Formula profitului net: factori care afectează indicatorul, calculul

Profitul reflectă eficiența întreprinderii, lichiditatea și solvabilitatea acesteia. Afectează ritmul modernizării producției. Prin urmare, este important să se poată calcula și analiza acest indicator.

definiție

Orice activitate are ca scop generarea de venituri care acoperă pierderi și aduce profit. Este important să se poată face distincția între aceste concepte. Banii primiți din vânzare se numesc venituri. Venitul net este suma care rămâne după ce toate cheltuielile sunt plătite. Adică, profitul este diferența dintre venituri și costuri. Dar acest termen este mult mai larg. Formula profitului net include rezultatul financiar final al diverselor activități.

O organizație poate primi venituri doar producând produse competitive. De mare importanță este prețul. Trebuie să corespundă solvabilității potențialilor consumatori. Compania stabilește prețurile în funcție de nivelul costurilor. Dacă suma resurselor consumate este mai mică decât încasările primite, organizația operează cu un profit. Într-o economie de piață, întreprinderile neprofitabile nu există de multă vreme.

Profitul net, capitalurile proprii sunt surse de autofinanțare a organizației. Maximizarea veniturilor este o condiție importantă pentru prosperitatea întreprinderii și a economiei țării. O întreprindere poate canaliza profiturile pentru a-și îmbunătăți, consolida poziția și actualiza sistemul de operare.

funcții

• Profitul afișează rezultatul unei activități.
• Stimularea: maximizarea veniturilor afectează creșterea salariilor, rata de actualizare a sistemului de operare, ridicarea nivelului de producție.
• Fiscal: pe cheltuiala veniturilor întreprinderilor, impozitele sunt plătite și se formează bugete.
• Estimată: valoarea profitului direct proporțională cu valoarea organizației.
• Control: pierderile suportate indică o cantitate mare de cheltuieli.

structură

Formula profitului net include venituri din vânzări, operațiuni cu active fixe, rezultate ale activităților financiare și nefuncționale. Primul indicator este de cea mai mare importanță. Organizația nu este capabilă să influențeze nivelul cotațiilor de acțiuni, de care depinde rezultatul operațiunilor cu valori mobiliare. Dar poate reduce costurile și crește veniturile.

Există și alte criterii după care profitul net al unei organizații este clasificat:

• în funcție de metoda de calcul: marginal, net, brut;
• după natura plății taxelor: impozabile și neimpozabile;
• în timp: profitul anilor precedenți, raportarea și perioada de planificare;
• după natura aplicației: valorificat și distribuit.

Pentru a calcula fiecare dintre acești indicatori folosiți propria formulă.

factori

O organizație poate influența profiturile. Nivelul tehnologiei utilizate, utilizarea capacității și alți factori de producție afectează cantitatea și calitatea produselor. Este mai dificil de reglementat factorii de neproducție: interacțiunea angajaților de diferite niveluri ale ierarhiei, reacția personalului la schimbarea condițiilor de muncă, logistica etc. afectează condițiile pieței, inflația și impozitarea, politica monetară, îndepărtarea de resurse și întreprinderea nu o poate influența deloc. Dar acești factori externi au un efect indirect asupra activităților întreprinderilor. Prin urmare, este atât de important să putem evalua gradul de influență al fiecărui criteriu asupra venitului net.

Pentru a maximiza profiturile, este necesară analiza gamei de produse. Produse care practic nu sunt la cerere, excluse din circulație.Ar trebui, de asemenea, dezvoltat un sistem eficient de gestionare a segmentării pieței și ar trebui introduse sisteme automatizate și sisteme de producție care nu sunt deșeuri.

Venituri și costuri

Din punct de vedere economic, profitul este diferența dintre încasări și plăți. De la economic - diferența dintre starea întreprinderii la sfârșitul și începutul perioadei. În acest sens, distinge contabilitatea și profitul economic. Relația dintre categorii este exprimată în formulele lor:

• Profitul contabil este diferența dintre venit total și costuri clare.
• Profitul economic este diferența dintre venituri și toate costurile.

Astfel, obținem: profit economic = profit contabil - costuri implicite.

