Sistemul de impozite și taxe într-o economie de piață îndeplinește o sarcină critică. Acțiunea sa trebuie să fie clar depanată și să îndeplinească condițiile în care se dezvoltă producția socială. 
Principalele funcții
Sistemul de impozite și taxe prevede în primul rând formarea unei părți din veniturile bugetare ale țării. Această funcție este, fără îndoială, importantă, dar nu este considerată principala. Cert este că bugetul poate fi format fără astfel de venituri. Sistemul fiscal al Federației Ruse îndeplinește cea mai importantă funcție de reglementare. Este implementat în două domenii relevante. Reglementările guvernamentale se aplică relațiilor de mărfuri și bani. Acesta include în principal elaborarea de legi, instrucțiuni, rezoluții ale organelor de stat. Aceste acte de reglementare determină procedurile în conformitate cu interacțiunile dintre producători, cumpărători și vânzători, activitățile burselor, caselor de tranzacționare, instituțiilor financiare, regulilor prin care funcționează piața valorilor mobiliare și așa mai departe.
Specificitate reglementare
În condițiile pieței, metodele de influență administrativă asupra antreprenorilor sunt reduse la minimum. Într-o astfel de situație, o astfel de „organizație superioară”, care are dreptul să gestioneze activitatea întreprinderilor prin comenzi, comenzi și comenzi, dispare treptat. Cu toate acestea, rămâne nevoia de a subordona activitatea antreprenorială obiectivelor combinării interesului personal al oamenilor de afaceri cu publicul. În acest caz, constrângerea economică în combinație cu interesul material va acționa ca o măsură adecvată de influență. Dezvoltarea sistemului de management este astfel reglementată prin mai multe instrumente. Acestea includ:
- Sistemul fiscal al Federației Ruse.
- Manevrarea ratelor dobânzii și a capitalului de împrumut.
- Achiziții guvernamentale.
- Implementarea programelor economice naționale.
- Alocarea subvențiilor și investițiilor de capital din buget etc.
Primul element este central pentru procesul de reglementare a statului. Manevrele de stat cu cote de impozitare, amenzi, beneficii, ajustează condițiile de impozitare, introduc unele și exclud alte obligații. În acest fel, guvernul contribuie la soluționarea problemelor sociale primare.
promovare
Sistemul fiscal al Federației Ruse are un impact asupra progresului tehnologic, contribuie la creșterea numărului de locuri de muncă. Stimularea este exprimată în principal prin faptul că profiturile care sunt alocate pentru reechipare, extindere și reconstrucție a producției de bunuri de consum, echipamente pentru producția acestora și alte bunuri sunt scutite de impozitare. Într-o serie de țări dezvoltate, impozitele nu sunt prevăzute pentru dezvoltare și cercetare.
În același timp, o parte din veniturile obținute de cetățeni, întreprinzători și întreprinderi din buget este redistribuită la dezvoltarea infrastructurii sociale și industriale, investiții în industrii cu capital intensiv și intensiv de capital, cu o lungă perioadă de rambursare. Acestea includ, în special, autostrăzi, căi ferate, centrale electrice și minerit. În prezent, agricultura este considerată o zonă de actualitate. Întârzierea dezvoltării acestui sector este extrem de dureroasă pentru starea întregii economii și a societății. 
Funcția fiscală
Reprezintă confiscarea unei părți din profiturile întreprinderilor și persoanelor fizice pentru întreținerea aparatului de stat, a sectorului de apărare și a unei părți din sfera de neproducție care nu are surse proprii de venit sau dacă fondurile lor sunt insuficiente pentru a asigura nivelul necesar de dezvoltare. Acestea includ, în special, multe instituții de învățământ, muzee, teatre și științe fundamentale.
Conceptul de sistem fiscal
Funcțiile de mai sus sunt delimitate foarte condiționat, deoarece sunt puse în aplicare simultan, strâns legate între ele. Structura sistemului fiscal are mobilitate și stabilitate. Cu cât este mai stabil, cu atât antreprenorii vor avea mai multă încredere. În acest caz, aceștia au capacitatea de a calcula în prealabil efectul implementării unei decizii economice, a unei tranzacții, a unei tranzacții comerciale sau financiare.
Conceptul de sistem fiscal este format în prezența anumitor condiții. Ele reflectă starea economică a țării, natura structurii sociale, stabilitatea socio-politică, nivelul de încredere a publicului în guvern. Atunci când aceste și alte condiții se schimbă, sistemul fiscal încetează să mai îndeplinească cerințele inițiale, intrând în conflict cu factorii obiective ai dezvoltării economiei naționale. În acest sens, întreaga schemă sau elementele sale individuale sunt ajustate. Structura sistemului include 4 categorii de taxe:
- Federal (definit de lege).
- Republican (stabilit prin acte normative ale acestor unități naționale de stat).
- Local (determinat de autoritățile teritoriale).
- În general, obligatoriu.
Principii de bază
Structura sistemului fiscal este considerată stabilă și favorabilă activităților antreprenorilor, dacă elementele sale fundamentale, cele mai importante sancțiuni și beneficii (dacă ratele nu depășesc fezabilitatea economică) rămân neschimbate. Dacă vorbim despre situația actuală, atunci TVA, accizele și deducerile din profituri iau în considerare din această poziție. Alte impozite și compoziția corespunzătoare a sistemului de impozitare pot fi și ar trebui ajustate în funcție de schimbările economice din țara în ansamblu și în special de producție.
clasificare
În practica internă, sunt utilizate următoarele tipuri de sisteme fiscale:
- OCH.
- UTII.
- USN.
