Cum se emite un pașaport de tranzacție: instrucțiuni pas cu pas. Când este emis pașaportul de tranzacție

Merită să începeți cu definiția conceptului în cauză. Așadar, un pașaport de tranzacție este un document obligatoriu care trebuie prelucrat în procedura de desfășurare a tranzacțiilor în monedă în baza acordului relevant încheiat între un nerezident și un rezident. Valoarea obligațiilor din acest contract este de peste 50 de mii de dolari SUA (în echivalent).

Acesta poate fi atât acordul în sine (contract), cât și proiecte și propuneri privind încheierea unor astfel de acorduri, acorduri preliminare care conțin o serie de condiții importante (o ofertă, inclusiv tipul său public), proiecte enumerate în Legea federală actuală privind reglementarea și controlul valutar.

Operațiunile de schimb valutar sunt asociate cu decontările prin conturi rezidente deschise atât la băncile special autorizate, cât și înregistrate în afara țării noastre.

Persoane juridice - rezidenți

Acestea sunt recunoscute:

• persoană juridică constituită în conformitate cu legislația noastră;
• Sucursalele, reprezentanțele, alte divizii ale persoanelor juridice situate în afara Rusiei s-au format în conformitate cu legislația noastră.

Persoane juridice - nerezidenți

Acestea includ:

• persoană juridică constituită în conformitate cu legile țărilor situate în afara țării noastre;
• reprezentanțe, sucursale, alte unități structurale separate ale persoanelor juridice care sunt situate pe teritoriul nostru și create pe baza legislației statelor străine.

Pasaport de tranzacție: procedura de înregistrare, scopul

Este destinat să furnizeze informațiile necesare pentru contabilitate, raportare, controlul valutar al operațiunilor relevante. Pașaportul de tranzacție este emis într-o anumită ordine reglementată de Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei. pentru acest client (rezident) ca contrapartidă a contractului ar trebui să se aplice băncii relevante (sediul sau sucursala), prin intermediul căreia vor fi efectuate decontări (o parte din ele). El poate acorda un drept special să întocmească un pașaport pentru o tranzacție valutară, să efectueze tranzacții valutare legate de decontări în baza unui acord încheiat, unei sucursale.

Pentru fiecare contract individual, se eliberează doar un astfel de pașaport, cu excepția celor enumerate în Legea Federală.

Pasaport de tranzacție: documente pentru înregistrare

Acest lucru va necesita:

1. O copie a pașaportului tranzacției valutare într-una din formularele (1 sau 2), care sunt prezentate în instrucțiunile menționate anterior ale Băncii Centrale a Rusiei. Acesta descrie în detaliu completarea corectă a pașaportului de tranzacție.
2. Contractul în sine (extras din acesta). Dacă numai un proiect de contract este prezentat băncii special autorizate, atunci în termen de 15 zile calendaristice de la executarea finală și semnarea acestuia, este necesar să prezinte contractul la bancă.
3. În situația în care pașaportul tranzacției acordului semnat nu este prezentat băncii la un an de la data transferului contractului pentru care a fost întocmit acest document, această instituție financiară și de credit informează autoritatea specială de control al monedei.
4. Alte documente, informații care servesc drept bază pentru completarea formularului de pașaport al tranzacției.

Familiarizați-vă cu acest document ajutăți vizual sub eșantion. Pașaportul de tranzacție poate fi completat folosind serviciul corespunzător al băncii, pentru care este necesară depunerea unei cereri oficiale, depune documentele (informațiile) necesare.

De asemenea, este de remarcat faptul că uneori această instituție financiară are dreptul să solicite alte tipuri de documente.Dacă sunt transferați pe bancă pe hârtie, atunci numai după semnarea de către persoanele care sunt autorizate cu prima, a doua semnătură, menționate anterior într-un card special și certificate de un sigiliu. Într-o altă formă (electronică), documentele sunt avizate cu o semnătură electronică specială.

Cât durează acest document?

Clientul trebuie să prezinte băncii formularul deja completat al pașaportului în cauză pe baza obligației menționate în contract (creditarea, anularea monedei, importul, exportul mărfurilor declarate sau nedeclarate, prestarea serviciilor, efectuarea unui număr de lucrări) va apărea mai întâi, inclusiv momentul verificării acestor date. instituție financiară și de credit, nu mai târziu de termenii specificați în Instrucțiunile menționate anterior.