Costurile explicite sunt suma costurilor pentru plata resurselor: materii prime, utilaje, forță de muncă etc. Costurile implicite sunt costurile resurselor interne ale firmei. De exemplu, o întreprindere își folosește propria clădire pentru activități de afaceri. În acest caz, costurile de utilitate sunt costuri evidente. Pot fi documentate. În acest caz, costurile implicite sunt venituri pierdute din închirierea unei clădiri.

Calculul profitului

După cum sa menționat anterior, veniturile reprezintă o măsură generală a rentabilității. Volumul acesteia este determinat prin adăugarea sumelor facturilor de cheltuieli. Se calculează odată cu primirea plății sau după expediția mărfurilor. Nu sunt excluse din venituri TVA, accize, scumpiri primite de comercianți și tarife la export.

1. Profit net din vânzări (CZ) = Venituri - TVA - Accize - Tarife la export.

2. Marja brută - aceasta este diferența dintre venitul net și cost: Bp = CZ - Cost.

3. Profit din vânzări (Ppr) = VP - Ur - Cr, unde:

• Ur - costuri de gestionare.
• Cr - cheltuieli de afaceri.

4. Venit net din toate tipurile de activități: Po = VP + IP + FP + PD, unde:

IP, FP și PD - venituri din investiții, activități financiare și alte activități.

5. Profitul înainte de impozitare (lună) este rezultatul final identificat după contabilizarea tuturor tranzacțiilor.

Luni = Po - Impozite imobiliare - Beneficii pe venit.

După ce a achitat toate taxele, organizația are bani care pot fi cheltuiți pentru propriile nevoi.

Formula profitului net: PE = Po - NPP + PD - Pr, unde:

• NPP - impozit pe venit.
• Pr - alte cheltuieli.

Venitul marginal sau „profit zero” reprezintă suma veniturilor care acoperă toate costurile.

analiza

Cercetările sunt efectuate pentru a evalua rezultatele activităților, pentru a dezvolta măsuri pentru reducerea costurilor, creșterea veniturilor. Cel mai adesea, se utilizează analiza factorilor, care arată gradul de influență a indicatorilor individuali asupra rezultatului final. De exemplu, atunci când se ia în considerare venitul brut, se explorează modalități de a reduce costurile. Calculul profitului se bazează pe datele din bilanț și formularul nr. 2 al „Raportului privind rezultatele financiare”.

Obiective de analiză:

• evaluarea rentabilității unui plan de afaceri;
• determinarea influenței factorilor asupra abaterii profitului real de la planificat;
• identificarea rezervelor de creștere.

Direcții de analiză:

• orizontal - studiul dinamicii valorilor indicatorilor;
• verticală - studiul structurii indicatorilor;
• factor - identificarea surselor de creștere a profitului;
• evaluarea profitabilității.

formare

Este foarte important să se poată întocmi un echilibru planificat de venituri și cheltuieli. Dacă planificați corect toate etapele, de la lansarea produsului până la fluxul de numerar, puteți prezice activitatea viitoare a organizației. În faza de planificare, aveți nevoie de:

• studierea necesității strângerii de fonduri suplimentare;
• identificarea zonelor prioritare pentru utilizarea resurselor;
• să dezvolte modalități de creștere a rentabilității producției;
• calculați pragul profitului minim pentru a răspunde rapid la modificările din activitate.

Sursele de formare a profitului afectează volumul său. Dacă există o creștere a producției și o scădere simultană a costurilor, aceasta indică o „calitate” înaltă a surselor de venit. Creșterea prețurilor cu volume de producție constante indică contrariul.

Unul dintre indicatorii care se calculează în analiza profitului este punctul de respingere. Afișează volumul producției în unități sau ruble, la care suma veniturilor va acoperi costurile.

Dacă primul indicator este mai puțin decât critic, compania va suferi pierderi.

Analiza factorilor a profitului net

Studiul compară indicatorii pentru raportare (1) și ultimul (0) an. Să luăm în considerare mai detaliat toate etapele.

1. Determinăm dinamica profitului: PE = PE1– PE0.
2. Calculăm creșterea vânzărilor: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Această formulă folosește veniturile din perioada de raportare în prețurile anului precedent.
3. Impactul dinamicii vânzărilor asupra profitului: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. Efectul modificărilor prețurilor profitului: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. Influența dinamicii costului: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Calculul se realizează, atât în ​​ansamblu pentru valoarea totală a costurilor, cât și separat în contextul cheltuielilor de producție, comerciale și administrative.

