standard deducere fiscală Este o operațiune de deducere a unei anumite sume (dimensiunea acesteia este determinată de normele legii), care nu sunt supuse impozitării, din veniturile totale ale contribuabilului. Venitul trebuie să fie considerat fonduri primite din acțiunile unui cetățean pentru o anumită perioadă impozabilă. Se pot aplica diferite rate de impozitare. Dacă vorbim de arme strategice ofensive (deducere fiscală standard), atunci când este prezentat, se ia în considerare numai veniturile impozitate cu o rată de 13%.
Este demn de remarcat când avem în vedere deducerile fiscale standard pentru copii în 2015: Codul fiscal prevede diverse opțiuni pentru utilizarea lor, despre care vom discuta mai jos. În acest articol am colectat informații despre acest lucru: cât de mult este deducerea pentru copil, codurile de deducție, limitele, dubla deducție, cum să profitați de beneficiile pentru copiii care au dreptul la ele.
Alte tipuri de arme strategice ofensive
Când luați în considerare deducerile fiscale standard pentru copii în 2015, nu uitați de alte deduceri. Deci, legislația fiscală prevede anumite circumstanțe și categorii de cetățeni în baza cărora și pentru care se pot aplica alte deduceri fiscale. Ei au dreptul să:
- lichidatori ai consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl;
- invalizi ai celui de-al doilea război mondial;
- rănit la asociația de producție Mayak în urma unui accident radioactiv.
Suma deducției variază în funcție de acești indicatori. Este clar că utilizarea armelor ofensive strategice de către categoriile de cetățeni menționate mai sus este o întâmplare rară, deoarece în majoritatea cazurilor acești indivizi beneficiază de pensii neimpozabile. Acum vom afla ce deducții fiscale standard pentru copii sunt prevăzute în 2015, ce modificări sunt disponibile în acest domeniu și ce detalii importante ar trebui să acorde atenție contribuabililor.
Dreptul de deducere a copilului
Deducerea se aplică pentru:
- părinți adoptivi;
- părinții;
- tutorii și alte persoane care sunt echivalate cu categoria de mai sus.
Aceste statuturi necesită recunoaștere oficială, cu alte cuvinte, sunt necesare informații documentate, care sunt conținute în acte ale autorităților de tutelă, certificate de naștere, decizii judecătorești de recunoaștere a paternității. În plus, legiuitorul stabilește categoria de vârstă a copilului, în conformitate cu care se prevede o deducție corespunzătoare:
- până la 24 de ani, dacă copilul studiază cu normă întreagă într-o instituție de învățământ sau este un stagiar, un student absolvent, un intern;
- sub 18 ani.
În plus, deducerile fiscale standard pentru un copil în 2015 sunt furnizate separat pentru copiii cu dizabilități.
Părinții au o întrebare dacă este posibil să primești această deducție dacă fiul / fiica studiază la magistratură. Poate. În acest moment, învățământul superior este împărțit pe două niveluri. În același timp, un master (nivelul 2) nu este considerat a obține o a doua studii superioare, prin urmare, dacă studenții nu au încă 24 de ani și studiază la programul de master, părinții lor pot primi deduceri fiscale standard pentru copii în 2015, suma maximă fiind de 3000 de ruble. , numai cu condiția ca educația să fie obținută pentru prima dată în a doua etapă.
Suma deducerii
O astfel de deducție poate fi luată în considerare până în luna în care veniturile de la începutul anului cu un total în creștere au depășit cele 280.000 de ruble ale contribuabilului. Mai mult, mărimea armelor ofensive strategice este întotdeauna diferențiată:
- pentru primul și al 2-lea copil - 1400 de ruble;
- pe a 3-a și ulterior - deja la 3000 de ruble;
- Deducțiile fiscale standard pentru un copil cu handicap sunt 3.000 de ruble. De exemplu, dacă un astfel de copil este primul născut, la fel, mărimea deducției va fi de 3000 de ruble.
Principiul utilizării deducției este aditiv, cu alte cuvinte, fiecare deducție este adăugată la cea anterioară, dar nu este absorbită. Deci, dacă există 4 copii, atunci suma totală a deducției va fi de 8800 de ruble asupra lor.
Trebuie avut în vedere faptul că, în sumele indicate, fiecare părinte poate primi o deducere.
Cum se determină ordinea copiilor?
Clasamentul copiilor se face cronologic, depinde de vârsta lor. Deci, primul copil este cel mai bătrân și mai departe în ordine descendentă.
