Legea rusă oferă cetățenilor Federației Ruse posibilitatea de a reduce semnificativ povara ipotecilor sau de a reduce costurile reale ale achiziționării unui apartament printr-un mecanism complet formal pentru obținerea unei compensații adecvate. Care este natura lor? Care sunt modalitățile de a aranja astfel de privilegii?
Esența compensării
Mulți cetățeni ai Federației Ruse se întreabă: „Cum să obții compensații pentru achiziționarea unui apartament, care pare să fie garantat prin lege?” Mai mult, mulți ruși nici măcar nu sunt conștienți de ceea ce este acest fenomen și care este natura lui. Fixăm un punct cheie: compensarea după cumpărarea unui apartament este posibilă în general numai sub forma unei deduceri fiscale, care, desigur, în formă în ansamblu corespunde sensului termenului în cauză.
Cert este că o persoană primește bani de la stat în termeni reali, iar acest lucru este posibil numai pentru că a achiziționat imobiliare. Da, este de fapt o compensație. Cu toate acestea, din punctul de vedere al aparatului conceptual, nu este chiar corect să-l numim astfel, deoarece în legislație este stabilit un alt termen - deducerea proprietății la cumpărarea unui apartament.
Desigur, în schemele de interacțiune a cetățenilor cu statul, precum și cu municipalitățile, pot fi oferite alte compensații, într-un fel sau altul, legate de achiziția de locuințe.
De exemplu, acest lucru se poate datora rambursării unei părți din costul achiziționării unui apartament din cauza apartenenței cetățenilor la o anumită categorie socială.
Și în acest caz, acei ruși al căror statut îndeplinește criteriile oficiale pot rezolva în mod activ problema modului de a primi compensații pentru achiziționarea unui apartament în cadrul ajutorului social. Un astfel de mecanism de interacțiune între cetățean și stat, de regulă, nu are nicio legătură cu impozitele.
Cu toate acestea, scenariul cel mai tipic este în continuare asociat cu interacțiunea cetățenilor Federației Ruse și Serviciului Fiscal Federal. Variabilitatea legislației, precum și prezența mai multor opțiuni de interacțiune cu autoritățile fiscale determină simultan o serie de nuanțe ambigue caracteristice procedurilor de prelucrare a deducțiilor pentru achiziționarea de locuințe. Le vom studia.
Dreptul la deducere
Dreptul la deducere fiscală atunci când cumpără un apartament sunt ruși care au cumpărat proprietăți pe cheltuiala lor, inclusiv cu o ipotecă. Tipul de plată corespunzător este efectuat de Serviciul Federal de Impozite. Cert este că mărimea deducției depinde în mod direct de valoarea impozitului pe veniturile personale pe salarii și alte venituri ale unui cetățean. Dreptul la deducerea proprietății atunci când cumpără un apartament sunt ruși care sunt rezidenți ai Federației Ruse. Cert este că cetățenii cu un statut diferit plătesc taxe către Serviciul Fiscal Federal la o rată diferită și nu se așteaptă să primească plățile corespunzătoare.
Variabilitatea legislației
Legislația care reglementează modul în care se plătește deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament se modifică destul de regulat, după cum au menționat avocații ruși. Așadar, în special, în 2014, multe dintre normele legale existente au fost schimbate. Aceasta a influențat determinarea dreptului la o deducere fiscală pentru anumite categorii de cetățeni.
Astfel, de exemplu, rușii, care au solicitat pentru prima dată la Serviciul Fiscal Federal pentru o deducere fiscală înainte de 2014, se pot aștepta să ramburseze o parte din costul achiziționării unui singur apartament. La rândul său, dacă au efectuat plata corespunzătoare după 1 ianuarie 2014, atunci calculul deducției este posibil din orice număr de obiecte imobiliare.Nu contează când este cumpărat apartamentul. Criteriul cheie este primul apel minus Serviciul Fiscal Federal.