Influența dinamicii structurii de vânzări este definită ca diferența dintre modificarea totală a indicatorului (1) și amploarea influenței celorlalte trei (2, 3, 4).

exemplu

Pentru comoditate, am plasat datele inițiale într-un tabel.

În acest exemplu, se folosește o formulă simplificată de profit net: PE = Venituri - Cost.

Efectuăm analiza factorilor.

Modificarea profitului: 1.800 - 5.400 = -3.600 mii ruble.

Modificarea vânzărilor: (32.000: 43.000) x 100 - 100 = -25.58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 mii ruble.

Influența dinamicii prețurilor: 41.000 - 32.000 = 9.000 mii ruble.

Impactul costului: 27 350 - 39 200 = - 11 850 mii de ruble.

Concluzie: pentru perioada de raportare, profitul net al organizației a scăzut cu 3,6 milioane de ruble. Din cauza veniturilor, veniturile au scăzut cu 25,58%, adică cu 1394,28 mii ruble. Impactul negativ a avut și o creștere a costurilor. Creșterea prețurilor cu 9 milioane de ruble. nu a putut compensa scăderea veniturilor din cauza creșterii costurilor cu 11,85 milioane de ruble.

impunere

Organizația este obligată să plătească impozitul trimestrial. Valoarea sa este determinată scăzând beneficiile din profitul total (% la datorii, cheltuieli de publicitate, costuri de transport etc.), rabaturi fiscale. NPP se percepe proporțional cu o rată de 20%. Fondurile sunt alocate pentru completarea bugetului de stat.

BU

Indicatorul profitului net este reflectat în contul 99. În funcție de rezultatul tranzacției, suma este efectuată conform DT sau CT:

• DT90 (91) KT99 - profit din rezultatele activității principale (non-core).
• DT99 KT90 (91) - pierderea este reflectată.
• DT99 KT94 - Profit net dedus pentru anul.

eficacitate

Rentabilitatea este indicator relativ care afișează calitatea utilizării activelor. Se calculează prin împărțirea venitului la valoarea resurselor.

Rentabilitate = BP / (OF + OA), unde:

• BP - profit înainte de impozitare (bilanț).
• PF - prețul mediu al fondului de producție (total І secțiune de active).
• OA - prețul mediu al activelor curente (totalul secțiunii II a activelor).

Alți indicatori sunt de asemenea folosiți pentru a analiza activitatea.

1. Rentabilitatea vânzărilor este raportul dintre profitul net din vânzări și venituri. Valoarea normativă pentru o întreprindere industrială este de până la 0,4, pentru o organizație comercială - până la 0,3.
2. Rentabilitatea activelor este raportul dintre profitul net și active (total І secțiunea soldului). Indicatorul afișează eficiența utilizării proprietății. Favorabil este situația în care profitul net crește, activele (active circulante) sunt actualizate. Valoarea standard a indicatorului pentru o companie industrială este 0,1, pentru o societate comercială - 0,05.
3. Randamentul investițiilor este raportul dintre venitul net și fondurile proprii ale organizației. Valoarea standard a indicatorului pentru o întreprindere industrială este de 0,16, pentru o companie - 0,07.
4. Rentabilitatea AO este raportul dintre venitul net și activele curente. Cu cât este mai mare valoarea indicatorului, cu atât sunt mai eficiente fondurile. Valori standard: 0,02 și 0,08.
5. Randamentul capitalurilor proprii reflectă randamentul investițiilor. Valori standard: 0,02 și 0,06.

exemplu

Date despre perioada curentă:

1. Costul real al OA este de 53 de mii de ruble.
2. ANM - 1 mii de ruble.
3. Sistem de operare - 154,3 mii de ruble.
4. Profit net - 20 de mii de ruble.

Date istorice:

1. Costul OA este de 50 de mii de ruble.
2. ANM - 150 mii de ruble.

Valoarea totală a activelor este: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 mii ruble.

Pentru anul, venitul net a crescut cu 8,3 mii de ruble.

Rentabilitatea afacerii = 20: 208,3 = 9,6%.

Eficiența utilizării activelor: 20: 154,3 = 12,96%.

Eficiența utilizării AO: 20: 53 = 37,74%.