În continuare, banca verifică disponibilitatea documentelor (informațiilor) necesare care vor fi necesare pentru procesarea, procedurile de reemisiune, închiderea pașaportului de tranzacție existent, în termen de 3 zile calendaristice de la data primirii de la client. Apoi, într-o perioadă de două zile, instituția financiară și de credit dată formulează și trimite rezultatul către clientul său, în special, este fie un pașaport de tranzacție pregătit, fie reeditat. De asemenea, poate fi transmis un mesaj care conține o notificare privind închiderea acesteia.

Pașaportul de tranzacție este considerat finalizat dacă banca i-a atribuit un număr special, data acestei proceduri și toate semnăturile necesare sunt aplicate.

Motive pentru refuzul procedurii de eliberare a pașaportului pentru o tranzacție valutară și deservirea unui acord

Aceasta include:

1. Incoerența datelor indicate în formularul deja completat al documentului analizat cu informațiile (informațiile) conținute în acordul încheiat (alte documente) prezentate de rezident, precum și din lipsa motivelor pentru emiterea unui pașaport de tranzacție în conținutul lor.
2. Încălcarea cerințelor existente privind completarea unui formular de pașaport de tranzacție, reglementat de Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei.
3. Nerespectarea de către rezident a băncii special autorizate a documentelor (informațiilor) necesare pentru obținerea acestui pașaport (furnizând o listă incompletă a acestora).

În caz de refuz de înregistrare, clientul are dreptul, la finalizarea eliminării problemelor constatate, să transmită din nou băncii special autorizate lista de documente (informații) necesare în termenul prevăzut.

Reprocesarea documentului în cauză

Modificările (adăugările) la termenii și condițiile existente ale acordului care afectează datele conținute într-un pașaport deja emis al unei tranzacții valutare (schimbarea oricărei alte informații indicate în ea) obligă clientul să contacteze banca relevantă și să solicite eliberarea pașaportului de tranzacție. Aceasta se acordă în cel mult 15 zile calendaristice de la data modificării. Documentele (alte informații) trebuie să fie atașate la acesta, confirmând aceste ajustări.

În cazul în care informațiile despre rezident au fost schimbate, atunci este necesar să contactați această instituție financiară în termen de 30 de zile calendaristice de la data efectuării ajustărilor necesare la Registrul unificat al statelor juridice (USRIP).

În situația în care condițiile sunt specificate în contract cu privire la posibilitatea prelungirii acestuia fără a semna suplimentar. acord, banca trebuie să prezinte doar o cerere de reînnoire a pașaportului de tranzacție existent (trebuie stabilită o nouă dată pentru îndeplinirea obligațiilor contractuale). Acest lucru trebuie făcut în cel mult 15 zile calendaristice de la data îndeplinirii îndeplinirii obligațiilor stabilite.

Procedura pentru închiderea unui pașaport de tranzacție valutară

Motivele acestui lucru sunt următoarele:

1. Pașaportul de tranzacție este transferat de la o bancă autorizată la o altă instituție financiară și de credit din cauza unei modificări a băncii care îndeplinește contractul relevant.
2. Clientul și-a închis toate conturile curente la banca unde a fost întocmit documentul în cauză.
3. Toate obligațiile prevăzute de contract au fost îndeplinite.
4. Motivele care impuneau emiterea pașaportului pentru o tranzacție valutară au fost epuizate. De exemplu, s-au efectuat ajustări ale contractului, în urma cărora costul său total a devenit sub 50 de mii de dolari SUA, precum și executarea incorectă a acestui document.
5. Pașaportul de tranzacție este, de asemenea, închis la cedarea dreptului în baza unui acord corespunzător unei alte persoane, precum și la transferul datoriei existente către un nerezident (rezident).
6. Obligațiile contractuale au fost îndeplinite sau reziliate.

Este demn de remarcat faptul că, atunci când trimiteți cererea necesară acestei instituții financiare, va trebui să furnizați o listă de documente care să confirme motivele închiderii documentului în cauză. Dacă trebuie să închideți mai multe pașapoarte, atunci pentru fiecare scriere nu este necesară o cerere, este suficient să întocmiți una. Banca are dreptul de a decide în mod independent închiderea pașaportului tranzacției valutare dacă au trecut 180 de zile calendaristice de la sfârșitul îndeplinirii obligațiilor contractuale sau de la data specificată în acest document (în caz de neplată). Acesta este așa-numitul termen al pașaportului de tranzacție.

