Din 2013, a fost introdus un sistem pe teritoriul Federației Ruse care presupune simplificarea activității de afaceri pentru antreprenori individuali, cu o cifră de afaceri de cel mult șaizeci de milioane de ruble. Din 2015, au fost făcute unele modificări ale legii. Acest lucru va fi discutat în acest articol.
Ce este un brevet? pentru antreprenor individual
În 2013, și anume în prima ianuarie, o nouă sistemul fiscal. Un astfel de sistem a devenit disponibil pentru antreprenorii individuali care desfășoară doar anumite tipuri de activități. Acest regim fiscal nu este obligatoriu în toată Federația Rusă, dar a devenit posibil doar în acele regiuni care au adoptat o lege privind introducerea acestui sistem de impozitare în cadrul entităților lor componente ale Federației Ruse. Sistemul a fost conceput pentru a atenua povara fiscală a întreprinzătorilor individuali, deoarece prevede scutirea de la alte impozite. Sistemul de brevete este voluntar și poate combina alte moduri.
Avantajele și dezavantajele unui brevet pentru un antreprenor individual
Un brevet pentru un antreprenor individual este foarte convenabil, deoarece merită să-l achiziționați - și nu puteți veni la biroul fiscal înainte de data de expirare. Nu este nevoie să depuneți declarații, să plătiți taxe. Singurul lucru necesar este plata primelor de asigurare, dar acest lucru nu mai este în impozit. De aceea, mulți antreprenori încearcă să achiziționeze brevete de la bun început.
Desfășurându-și activitățile în cadrul noului sistem de impozitare, acestea nu pot păstra evidența contabilă sau să utilizeze case de marcat, dar trebuie completată fără contabilitate o carte specială pentru contabilitate.
Valoarea impozitului pe brevet este rezonabilă pentru plătitor, deoarece este calculată de autoritatea fiscală care brevetează pentru probleme de IP.
Acest tip de impozitare este gratuit. Un antreprenor individual decide pentru sine dacă va folosi un sistem simplificat de impozitare sau unul de brevet. Rata dobânzii la această taxă este de doar șase la sută, iar la impozitul unic pe veniturile imputate, de exemplu, cincisprezece. Nu va fi necesar să contactați serviciul fiscal, adică să plătiți impozite pe profit, pe veniturile persoanelor fizice și, în unele cazuri, pe valoarea adăugată.
Având în vedere toate aceste circumstanțe, sistemul de impozitare pe brevet are toate avantajele necesare care atrag antreprenorii individuali, inclusiv transparența și ușurința de decontare. Dar merită să spunem că nu toate tipurile de activități se încadrează în posibilitatea acordării unui brevet.
Dintre dezavantajele acestui tip de impozitare, se evidențiază următoarele:
- Sistemul este destinat exclusiv antreprenorilor individuali.
- Nu sunt permise atât de multe activități pentru acest regim.
- Impozitul pe brevet nu va include primele.
- Sută la sută înțeleg cât de eficient va fi acest nou regim, acesta nu va fi posibil decât la rezumarea rezultatelor anului.
Ce tipuri de activități comerciale sunt acoperite de brevetul de proprietate intelectuală
Lista, să zicem imediat, este limitată. Fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse își definește propria listă de activități care pot fi abordate în noul sistem fiscal. Pentru a-l cunoaște, trebuie să faceți cunoștință cu legea regiunii în care intenționați să desfășurați afaceri.Există așa-numitul Clasificator al tipurilor de activitate antreprenorială (pe scurt KVDPP). Acesta conține legile entităților constitutive ale Federației Ruse, care prevăd utilizarea noului sistem și tipurile de brevete de proprietate intelectuală.
La Moscova, șaizeci și cinci de tipuri de activități sunt supuse posibilității de a obține un brevet IP. Regiunea Moscova include puțin mai puțin - cincizeci și opt de specii. Dacă un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activități în același timp, atunci este necesar să obțineți un brevet separat pentru fiecare dintre acestea.
Ce impozite nu trebuie plătite la aplicarea unui brevet
Folosind sistemul de brevete, antreprenorii nu vor trebui să plătească impozit pe valoarea adăugată, impozit pe veniturile fizice. impozitul pe persoane și bunurile fizice. persoane.
Valabilitatea brevetelor de proprietate intelectuală
Un brevet pentru un IP este emis pentru o perioadă de la o lună la un an (într-un an calendaristic). Trebuie avut în vedere faptul că un brevet poate fi obținut doar la începutul anului.