Această circumstanță nu a afectat destul de bine cetățenii care au cumpărat locuințe și au plătit suma cu care deducerea s-a ridicat la mai puțin de 260 de mii de ruble. De asemenea, acei cetățeni care au indicat o sumă mai mică în contractul de vânzare decât în decontările efective cu vânzătorul de locuințe, în mod evident, nu au primit profit - această practică se găsește adesea pe piața imobiliară rusă. Potrivit avocaților, mulți cetățeni nu au știut cum să aranjeze achiziționarea unui apartament în cel mai corect mod în ceea ce privește primirea garantată a sumei maxime de deducere. Astfel, condiția esențială este suma reală a cheltuielilor în contractele de vânzare.
Valoarea deducerii
Deducția fiscală pentru achiziționarea de locuințe constă în trei părți principale.
În primul rând, aceasta este de fapt o parte din costul achiziției unui apartament ca proprietate separată. Este determinată de o formulă simplă - 13% din suma corespunzătoare, reflectând costul locuinței. Cu toate acestea, valoarea maximă a deducției este limitată la 260 de mii de ruble. Numărul imobilelor pentru care poate fi calculat, așa cum am menționat mai sus, depinde de momentul în care cetățeanul a depus prima cerere la Serviciul Fiscal Federal - înainte de 1 ianuarie 2014 sau ulterior.
În al doilea rând, compensația fiscală poate fi calculată pe baza sumei cheltuielilor pentru reparația locuințelor, dar numai dacă o persoană a cumpărat o clădire nouă. Formula este aceeași - 13% din costurile corespunzătoare. Unii experți sunt înclinați să combine primele două părți ale plăților într-una, deoarece valoarea maximă a deducerii impozitului este de 260 de mii de ruble. distribuite pe ambele părți ale costurilor.
Cu toate acestea, alți analiști separă totuși costurile de reparație într-o categorie separată, deoarece natura lor juridică diferă de cea care este tipică în cazul tranzacțiilor de cumpărare și vânzare de bunuri imobiliare. În special, documentele care confirmă plata pentru reparație vor fi complet diferite - acestea sunt vânzările și cecurile casierului. La rândul lor, costurile unui apartament sunt înregistrate în documente bancare - de regulă, acestea sunt extrasele de cont.
În al treilea rând, o deducție de proprietate la cumpărarea unui apartament poate fi, de asemenea, acumulată pe baza costurilor asociate cu plata dobânzii către bancă pe o ipotecă. Mărimea plăților corespunzătoare este de 13% din valoarea reală a plăților către bancă. Cu toate acestea, valoarea maximă a compensației pentru dobânda ipotecară este mult mai mare decât pentru costul achiziționării unui apartament. Se ridică la 390 de mii de ruble dacă o persoană a dedus prima o deducție după 1 ianuarie 2014 și nu are restricții dacă un cetățean a solicitat Serviciului Fiscal Federal în anii precedenți. Astfel, în cel de-al doilea caz, o persoană are dreptul să primească partea corespunzătoare din deducție în timp ce plătește dobânda ipotecară către bancă, chiar dacă totul a fost listat de Serviciul Fiscal Federal pe primele două părți ale plăților.
Astfel, restituirea impozitului total pentru achiziționarea unui apartament se poate ridica la 650 de mii de ruble, iar dacă o persoană a făcut o deducție înainte de 1 ianuarie 2014, atunci mai mult - proporțional cu plățile către bancă pe dobânzi ipotecare.
Procedura de angajare și deducere
Luați în considerare modul în care se calculează și se plătește deducerea fiscală pentru achiziționarea de locuințe. Există două scheme principale de implementare a acestei proceduri. În primul rând, o deducție poate fi făcută prin interacțiune personală cu Serviciul Fiscal Federal. În acest caz, compensația corespunzătoare se calculează pe baza rezultatelor perioadei de impozitare în care persoana a cumpărat apartamentul sau cine îl urmează. Aceasta este, dacă, de exemplu, un cetățean a cumpărat locuințe în 2012, atunci va putea returna bani în modul prevăzut de lege la cumpărarea unui apartament din 2013.
Caracteristici ale interacțiunii cu Serviciul Fiscal Federal
Într-un scenariu care implică interacțiunea cu Serviciul Fiscal Federal, o persoană poate conta pe calculul deducerii fiscale o dată pe an și plata ulterioară a acesteia într-o singură plată într-o sumă care depinde de impozitul pe venit dedus la trezorerie în perioada fiscală anterioară.Astfel, indicatorul care determină valoarea anuală a compensației este impozitul pe venit.
