că legislația rusă vă permite să rezumați veniturile obținute pe parcursul mai multor ani - în intervalul dintre momentul cumpărării unei case și depunerea unei cereri pentru deducerea impozitului pe proprietate. Dar nu mai mult de trei. Adică, de exemplu, dacă un apartament a fost cumpărat în 2010, iar o cerere de deducere a fost depusă în 2014, atunci este posibilă înregistrarea veniturilor pentru 2013, 2012 și 2011. Și în acest caz, este mult mai realist să obțineți suma plăților aproape de maximul stabilit de lege. Desigur, valoarea plăților dobânzii efective către bancă (dacă ar fi fost o ipotecă) timp de trei ani va fi, de asemenea, semnificativ mai mare, și va fi posibil să returnați mai multe.
Documente de deducere
La rândul său, această nuanță este însoțită de o intensitate relativ mică a discuțiilor, întrucât lista documentelor este destul de standardă. Pentru a solicita o deducere, trebuie să furnizați biroului fiscal:
- contract de vânzare;
- declarație fiscală (formular 3-NDFL);
- certificat tip 2-NDFL (reflectă mărimea salariului);
- o cerere în formularul prescris (unde se vor indica și detaliile contului bancar, unde se va transfera deducerea).
Recent, o cerere de deducere poate fi depusă electronic prin portalul Gosuslugi.ru. Cu toate acestea, experții spun că acest mecanism este departe de a fi perfect: într-o formă virtuală, doar o declarație este acceptată. Alte documente trebuie aduse offline.
Când să solicitați o deducție?
Aceasta se poate face în orice zi a anului următor perioadei în care a fost cumpărat apartamentul (sau a fost depusă o cerere anterioară). Se crede că acest lucru ar trebui făcut numai după 30 aprilie. Deloc. Puteți aplica cel puțin imediat după sărbătorile din ianuarie. 30 aprilie este data la care declarațiile de tip 3-NDFL trebuie să fie depuse la impozit. Mai degrabă, există un ghid pentru angajatorii care, prin lege, trebuie să furnizeze anual aceste titluri Serviciului Fiscal Federal.
De asemenea, este de remarcat faptul că, dacă din anumite motive, departamentul nu a avut o declarație fiscală executată corespunzător înainte de 30 aprilie, nu va fi posibilă primirea unei deduceri a proprietății. Acest caz, desigur, este foarte rar, dar, după cum notează avocații, se întâmplă uneori. Este asociat mai ales cu erori comise de departamentul de contabilitate, mai rar cu deficiențe în angajații departamentului. Dar, după cum spun specialiștii, Serviciul Fiscal Federal, de regulă, face posibilă înlocuirea rapidă a formularului 3-NDFL cu cel corect.
Cât timp să aștepți plăți?
Perioada maximă în care departamentul Serviciului Fiscal Federal este obligat să studieze documentele prezentate de cetățean pentru deducerea impozitului și să efectueze plata în contul curent specificat în cerere este de 90 de zile.În cazul în care există erori în documentele furnizate de o persoană, autoritatea fiscală este obligată să notifice acest lucru în termen de 5 zile de la data primirii cererii.
Deducție și proprietate comună
Apel la formularea art. 220 „Deducțiile de impozit pe proprietăți”, care sunt disponibile în Codul fiscal al Federației Ruse, ne vor permite să răspundem la o altă întrebare discutabilă. Sună astfel: „Cum să„ împărțiți ”impozitul pe venit personal dacă apartamentul este înregistrat pentru mai multe persoane în proprietate comună sau comună?" „Dolevicii” au dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate?
La a doua întrebare, răspunsul este clar: da. Nu contează dacă o persoană deține proprietăți imobiliare individual sau cu altcineva. Răspunsul la prima întrebare depinde de ce formă de proprietate este implicată. Nu este același lucru proprietatea comună și comună. În primul caz, apartamentul nu are un procent de „delimitare”. În cea de-a doua, fiecare persoană are o pondere de jure calculată într-o cifră specifică.
Dacă apartamentul este deținut în comun, atunci baza de cheltuieli este determinată ca procent din valoarea tranzacției, a cărei valoare specifică este determinată de proprietarii de proprietăți, convenind între ei. Și dacă nu găsiți un compromis, atunci prin instanță. Oferirea unei deduceri de impozit pe proprietate este o întrebare în care apar uneori cifre semnificative și nu întotdeauna proprietarii de proprietăți reușesc să fie de acord. În cazul „divizării” bazei de cheltuieli pentru costurile unui apartament în conformitate cu normele relevante pentru proprietatea comună, documentele transmise Serviciului Fiscal Federal includ și o cerere de redistribuire voluntară a acțiunilor, semnată de toți proprietarii de proprietăți.
Dacă vine vorba de a doua opțiune, procentul este calculat pe baza cotei reale din proprietatea apartamentului. De exemplu, dacă imobilul a fost cumpărat pentru 3 milioane, iar unul dintre proprietari deține 40%, atunci el are dreptul de a primi o plată calculată pe baza a 1 milion 200 mii.
Vândut apartamentul - va fi o deducere?
Un alt subiect popular pentru discuție: există o deducere a impozitului pe proprietatea pentru vânzarea de bunuri imobiliare? Da, este, dar este o formă complet diferită de relație cu Serviciul Fiscal Federal. Doar un nume similar. Deducerea impozitului pe proprietatea Codului Fiscal al Federației Ruse care reglementează acest format conține normele prin care vânzătorul de bunuri imobiliare are dreptul să se bazeze pe beneficii atunci când plătește impozitul pe venit pe venitul din vânzarea de proprietăți. Există condiții specifice, numere care reflectă acest tip de preferințe.
Prima opțiune de dedus din vânzare este reducerea bazei de venituri cu suma prevăzută de lege. Acum este 1 milion de ruble. Un exemplu simplu. Dacă apartamentul a fost vândut pentru 3 milioane de ruble, atunci este necesar, în mod implicit, să plătiți statului la tranzacție 13% din încasări, adică 390 de mii de ruble. Însă este posibil să se utilizeze garanția de impozit pe proprietate sub forma unui milion garantat de Codul fiscal, adică 13% din 2 milioane vor trebui deja plătite, cu atât mai puțin - 260 mii de ruble.
Cea de-a doua opțiune pentru obținerea unei deducții este posibilă dacă puteți dovedi impozitul că apartamentul a fost cumpărat, să zicem, pentru 2,5 milioane de ruble. (printr-un acord cu vânzătorul, documente bancare etc.). În acest caz, este posibilă reducerea bazei de plăți nu cu 1 milion, ci cu 2,5.