Dacă după închiderea acestuia, clientul va îndeplini în continuare obligații, atunci banca, pe baza cererii clientului făcut într-o formă arbitrară, elimină acest document din dosarul de control al monedei existente, precum și din fișa de control bancar, apoi continuă să țină evidența cu privire la îndeplinirea obligațiilor contractuale. pe baza unui pașaport de tranzacție valabil anterior.

Control valutar

Până în prezent, toate tranzacțiile valutare ar trebui să fie efectuate în conformitate cu legislația noastră. Este necesar să interpretăm acest concept. Astfel, controlul valutar este activitatea organelor specializate de stat, axate pe stabilirea conformității tranzacțiilor în valută în curs cu legislația rusă în vigoare. Acesta include: verificarea îndeplinirii de către entități economice a obligațiilor în valută către stat, validitatea plăților în valută, completitatea, obiectivitatea procesului de contabilitate, raportarea tranzacțiilor în valută.

Există o relație strânsă între conceptele discutate în acest articol (pașaport de tranzacție, control valutar, rezidenți, nerezidenți). Deci, primul este documentul controlului valutar în cauză, care conține datele necesare pentru punerea în aplicare a acestuia din acordul dintre nerezident și rezident, care prevede exportul de mărfuri de pe teritoriul nostru, plata acestora în valută străină sau rusă.

După cum am menționat anterior, un pașaport de tranzacție este emis în cazul unui contract între un exportator (rezident) și un nerezident printr-o instituție financiară special autorizată. Pentru executarea sa, exportatorul prezintă contractul la bancă unde se află contul său (moneda), veniturile din exportul de produse vor veni la el. Rezidentul și banca întocmesc un pașaport de tranzacție (procedura de înregistrare a fost revizuită anterior).

Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei cu privire la reglementarea monedei

De fapt, acesta este un fel de sinteză a Instrucțiunilor existente anterior (2004) și a Regulamentelor Băncii noastre Centrale (2004) cu privire la problema analizată. Versiunea primită a simplificat foarte mult procedura de procesare și transfer de documente de către exportatori către o bancă special autorizată.

Inovațiile apărute în 2012 au afectat și pașaportul de tranzacție. Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei conține o serie de modificări cu privire la formularul și procedura de completare a acesteia. De asemenea, s-au făcut ajustări la unele referințe (cu privire la tranzacțiile în monedă, documente justificative), au fost revizuite codurile tranzacțiilor cu moneda, mecanismul de interacțiune dintre instituția financiară autorizată și rezidentul.

La fel ca în Instrucțiunea anterioară, o bancă autorizată special numește un angajat responsabil, care are dreptul să efectueze o serie de acțiuni ca agent de control al monedei în numele acestei instituții financiare și de credit, inclusiv avizarea documentelor, certificarea cu sigiliul corespunzător utilizat direct în aceste scopuri.

Documentele pentru controlul valutei, trimise de bancă rezidentului în formă de hârtie, trebuie să fie semnate de persoana responsabilă pentru acest lucru, apoi certificate de un sigiliu corespunzător pe toate paginile. Dacă sunt trimise în format electronic, atunci oriunde ar trebui să existe o semnătură electronică a persoanei responsabile desemnate (un alt angajat al băncii) care are un astfel de drept.

Cu alte cuvinte, noua Instrucțiune presupune posibilitatea unei tranziții complete la un flux de document exclusiv electronic între o instituție financiară autorizată și un rezident (exportator). Acest lucru accelerează și simplifică semnificativ procesul de obținere a documentelor privind controlul valutar de către clienții băncii. Acest lucru este important în special pentru participanții la activități economice străine care sunt destul de departe de o bancă special autorizată.

Un alt punct important care simplifică fluxul de lucru este oportunitatea unui rezident de a acorda prin procură dreptul de a semna toate documentele unei alte entități care nu deținea autoritatea primei, a 2-a semnătura afișată pe cardul corespunzător.