De exemplu, o familie are patru copii. 1 - 25 ani, 2 - 17 ani, 3 - 15 ani, 4 - 10 ani În acest caz, deducțiile fiscale standard pentru copii în 2015 vor fi distribuite după cum urmează:
- Primul copil - 0 rub .;
- 2 - 1400 ruble;
- 3 - 3000 ruble .;
- ulterioare - 3000 de ruble.
Sau un alt exemplu. În familie există 3 copii: primul copil nu studiază la 22 de ani, al doilea copil a murit la 15 ani, al treilea copil la 8 ani. În acest caz, părinții au dreptul la o deducere fiscală standard pentru un copil în vârstă de 8 ani, în valoare de 3.000 de ruble.
Cine oferă această deducție?
Deducerea este asigurată beneficiarului de către angajatorul său, iar dacă există mai multe dintre ele simultan, prioritatea este determinată de alegerea salariatului. Angajatorul face calculele necesare, după care efectuează plata impozitului și raportează la impozit. Trebuie doar să analizați încasările și declarațiile aferente salariului, urmărind cu atenție dacă s-a luat în calcul deducerea. Dacă a fost identificată o eroare, trebuie să informați departamentul de contabilitate al companiei.
Dacă deducerea este făcută de angajator
O deducere fiscală standard pentru un copil se face în fiecare lună în timpul primei perioade de impozitare, dacă angajatul a depus o cerere corespunzătoare la solicitarea unui loc de muncă, precum și după nașterea copilului. În cazul în care beneficiarul acestei deducții lucrează cu acest angajator încă de la jumătatea anului, deducerea este utilizată ținând cont de cele efectuate anterior la locul de muncă anterior.
Rambursare prin excedent fiscal impozit pe veniturile personale
Dacă nu s-au efectuat deduceri fiscale standard pentru copii (documentele nu au fost furnizate departamentului de contabilitate a întreprinderii) sau departamentul de contabilitate al companiei a făcut greșeli, iar deducțiile nu au fost luate în totalitate în considerare, atunci destinatarul lor poate aplica independent la autoritatea fiscală după perioada de impozitare. Dar, în practică, astfel de cazuri sunt foarte rare, practic este mai ușor de făcut cu angajatorul, depunând o cerere la timp. Trebuie depusă pentru a returna deducerea fiscală pentru copil:
- certificat de angajare 2-impozitul pe venit personal;
- 3-declarație pe venit personal;
- un certificat de la o școală sau o altă instituție de învățământ.
Deducțiile fiscale standard pentru copii se obțin prin metoda reținerii sumelor de salariu. Angajatorul, dacă există un motiv, este obligat să deducă deducerea din mărimea salariului și să aplice cota de impozit pe suma rămasă.
Ce documente trebuie depuse la departamentul de contabilitate al companiei pentru a obține această deducție:
- Documente pentru copii (act al autorității tutelare, act din partea instanței de recunoaștere a paternității, certificat de naștere).
- Angajatul prezintă, la cerere, angajatorului o cerere de deducere gratuită.
- Dacă vârsta copilului are 18-24 de ani, studiază cu normă întreagă la universitate, va fi necesar un certificat de pregătire.
- Dacă unul dintre părinți transferă dreptul de a primi această deducere la a doua, atunci cererea corespunzătoare, precum și un certificat de la lucrare că nu există alte deduceri.
- Dacă copilul este o persoană cu handicap, atunci un document care confirmă handicapul și un raport medical.
Aceste documente pot fi furnizate angajatorului o singură dată, nu este necesar să scrieți o declarație în fiecare an. Doar la schimbarea locurilor de muncă, trebuie să trimiteți o cerere și documente noului angajator, atașând un certificat de impozit pe venit cu 2 persoane din postul anterior.
Timpul de depunere a documentelor
La naștere, fiecare angajat poate scrie o declarație, în plus, să furnizeze un certificat de naștere. Deducerea se va face de acum încolo.
De asemenea, atunci când solicitați un nou loc de muncă, trebuie să scrieți imediat o declarație, să aduceți un certificat de naștere, în plus, un certificat 2-NDFL primit la același loc de muncă.
În cazul în care un angajat a fost angajat și imediat din anumite motive nu a furnizat documente, dar le-a adus înainte de decembrie a acestui an, departamentul de contabilitate este obligat să recalculeze impozitul pe veniturile personale plătite pentru acest an.