Perioada de impozitare a brevetelor pentru un antreprenor individual
Un an conform calendarului este perioada fiscală a brevetului pentru un antreprenor individual. Un brevet poate fi acordat pentru o perioadă mai mică de un an, caz în care condițiile relevanței sale vor fi indicate în document. Dacă afacerile încetează, atunci perioada fiscală va fi calculat de la începutul valabilității brevetului până la reziliere făcând afaceri.
Cererea de brevet este depusă de IP la serviciul fiscal al regiunii în care se va desfășura afacerea. Acest lucru se poate face simultan cu înregistrarea IP, sau cu cel mult 10 zile înainte de începerea aplicării sistemului de impozitare a brevetelor.
Aceasta înseamnă că, dacă un antreprenor va deschide un studio foto la Moscova, dar este înregistrat în alte regiuni ale Federației Ruse, atunci ar trebui să contacteze serviciul fiscal al orașului Moscova.
aplicarea
Puteți aplica în mai multe moduri:
- veniți la autoritatea fiscală în persoană;
- utilizați serviciul online;
- trimiteți o scrisoare prin poștă.
Serviciul fiscal vă va notifica decizia în termen de cinci zile lucrătoare (pozitive sau negative).
Refuzul acordării unui brevet
Eșecul poate fi cauzat din următoarele motive:
- dacă termenul brevetului este indicat incorect;
- dacă cererea depusă conține un tip de activitate care nu este supusă capacității de a utiliza sistemul de impozitare pe brevet;
- dacă antreprenorul individual pierde dreptul de a utiliza un astfel de regim în perioada anterioară;
- dacă taxa nu a fost plătită integral;
- dacă câmpurile obligatorii din cerere nu sunt completate corect (inovație din 2015).
Cerințe și documente necesare pentru brevet de proprietate intelectuală
Doar antreprenorii al căror venit anual este mai mic de șaizeci de milioane de ruble și al căror număr mediu de angajați nu depășește cincisprezece persoane pot utiliza brevetul. Primele de asigurare sunt plătite pentru ei în același mod ca și înainte. În plus, ar trebui menținută o carte de brevete.
Pentru a solicita un brevet, autoritatea fiscală trebuie să depună o cerere completată corect (dacă cererea este incompletă sau cu erori, aceasta va servi drept bază pentru refuzul de a elibera) și un pașaport. Chitanta pentru plata brevetului IP este prezentata dupa primirea acestuia.
Calculul costului unui brevet pentru un antreprenor individual
Cota de impozitare a unui brevet este de șase procente, indiferent de profitul obținut pe parcursul activității, dar este calculat separat pentru fiecare tip de activitate. Subiectul Federației Ruse îl poate determina independent, concentrându-se asupra posibilului venit anual în această regiune. Pentru a afla costurile unui brevet pentru un antreprenor individual într-o anumită regiune, trebuie să vă familiarizați cu legea subiectului Federației Ruse, unde sunt indicate toate sumele.
Chitanța de plată a brevetului de proprietate intelectuală trebuie redactată cu detaliile serviciului fiscal la care a fost depusă cererea.
Cum se face plata?
Dacă un astfel de sistem fiscal este întocmit pe o perioadă mai mică de șase luni, atunci valoarea brevetului trebuie plătită în douăzeci și cinci de zile de la data intrării în vigoare. Pentru persoanele care primesc un brevet pentru o perioadă mai mare de șase luni, legea definește, de asemenea, condițiile de plată: în primele zece zile, o treime din suma totală trebuie plătită, iar restul de două treimi - pe întreaga perioadă a brevetului, dar nu mai târziu de treizeci de zile înainte de sfârșit termenul său Este important să luăm în considerare faptul că, dacă scutirea existentă nu se aplică la plata primelor de asigurare de la organizații extrabugetare.
Pierderea utilizării
Un antreprenor individual pierde dreptul la un brevet anul acesta din următoarele motive:
- A fost depășit numărul de angajați autorizați pentru sistemul de brevete.
- Valoarea maximă a veniturilor, care este în prezent de șaizeci de milioane de ruble pe an, a fost depășită.
- Plata brevetului nu s-a făcut la timp.
În cazul în care se pierde dreptul la un brevet, un antreprenor individual trebuie să se adreseze autorității fiscale în care a fost eliberat brevetul. Sau va trece automat la un sistem comun de calcul fiscal.
Un antreprenor individual care și-a pierdut dreptul de a utiliza sistemul de impozitare a brevetelor poate aplica din nou, dar numai în următorul an calendaristic. De exemplu, dacă un antreprenor individual a angajat mai mult de cincisprezece persoane și a pierdut un brevet din acest motiv, dar anul viitor numărul total de angajați nu a depășit rata admisă, atunci va putea să solicite din nou un brevet. Un antreprenor individual nu poate solicita restaurarea unui brevet în cursul anului în care l-a pierdut.