O taxă se returnează de la achiziționarea unui apartament, a cărei plată este asumată de vânzătorul locuinței din banii primiți de la cetățeanul care a cumpărat proprietatea. Deși aici nu există o corelație directă - nimeni nu verifică dacă vânzătorul a plătit impozitul pe venit pe vânzare, dar dacă vorbim despre scara națională a sistemului fiscal, formatul aproximativ este exact acesta.
Deci, apelând la Serviciul Fiscal Federal, să spunem, în 2015, o persoană poate primi o deducere de 13% din salariul său în 2014. Există însă o altă schemă pentru obținerea unei restituiri de impozite. Se realizează prin comunicarea cetățenilor cu angajatorul.
Cert este că o persoană plătește impozitul pe venit pe lună din fiecare salariu. Și dacă a cumpărat un apartament, atunci legea îi permite să nu transfere impozitul aplicabil trezoreriei până când suma acelor sume care nu sunt plătibile atinge valorile limită definite de noi mai sus - 260 de mii de ruble. pentru suma principală a cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament și 390 de mii pentru dobânzi ipotecare. Sau dacă o persoană a cumpărat un apartament înainte de 1 ianuarie 2014, atunci până la acea perioadă până când plătește banca.
Rețineți că, dacă într-un scenariu care implică comunicarea cu Serviciul Fiscal Federal, o persoană poate primi o deducere numai la sfârșitul anului fiscal, atunci când interacționează cu angajatorul, suspendarea transferurilor fiscale este posibilă luna următoare, după ce documentele necesare sunt necesare pentru a primi compensații.
Specificul calculului valorii deducției
În primul rând, după cum spun specialiștii, deducerea se calculează pe baza valorii cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament, precum și, dacă este cazul, pentru reparații. De îndată ce 260 mii de ruble. sau o altă sumă, în valoare de 13% din cheltuielile corespunzătoare, va fi plătită cetățeanului, începe să se calculeze o deducție bazată pe dobânzile bancare.
Pot primi suma completă a compensației fiscale la un moment dat? Teoretic posibil. Dar, în acest caz, persoana trebuie să aibă, evident, un salariu suficient de mare. În plus, plata dobânzilor pentru o ipotecă este contabilizată doar într-un an, iar dacă un cetățean se așteaptă la o rambursare unică a deducției pe o bază adecvată, atunci trebuie să achite întreaga ipotecă într-o perioadă de impozitare.
Cum să obțineți o compensație pentru achiziționarea unui apartament sub forma unei deduceri fiscale în practică? Luați în considerare nuanța care reflectă procedura de solicitare a tipului adecvat de plată către Serviciul Fiscal Federal sau către angajator.
Procedura de depunere a cererii de deducere la Serviciul Fiscal Federal
Dacă este mai convenabil ca o persoană să primească plăți de la Serviciul Fiscal Federal după anul fiscal, atunci algoritmul acțiunilor sale pentru înregistrarea acestui drept va fi următorul. În primul rând, este necesar să completați o cerere de deducere de la Serviciul Fiscal Federal în forma prescrisă. Apoi pregătește următoarele documente:
- declararea impozitului pe venit cu 3 persoane;
- certificate sub formă de impozit pe venit cu 2 persoane din toate locurile de muncă;
- documente care confirmă dreptul de proprietate asupra apartamentului;
- conturi bancare, extras - tot ceea ce confirmă costurile.
Toate aceste documente în orice moment al anului care urmează raportării în termeni de documente ar trebui să fie trimise organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal. Aplicația indică, de asemenea, detaliile contului bancar - serviciul fiscal îi va transfera deducerea, proporțional cu informațiile conținute în declarația 3-NDFL. Cumpărarea unui apartament este unul dintre cele mai frecvente motive pentru care rușii să contacteze Serviciul Federal de Impozite. Prin urmare, schema de plăți relevante stabilită de departament într-un algoritm bine dezvoltat. Dacă documentele sunt în regulă, atunci de regulă, nu apar probleme cu obținerea unei deducții. FTS ar trebui să examineze documentele în termen de 3 luni. În cazul în care autoritățile fiscale au întrebări, acestea vor trimite o solicitare de clarificare.