O caracteristică distinctivă importantă a noii versiuni a Instrucțiunii față de cea anterioară este sfera sa mai largă de influență: cu excepția rezidenților care acționează ca persoane juridice (care nu includ organizații de credit, corporații de stat din Vnesheconombank) și persoane fizice - antreprenori individuali, precum și persoane care sunt angajate în practică privată în conformitate cu legislația noastră comandă.

Cu alte cuvinte, dacă ultimul dintre cei menționați mai sus încheie un contract (comerț exterior) în numele lor, a cărui valoare depășește 50.000 USD, atunci li se cere să deschidă un pașaport de tranzacție (controlul valutar se realizează în aceleași condiții ca înainte).

Noua Instrucțiune a oferit o ocazie acelor rezidenți care au sucursale separate să efectueze plăți direct din conturile sucursalelor, numai dacă acestea sunt toate în aceeași bancă special autorizată. Locuitorul poate acum, în conformitate cu acest document, să delege obligația existentă cu privire la înregistrarea pașaportului de tranzacție la sucursalele sale.

Nuanțe de emitere a unui pașaport de tranzacție

Anterior, au existat o serie de probleme controversate cu privire la obligația unei bănci autorizate de a deschide un document luat în considerare în baza acordurilor de comisie. În noua Instrucțiune, a fost clar definit că, în conformitate cu aceasta, instituția financiară este obligată să deschidă un pașaport pentru tranzacție (monedă). Codificarea operațiunilor care se desfășoară în cadrul acordului de mai sus, depinde de o anumită procedură de decontare între agentul de comisie și mandant.

În cazul în care informațiile referitoare la costul mărfurilor (serviciilor) și separat la taxele de comision sunt evidențiate separat în contractul în cauză, tranzacțiile în monedă aferente decontărilor pentru produsele vândute în baza prezentului contract sunt indicate prin coduri speciale (10-11, 20-21) , și în cazul plății taxei de comision datorate - cu coduri complicate (20500 - agent comision rezident, 21500 - agent de comision nerezident).

Remunerația comisarului nu poate fi alocată într-o sumă separată, apoi pentru a codifica aceste operațiuni s-au dezvoltat grupuri de coduri precum 22 și 23.

Instrucțiunea mai precizează că, în baza contractelor de leasing, trebuie să se deschidă un pașaport al tranzacției (monedă), în plus, acest tip de contract a fost recunoscut ca mixt, ca urmare a penultimei cifre a acestui document va fi nouă.

Tranzacțiile care implică achiziționarea și vânzarea ulterioară de combustibili și lubrifianți fără import / export pe teritoriul vamal rusesc, cu condiția ca suma lor totală să depășească pragul stabilit (50 de mii de dolari SUA), devin pasaportabile. Acest lucru merită acordat atenție, în primul rând, întreprinderilor care utilizează carduri de combustibil (rambursate ulterior de cheltuielile părții emitente) în afara teritoriului vamal rus.

În ceea ce privește contractele de împrumut (contractele de împrumut), documentul în cauză este deschis doar în situațiile în care valoarea lor totală depășește pragul stabilit.

Este demn de remarcat informația potrivit căreia pașaportul tranzacției valutare trebuie să fie deschis în cadrul unor astfel de contracte care nu au prevăzut această procedură înainte de intrarea în vigoare a noilor Instrucțiuni, numai dacă data primei tranzacții valutare (prima executare a obligațiilor contractuale într-un alt mod) este ulterioară momentul dobândirii eligibilității documentului de reglementare de mai sus.

Dacă toate operațiunile (schimb valutar) sunt conectate la decontarea tranzacției printr-un cont rezident deținut la o bancă nerezidentă, atunci acest participant întocmește pașaportul corespunzător în Banca noastră centrală la locul înregistrării de stat. Într-o situație în care se efectuează doar o parte din tranzacțiile valutare, care sunt asociate și cu decontări în cadrul acordului care utilizează conturi rezidente deschise la o bancă nerezidentă, atunci întocmește documentul în cauză prin conturi de decontare cu o bancă special autorizată, în cadrul căreia se efectuează alte tipuri de operațiuni de schimb valutar.

Procedura existentă pentru deschiderea pașaportului pentru o tranzacție de schimb valutar într-o instituție teritorială specială a Băncii Centrale a Rusiei este complet identică cu ceea ce se face într-o bancă special autorizată.