În cazul în care activitatea antreprenorială care a fost desfășurată folosind sistemul de brevet pentru calcularea impozitelor este încheiată, atunci în termen de cinci zile de la data primirii cererii de încetare a activității, autoritatea fiscală va anula acest IP.
Instrucțiuni pas cu pas
1. Dacă antreprenorul nu este înregistrat, atunci mai întâi, desigur, este necesar să parcurgem procedura de înregistrare și să obținem un certificat.
2. Se completează o cerere de brevet. Acest lucru va necesita următoarele informații:
- cod poștal
- codul subiectului Federației Ruse;
- denumirea tipului de activitate antreprenorială;
- cod de identificare a afacerii;
- adresa de înregistrare indicată în pașaport.
3. Cererea completată este înaintată autorității fiscale din regiunea în care se va desfășura activitatea; inspectorul emite o primire corespunzătoare la acceptarea cererii.
4. După o săptămână, puteți lua un brevet de la serviciul fiscal prezentând o chitanță și un pașaport. Imediat, trebuie să luați aici detaliile pentru plata brevetului.
(5) Plata se face în termen de douăzeci și cinci de zile lucrătoare de la începerea brevetului în întregime, dacă perioada de valabilitate a acestuia este de până la șase luni și în valoare de o treime - pentru o perioadă mai mare de șase luni. În ultimul caz, suma rămasă trebuie plătită cu cel mult zece zile înainte de expirarea brevetului.
6. Este necesar să faceți în timp util înscrieri corespunzătoare în cartea de contabilitate a veniturilor unui antreprenor individual. Un ordin al Ministerului Finanțelor a aprobat formularul de completare a cărții și procedura de completare a acesteia. În orice ramură a Serviciului Fiscal Federal, puteți lua o cerere de eșantion pentru brevetul de brevet IP.
Patentul IP (Moscova): modul în care inovațiile din 2015 vor afecta anumite tipuri de afaceri
Sistemul de impozitare a brevetelor de la Moscova a început să funcționeze de la începutul anului 2013. Brevetul acoperă șaizeci și cinci de activități, iar rata dobânzii este de șase la sută.
Mulți antreprenori individuali, care au încercat acest sistem, îl preferă altor sisteme fiscale.În 2014, numărul de brevete acordate, de exemplu, în retail și catering, a crescut de mai multe ori față de anii precedenți.
Văzând astfel de indicatori de succes, autoritățile au decis să crească deducerile în 2015. De exemplu, pentru un brevet IP de la Moscova, care este angajat în transportul de marfă, a plătit optsprezece mii de ruble. Însă anul acesta, impozitul va crește și va fi de la nouăzeci la o sută douăzeci de mii de ruble anual.
Va fi și mai dificil pentru proprietarii de camioane. Pentru ei, plățile vor crește de două, trei sau chiar de zece ori. Plata maximă pentru mașinile cu o capacitate de transport mai mare de zece tone va fi de o sută optzeci de mii de ruble pe an. În astfel de situații, este puțin probabil ca proprietarii de vehicule să se poată baza pe profiturile anterioare, iar unii dintre ei vor ridica complet problema existenței continue a activității.
În ceea ce privește contractul de închiriere, până în 2015 s-a ridicat la șaizeci de mii de ruble pe an, indiferent de locul în care au fost amplasate, care este aria și scopul acesteia (rezidențial sau nerezidențial).
Din 2015, situația s-a schimbat complet, iar locația instalației, precum și numărul de metri pătrați vor depinde direct de valoarea deducerilor. De exemplu, pentru apartamentele cu o suprafață mai mică de cincizeci de metri pătrați, costul va fi redus. În districtul administrativ central, impozitul se va ridica la patruzeci și cinci de mii de ruble, în cadrul MKAD - treizeci de mii, iar în Noua Moscova - douăzeci și una de mii de ruble. Dar, pentru apartamente cu o suprafață mare, prețul unui brevet, în schimb, va crește. Costul maxim al unui brevet va ajunge la șase sute de mii de ruble, adică va crește de zece ori. Acest lucru va afecta apartamentele situate în cartierul administrativ central cu o suprafață de peste șase sute de metri pătrați. Calculul este format dintr-un posibil venit anual de închiriere de zece milioane de ruble.
În ceea ce privește comerțul cu amănuntul și cateringul, pentru facilitățile situate în districtul administrativ central al Moscovei, cheltuielile se vor dubla și vor ajunge de la două sute patruzeci la trei sute șaizeci de mii de ruble pe an.