Deducții fiscale standard pentru copii dacă părinții sunt divorțați sau sunt într-o căsătorie civilă
Cum funcționează legea în cazurile în care nu există nicio înregistrare a căsătoriei între părinții copilului? Deducțiile fiscale standard pentru un copil, dacă părinții sunt divorțați, pot fi primite de ambii părinți, cu toate acestea, o condiție prealabilă este confirmarea faptului că cetățeanul minor este în sprijinul lor. În acest caz, trebuie furnizate următoarele documente oficiale:
- certificatul de înregistrare (înregistrarea copilului) la locul de reședință al părintelui;
- o copie a hotărârii judecătorești unde se va scrie cu cine trăiește copilul;
- acord parental pentru plata pensiei pentru copii.
Obținem deduceri fiscale duble
Dacă părinții adoptivi (părinții) doresc, deducțiile fiscale standard pentru copii pot fi înlocuite cu o deducere dublă, pe care unul dintre aceștia o vor primi. Pentru a face acest lucru, este suficient să aducem o declarație cu privire la refuzul oricăruia dintre părinți de a primi o astfel de deducere, iar părintele refuzat în fiecare lună furnizează un certificat de impozit pe venit cu 2 persoane.
Pentru un astfel de transfer al dreptului de deducere, o condiție prealabilă este aceea că cedentul are un venit constant care este supus impozitului pe veniturile personale, cu alte cuvinte, șomerul nu își poate transfera deducerea către soț.
Prin urmare, pentru ca unul dintre părinți să primească deduceri fiscale standard pentru un copil în 2015 în mărime dublă, sunt necesare documente suplimentare:
- în fiecare lună - certificatul 2 din impozitul pe venit, în plus, o declarație de refuz parental;
- o cerere pentru o a doua deducere fiscală pentru copil de la al doilea părinte.
În plus, mamele singure au dreptul la o dublă deducere. Acestea trebuie să furnizeze un certificat de formular 25, care este primit la oficiul registrului și confirmă statutul unei mame singure.
Deducerea dublă fiscală standard se aplică, la fel ca una simplă, la cumularea anumitor venituri anuale, mai exact, la luna în care salariul ajunge la 280.000 de la începutul anului.
Deducții fiscale standard pentru un singur copil
Ministerul Finanțelor notează că părintele nu este singurul dacă căsătoria dintre părinții copilului nu este pur și simplu înregistrată. Cu alte cuvinte, neplata pensiei, divorțului, privării drepturilor părintești ale celui de al doilea soț nu constituie o bază pentru a pretinde că copilul are un singur părinte. Pentru a confirma absența celui de-al doilea părinte, trebuie să furnizați unul dintre următoarele documente:
- certificat de naștere, în care va fi indicat un singur părinte;
- o hotărâre judecătorească care să lege că al doilea părinte lipsea;
- un certificat de la oficiul registrului care confirmă faptul că al doilea părinte a fost înregistrat în certificatul de naștere din cuvintele mamei;
- certificat de deces al unuia dintre părinți.
Limitări START
Conform normelor legii, deducerile fiscale standard pentru un copil în 2015 se realizează ținând cont de venitul care este impozitat la o rată a dobânzii de 13%, deși acest venit nu se încadrează în totalitatea acestei deducții. Legiuitorul a stabilit că o deducere poate fi făcută din veniturile declarate de un agent fiscal.
În acest caz, angajatorul poate declara ca agent fiscal câștigat exclusiv salariile propriului său angajat. În consecință, dacă un cetățean nu a lucrat temporar nicăieri (de exemplu, în cursul anului 2014), acesta nu va putea primi o deducere fiscală standard. Mai mult, pentru acea perioadă de timp, el ar putea avea alte surse de venit (de exemplu, chirie pentru bunurile imobiliare pe care acest cetățean le închiriază).Un cetățean poate chiar să raporteze asupra lor autorității fiscale, plătind cu bună credință un impozit, dar tot nu va primi nicio deducere.
Dacă deducerea nu a fost asigurată de angajator, aceasta poate fi obținută după perioada de impunere la biroul fiscal, completând cererea corespunzătoare. În viitor, va fi suficient să trimiteți o cerere către angajatorul dvs. curent, după care veți primi o deducere pentru toate perioadele viitoare, fără a pierde timpul și efortul propriu.
Compatibilitate START
Acest tip de deducție fiscală este compatibil cu alte tipuri de deducție standard, dintre care se pot distinge, cum ar fi proprietatea, socială și profesională. Cu alte cuvinte, toate aceste deducții se completează reciproc și se completează. Însă trebuie avut în vedere că dacă acumularea unor astfel de deducții se dovedește a fi chiar puțin mai mare decât venitul, atunci aceste sume în exces sunt egale cu zero, întrucât deducerile au un caracter exclusiv compensatoriu, iar efectul lor depinde direct de activitatea fiscală a fiecărui contribuabil.