Primul este principalul tip de impozitare. Al doilea și al treilea sunt moduri speciale. Atunci când se iau în considerare tipurile de sisteme fiscale pentru selecția ulterioară a celei mai potrivite scheme, trebuie să se țină seama de o serie de factori:
- Tipul și specificul activității.
- Numărul de angajați.
- Volumul cifrei de afaceri a banilor pe an.
- Prezența sistemului de operare.
- Raportul dintre nivelul cheltuielilor și veniturilor.
OCH
Acest sistem fiscal al Federației Ruse este principalul (general). Efectul său se extinde la orice tip de activitate care nu intră în alte regimuri. Principalele taxe și contribuții sunt:
- TVA-ul.
- Impozitul pe venit.
- Impozitul pe venit (pe dividende).
- Impozitul pe proprietate.
- Impozitul pe venit (din fondul de salarii).
- Impozite locale (dacă este prezent un articol impozabil).
- FIU.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Raportarea și plățile se fac trimestrial. Pentru primele de asigurare raportarea se depune lunar, iar plata se face o dată pe trimestru.
Avantajele și dezavantajele OCH
Principalul sistem fiscal din Rusia oferă oportunitatea întreprinzătorilor de a desfășura o gamă destul de largă de activități. Oamenii de afaceri au oportunități nelimitate de dezvoltare a unei întreprinderi serioase și stabile. Pentru anumite tipuri de activități furnizate Restituirea TVA În plus, pierderile și cheltuielile suportate sunt incluse în calculul impozitului pe venit. Dezavantajele sistemului includ:
- Raportarea trimestrială.
- Prezență obligatorie la personalul unui contabil pentru contabilitate.
- Necesitatea raportării lunare către TFOMS, FFOMS, FSS și PFR.
Sistemul fiscal simplificat
Poate fi utilizat în următoarele condiții:
- Venit pe an - nu mai mult de 60 de milioane de ruble.
- Numărul angajaților din stat nu este mai mare de 100 de persoane.
- Dacă, înregistrându-se anterior de OCH, după 9 luni. compania a realizat un profit sub 45 de milioane de ruble.
- Contribuția totală la capitalul autorizat al altor întreprinderi este mai mică de 25%.
- Prețul rezidual al mijloacelor fixe este mai mic de 100 de milioane de ruble.
Acest sistem fiscal implică următoarele contribuții obligatorii:
- Rata veniturilor totale.
- Impozitul pe venit (pe dividende).
- Rata profitului total minus cheltuiala.
- PIT (din fondul de salarii).
- Taxe locale în prezența unui obiect impozabil (transport, terestru etc.).
- FIU.
Plățile se fac trimestrial. Rapoartele STS sunt prezentate o dată pe an. La primele de asigurare plățile se efectuează în fiecare trimestru. Raportarea la acestea ar trebui să fie transmisă lunar.
Pro și contra USN
Avantajele includ:
- Depunerea documentației o dată pe an.
- Tarife mici.
- Ușurința contabilității (prin completarea cărților de cheltuieli / venituri).
- Nu este necesară raportarea lunară asupra contribuțiilor la TFOMS, FSS și FFOMS.
- la STS 6% Un antreprenor poate păstra înregistrări independent.
Cu toate acestea, acest sistem fiscal are și dezavantaje. În special, întreprinderile angajate în activitățile specificate la art. 346.12 Cod fiscal. Acestea includ, în special, case de amanet, bănci, fonduri de investiții, fonduri de pensii private și altele. Nu puteți utiliza sistemul fiscal simplificat și organizațiile care au sucursale sau reprezentanțe. Modificarea regimului de impozitare pentru antreprenorii care utilizează DOS este permisă doar la începutul anului. Pentru aceasta, trebuie depusă o cerere preliminară (de la 1 octombrie la 30 noiembrie). Când se utilizează o rată de șase procente, calculul se efectuează pentru toate veniturile primite, cu excepția pierderilor. Dacă se aplică 15% USN, calculul ia în considerare cheltuiala, dar este necesar să se furnizeze documente primare pentru aceasta. În acest caz, contabilitatea este complicată.
UTII
Acest sistem fiscal este necesar pentru anumite tipuri de activități. Lista acestora este aprobată de autoritățile locale. Calculul valorii impozitului se efectuează folosind formula BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, în care:
- K2 - coeficient, care este stabilit de autoritățile locale.
- BZ - rentabilitatea de bază definită de lege pentru fiecare tip specific de activitate.
- FZO - indicator fizic al întreprinderii / organizației (număr de angajați, spațiu etc.).
Plata și transmiterea rapoartelor se efectuează o dată pe trimestru. Plata primelor de asigurare se efectuează în fiecare lună. Raportarea la acestea este, de asemenea, trimestrială.
Avantajele și dezavantajele UTII
O taxă unică simplifică considerabil impozitul și contabilitatea. Antreprenorul este taxat cu o singură sumă pentru plata către buget. Legislația permite utilizarea DOS și STS pentru anumite tipuri de activități pentru întreprinderile care folosesc UTII. La calcularea plăților de venituri personale, acesta este redus cu valoarea contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii. Printre neajunsurile sunt de remarcat:
- Suma fixă fixă. Rămâne neschimbată chiar și atunci când antreprenorul primește venituri mai mici.
- Stabilirea limitelor NK pentru indicatorii fizici. Acest lucru face imposibilă utilizarea anumitor întreprinderi UTII. De exemplu, în comerțul cu amănuntul, suprafața sălii nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m, numărul de mașini vândute la un dealer auto nu trebuie să fie mai mare de 20 și așa mai departe.
În plus, înregistrarea la autoritatea fiscală se efectuează direct la locul de producție.
