Cetățeni ruși și rezidenții fiscali poate, în unele cazuri, să returneze impozitul pe venitul personal plătit la buget pe venit. Legislația Federației Ruse prevede o gamă destul de largă de motive. Principiile reglementării legale privind utilizarea privilegiilor adecvate de către cetățeni pot varia semnificativ în funcție de mecanismul specific de returnare a impozitului pe venit. Care sunt specificul celor mai comune motive pentru care se folosește această oportunitate?
Modalități de returnare a impozitului pe veniturile personale
Returnarea impozitului pe venit personal - în conformitate cu legislația Federației Ruse -, în cazul general, poate fi efectuată pe baza deducerilor. Un cetățean care a angajat cheltuieli în cadrul anumitor articole poate aștepta să restituie o parte din buget, respectiv 13%, cu condiția ca plățile să nu depășească normele stabilite în acte juridice. Care sunt costurile?
Următoarele tipuri de deducții sunt furnizate de Codul fiscal, care prevăd o compensare în cadrul mecanismelor menționate mai sus:
- social (articolul 218 din Cod);
- proprietate (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un alt motiv pentru a primi o declarație pe venit personal este faptul că un cetățean are un anumit statut social. În acest caz, o persoană poate avea dreptul la deduceri fiscale standard. Care sunt specificul lor? În primul rând, faptul că plata lor nu implică nicio cheltuială - ca în cazul deducerilor sociale și imobiliare. Prevederea stabilă a acestora este garantată de stat, deoarece un cetățean are statutul prevăzut de lege. Deducțiile standard sunt reglementate de articolul 218 din Codul fiscal.
Deducții profesionale
O categorie specială de plăți - cele reglementate de art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este profesionist deduceri fiscale. Acestea sunt garantate de stat pentru antreprenori, contractori, autori de lucrări științifice și opere literare. La baza primirii acestora, în ceea ce privește deducerile fiscale sociale și imobiliare, sunt cheltuielile suportate de contribuabil în cursul activităților sale.
supraplății
Un alt motiv posibil pentru restituirea impozitului pe veniturile personale este supraplata taxei corespunzătoare trezoreriei. Totuși, astfel de cazuri sunt destul de rare. De regulă, exercitarea dreptului la o deducție este principalul mecanism prin care un cetățean poate returna impozite pe veniturile plătite statului.
În unele cazuri, un cetățean poate conta pe deduceri plătite din cauza pierderilor din tranzacțiile cu valori mobiliare (plățile corespunzătoare sunt reglementate de dispozițiile articolului 220.1 din Codul fiscal).
Cel mai des utilizat, potrivit mai multor experți, deduceri fiscale în Rusia:
- proprietate;
- socială;
- standardul.
Astfel, studiem specificul acestora mai detaliat.
Calculul și plata deducerilor pentru cheltuieli
Vom studia principiile de bază pe care se bazează restituirea impozitului pe venit pe baza deducerii pe motivele prevăzute de legislația rusă (dacă vorbim despre despăgubiri, care presupune îndeplinirea preliminară a cheltuielilor).
Un rezident din Rusia are de obicei un fel de venit. De regulă, acestea sunt compensații pentru muncă - cel mai adesea salariu. Poate fi completat cu taxe, plăți în cadrul contractelor. Dacă luăm venituri care nu au legătură cu forța de muncă, atunci acesta poate fi, de exemplu, venituri din vânzarea de proprietăți. Indiferent de o anumită sursă, impozitul pe venit în valoare de 13% ar trebui plătit din sumele primite la dispoziția unui cetățean.Taxele calculate și plătite către trezorerie reprezintă o resursă cheie, datorită căreia restituirea ulterioară a impozitului pe venit personal poate fi realizată sub forma unei deducții prevăzute de lege.
Cu toate acestea, o persoană trebuie să aibă motive întemeiate pentru a se califica pentru plățile corespunzătoare. De exemplu, pentru a face cheltuieli care vă dau dreptul la compensații. Studiem specificul costurilor, care poate fi baza pentru calcularea declarației de impozit pe venit, precum și formulele care determină valoarea efectivă a plăților, mai detaliat.