Există un punct de vedere eronat că documentele pot fi trimise Serviciului Fiscal Federal numai începând cu 30 aprilie. Acest lucru nu este în întregime adevărat.Această perioadă este importantă pentru angajatorii care furnizează informații despre angajați Serviciului Fiscal Federal cu privire la plata corectă a impozitelor. Este posibil să depuneți documente către Serviciul Fiscal Federal unui cetățean pentru a solicita o deducere, dacă doriți, imediat după sărbătorile din ianuarie.
Procedura de prelucrare a unei deducții prin intermediul unui angajator
Cum să obțineți compensații pentru cumpărarea unui apartament prin intermediul unui angajator? Algoritmul este ceva mai complicat decât în schema anterioară, cu toate acestea, utilizarea acestei metode de prelucrare a deducției are un avantaj semnificativ pentru mulți cetățeni - echivalentul suplimentului de salariu sub formă de impozit, care nu este plătit legal, apare imediat.
Principala dificultate caracteristică schemei anterioare, în care se face o deducție la cumpărarea unui apartament - documente. Când interacționăm cu Serviciul Fiscal Federal, așa cum am văzut, există multe dintre acestea. Pentru a face o deducție prin intermediul unui angajator, în special, nu este necesară o declarație 3-NDFL și un certificat 2-NDFL. În caz contrar, același pachet de documente.
Printre nuanțele distinctive - o cerere de deducere va fi într-o formă diferită. În ea, în special, este necesar să se indice informații despre angajator ca agent fiscal - o entitate care are dreptul să transfere plățile relevante, în special la impozitul pe venit, către stat.
Rețineți că o interacțiune cu Serviciul Fiscal Federal în cadrul schemei este încă asumată. De îndată ce sunt colectate documentele necesare, acestea trebuie dus la biroul fiscal. Acestea vor fi studiate acolo și, dacă toate datele sunt corecte, va fi emis un aviz special în termen de 30 de zile, ceea ce confirmă dreptul cetățeanului de a primi o deducere fiscală.
Documentul primit de la Serviciul Fiscal Federal ar trebui transferat departamentului de contabilitate al companiei angajatoare. De asemenea, un cetățean va trebui să scrie o altă declarație - că vrea să plătească în mod legal impozitul pe venit pe salariul său ca deducere. Din acel moment, compensația fiscală pentru achiziționarea unui apartament va fi „percepută” prin plata legală a impozitului pe veniturile personale, împreună cu salariul.
Rețineți că, cu ambele scheme, cetățeanul va trebui să repete algoritmul corespunzător în fiecare an. Sau până când a epuizat întreaga sumă a deducției pentru fiecare dintre părți - costul achiziționării unui apartament, reparația și creditul. De asemenea, necesitatea repetării acestor proceduri poate apărea dacă o persoană își schimbă locul de muncă.
Primește deducerea în ambele moduri
În unele cazuri, este posibil un algoritm de deducție combinat - conform ambelor scheme. Acest lucru este posibil dacă, de exemplu, o persoană a cumpărat un apartament în septembrie. Se dovedește că, în cadrul schemei de interacțiune cu angajatorul, acesta va putea primi o deducere sub forma impozitului pe venit legal, împreună cu salariul său, doar timp de trei luni înainte de sfârșitul anului. Pentru ultimele nouă luni, plata corespunzătoare va fi efectuată ca parte a primei scheme. La rândul său, la începutul anului viitor, o persoană poate folosi un mecanism în cadrul căruia este posibil să primească sume de deducție lunare cu un salariu.
Este ușor să obțineți o deducție atunci când cumpărați un apartament. Nuanța cheie este corectitudinea acelor documente care sunt necesare atunci când interacționați cu Serviciul Fiscal Federal și cu angajatorul. De asemenea, este important să se acorde prioritate termenelor dorite pentru obținerea deducerilor - la sfârșitul anului fiscal sau în fiecare lună.