Mecanisme de returnare a veniturilor personale: deduceri sociale
Dacă vorbim despre deduceri sociale, atunci cheltuielile care pot deveni baza pentru primirea unei compensații adecvate ar trebui să fie legate de:
- cu plata de către un cetățean a serviciilor instituțiilor de învățământ - pentru educație, copii, frați sau surori;
- cu așezări cu organizații medicale comerciale;
- cu costurile asociate participării unui cetățean la programele de pensii.
Valoarea maximă a cheltuielilor pentru aceste elemente cu care se poate calcula o deducție este de 120 de mii de ruble. pe an. În același timp, nu contează dacă costurile sunt asociate cu plata studiilor, serviciilor instituțiilor medicale sau transferului de fonduri către instituțiile de pensii - se adaugă costurile corespunzătoare. Astfel, prin deduceri fiscale sociale un cetățean se poate aștepta să fie plătit în termen de 15.600 de ruble. pe an, adică 13% din 120 de mii. În același timp, dacă, de exemplu, o persoană a cheltuit mai mult pentru studiu, tratament sau pensie, atunci o sumă care depășește 120 de mii poate fi folosită ca bază pentru calcularea deducției în anul următor.
Este important ca o persoană să aibă venituri suficiente pentru ca plata necesară să fie primită integral. Mai sus, am stabilit că resursa-cheie în detrimentul căreia se calculează și returnează deducerea este impozitul pe veniturile personale plătit din salarii și alte venituri. Dacă o persoană a cheltuit, de exemplu, 120 de mii de ruble pentru antrenament, atunci are dreptul să primească 15 600 de ruble de la ei. deducere. Dar înainte de aceasta, el trebuie să dea statului nu mai puțin decât impozitul pe venit personal. Dacă impozitul plătit pentru un anumit an nu este suficient, atunci valoarea despăgubirii neutilizate este anulată, ulterior nu poate fi primită.
Deducții de proprietate
Dreptul la deducerea proprietății provine de la un rezident al Federației Ruse dacă cumpără imobiliare rezidențiale - un apartament, o casă, o cameră sau o construiește. Cu condiția, desigur, să cumpere locuințe sau să investească în construcția sa pe cheltuiala proprie - și nu prin subvenții, de exemplu. Returnarea impozitului pe venit personal la cumpărarea unui apartament se realizează într-o formulă destul de complexă. Luați în considerare principalele sale nuanțe.
În conformitate cu legislația Federației Ruse, costurile asociate achiziției de locuințe sunt clasificate în 2 tipuri: cele care sunt direct legate de calculele cumpărătorului și vânzătorului (sau ale clientului și contractantului - dacă vine vorba de construcția unei proprietăți), precum și a celor care pot reflecta costurile la plata dobânzii ipotecare. Valoarea maximă a deducției din ambele motive este diferită.
În ceea ce privește costurile pentru achiziția sau construcția proprietății imobiliare în sine, valoarea lor maximă pentru calcularea declarației de impozit pe venit este de 2 milioane de ruble. În forma sa pură, un cetățean are dreptul de a conta pe plata a 260 de mii de ruble. pe baza corespunzătoare, adică 13% din 2 milioane de ruble. Cheltuielile ipotecare, din care deducerea poate fi calculată, la rândul lor, se pot ridica la 3 milioane de ruble. În forma sa pură, plata impozitului pe venit personal poate fi, în acest caz, de 390 mii de ruble, adică 13% din 3 milioane de ruble. Astfel, valoarea maximă a deducției pe baza a două tipuri de cheltuieli prevăzute de lege pentru achiziția de locuințe se poate ridica la 650 de mii de ruble.
Pentru a o primi, o persoană trebuie să transfere la stat impozitul pe venit personal în aceeași sumă - începând din momentul tranzacției pentru achiziția de bunuri imobiliare. În același timp, dacă venitul cetățeanului nu a fost suficient pentru a asigura, în detrimentul contribuțiilor proprii la buget, restituirea sumei datorate pentru anul, atunci compensația neutilizată îi poate fi transferată ulterior.În acest sens, plata deducerii proprietății este diferită de mecanismul prin care se realizează restituirea impozitului pe venit personal pentru formare, tratament sau participare la programe de pensii.
Deducții standard
Principiile pentru calcularea și plata deducțiilor fiscale standard diferă de cele care caracterizează implicarea cetățenilor cu posibilitatea de a primi o deducere pentru cheltuieli cu pregătirea, serviciile medicale, o pensie sau cumpărarea unui apartament. Cert este că pentru a le primi o persoană nu trebuie să facă cheltuieli. Dar el trebuie să aibă un statut social, ceea ce dă dreptul la compensații corespunzătoare. Legislația Federației Ruse stabilește dreptul la deduceri standard în legătură cu:
- participanți la lichidarea accidentului de la Cernobîl, teste nucleare, războaie cu handicap și alte războaie - în valoare de 3.000 de ruble;
- Eroii URSS și Rusia, copii cu dizabilități, grupuri I și II, participanți la conflicte militare, cetățeni evacuați din zona accidentului de la Cernobâl - 500 de ruble;
- alte persoane - 400 de ruble.
Mai mult, un cetățean poate primi doar o deducție standard - maximul stabilit pentru statutul său social.
Principiul calculului valorii efective a declarației de impozit pe venit este același ca și în cazul celor două tipuri de plăți luate în considerare. Compensate pentru 13% din sumele corespunzătoare. Se poate remarca faptul că deducerile standard, spre deosebire de deducerile de proprietate și sociale, sunt de obicei luate în considerare în calculul curent al salariilor de către angajator și, prin urmare, o persoană le primește de fapt sub forma neplătirii legale a impozitului pe veniturile personale în limitele stabilite.
Deducții - opțional
Toate cele trei tipuri de compensații considerate - sociale, proprietăți, standard - sunt independente. Astfel, o persoană poate profita de dreptul de a primi fiecare dintre ele. Principalul lucru este că, pentru a oficializa sumele plăților în valorile limită garantate de lege, ar exista suficiente salarii și alte venituri - din punctul de vedere al plății impozitului pe venit la buget - ca principală resursă pentru obținerea unei deducții.
Efectuarea unei deducții: cea mai rapidă cale
Înregistrarea compensației considerate se realizează în interacțiunea contribuabilului cu Serviciul Fiscal Federal. Pentru a primi o deducție, un cetățean trebuie să pregătească documentele necesare și să contacteze agenția în orice zi a anului care urmează când au fost efectuate cheltuielile dintr-un motiv sau altul.
Nu este necesar, contrar tezei comune, să se facă acest lucru după 30 aprilie - acest termen este stabilit pentru persoanele juridice să depună declarații. Prin urmare, cea mai rapidă modalitate de a obține o deducție este să transferați documente pentru restituirea impozitului pe venit personal către Serviciul Fiscal Federal imediat după vacanțele de Anul Nou.
Lista documentelor
În funcție de tipul de deducție, lista surselor necesare poate varia foarte mult. Există însă documente care ar trebui furnizate în orice caz. Printre astfel de surse care sunt necesare pentru a efectua returnarea în cauză se numără 3-NDFL, o formă specială în care sunt declarați veniturile unui cetățean pentru un an anume.
Este întotdeauna obligatoriu să furnizeze documente care confirmă costurile asociate cu instruirea, plata serviciilor medicale, participarea la programele de pensii, decontările cu vânzătorul de locuințe. De asemenea, în cele mai multe cazuri, sunt necesare surse care să ateste legitimitatea comunicărilor unui cetățean cu anumite entități. De exemplu, dacă se realizează o declarație pe venit personal pentru tratament, acestea pot fi contracte cu o instituție medicală. Dacă vorbim despre deducerea proprietății, avem nevoie de contracte de cumpărare și vânzare pentru participarea la capitaluri proprii, confirmând executarea unui credit ipotecar.
Perioada de restituire a impozitului pe venit este în termen de 90 de zile de la momentul aplicării la Serviciul Fiscal Federal. Deducerea este transferată în detaliile care sunt indicate în cerere, care este atașat la setul de surse trimise de cetățean către departament. Cel mai important este faptul că documentele pe baza cărora se întocmesc corect declarația de impozit pe venit - declarația pe 3 persoane, certificatele, acordurile.
