Orice cetățean al Federației Ruse care a devenit adult își poate deschide propria afacere. Mai mult, el va trebui să calculeze și să plătească el însuși impozite și diferite taxe. Articolul este despre ce impozite sunt plătite antreprenor individual (IP), despre diversitatea și caracteristicile lor.
Cine este disponibil ca antreprenor individual?
Ca antreprenor individual, poate fi înregistrat orice cetățean al Rusiei care a împlinit vârsta majorității. Trebuie să vă înregistrați la biroul fiscal, care supraveghează adresa locului de reședință indicat în pașaport. Cu toate acestea, înainte de aceasta, ar trebui să aflați cu siguranță ce taxe plătește un antreprenor individual.
Procedura de înregistrare este simplă până la extrem: dacă un cetățean vine în persoană și are un pașaport cu el, atunci trebuie doar să scrie o cerere conform modelului stabilit, să furnizeze o copie a pașaportului și un document care poate confirma faptul că taxa de stat a fost plătită. Dacă documentele sunt prezentate de un reprezentant al unui astfel de cetățean, va trebui să certificați o copie a pașaportului și a semnăturii de pe cerere într-un ordin notarial.
Inspectoratul fiscal nu este interesat dacă solicitantul are deja propria sa afacere și care va fi rentabilitatea acestuia. Principalul lucru este că un antreprenor individual plătește impozite în mod regulat și la timp.
Impozitele plătite de către antreprenorul individual în calitate de individ
Impozitele unui antreprenor individual pot fi împărțite în mai multe categorii.
Impozitele pe care le plătește ca persoană fizică:
- Impozitul pe profit - dacă primește venituri care nu au legătură cu activitățile din domeniul de activitate.
- Taxa de transport - dacă deține transportul înregistrat pe acesta.
- Impozitul pe proprietate - dacă deține o casă, cabană, apartament sau alte bunuri imobiliare de acest tip.
- Impozitul funciar - dacă deține un teren.
- Taxa pe apa - dacă deține o fântână sau o fântână care este obiecte de impozitare.
Ce taxe plătește un antreprenor individual ca om de afaceri?
Impozitele unui antreprenor individual, în funcție de dacă este angajat sau nu în afaceri:
- PIT - dacă are angajați în personal.
- Impozitul unic pe sistemul fiscal simplificat - înlocuiește mai multe impozite (impozit pe venit, impozit pe venit personal, impozit pe proprietăți) și se plătește dacă se desfășoară activități.
- Impozitul unic pe activitate imputată (UTII) - se plătește în orice caz, chiar și cu inacțiunea completă a antreprenorului.
- Brevet - dobândit pentru dreptul de a lucra în domeniul ales.
- Impozitul agricol unificat (CES) - este utilizat doar de către producătorii agricoli.
Pe lângă impozitele de mai sus, un antreprenor individual poate plăti:
- TVA - dacă a efectuat tranzacții care fac obiectul acestei taxe.
- Accize - dacă a fost implicat în circulația mărfurilor supuse accizelor.
Impozite speciale
Impozitele unui antreprenor individual din Rusia pot fi, de asemenea, specializate atunci când sunt strâns conectate cu industriile în care este implicat acest IP. Printre ei:
- UAS-ul deja menționat
- Taxa de extracție a mineralelor (MET).
- Taxa percepută pentru utilizarea obiectelor din lumea animalelor (vânătoare, cel mai adesea).
- Taxa de percepere a apei resurse biologice (Pescuit).
- Producția de imprimare.
- Impozitul pe loterie.
„Simplificat” - două tipuri
Cel mai adesea, cetățenii după ce au primit informații despre impozitele pe care un antreprenor individual le plătește, aleg „simplificarea”. În acest caz, se plătește un singur impozit care, așa cum s-a menționat mai sus, este în măsură să înlocuiască impozitul pe venit, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate. Un astfel de antreprenor nu plătește TVA, ci doar până în momentul în care începe să efectueze operațiuni care fac obiectul acestei taxe.
Un antreprenor care preferă sistemul fiscal simplificat are dreptul de a alege un obiect. Impozitele individuale ale antreprenorului pot alege dintre două opțiuni:
- El poate reține impozitul pe diferența care apare la sfârșitul anului între venituri și cheltuieli. Limita superioară a cotei de impozitare este stabilită prin lege și este de 15%, cea mai mică - 5%. În acest cadru, regiunile sunt libere să își stabilească singure valoarea. În practică, un astfel de obiect se numește „venituri minus cheltuieli”.
- El poate reține impozitul pe toate veniturile primite de acesta în perioada de impozitare. Rata aici este neschimbată pentru toată lumea - 6%. Numele obiectului este „venit”.
Impozit unic pe venit și brevet
În Codul Fiscal, există regimuri în care plata impozitelor de către un antreprenor individual se efectuează într-o sumă fixă, care este legată de proprietatea care ajută omul de afaceri să obțină venituri sau de tipul de activitate. Există două dintre ele - UTII și un brevet.
UTII sugerează că un antreprenor individual plătește impozit imputat în orice caz, chiar dacă nu a primit venituri. Mărimea acesteia este determinată de autoritățile locale și este legată rigid de tipul de activitate care se desfășoară și de condițiile în care se desfășoară această activitate. Această taxă este, de asemenea, unică prin aceea că, chiar și inacțiunea completă a întreprinzătorului nu-l scutește de la plată, care ar trebui efectuat trimestrial.
Un brevet este mai simplu, deoarece, după ce a plătit o dată pentru dreptul de a desfășura un anumit tip de activitate, antreprenorul individual nu întocmește rapoarte, nu efectuează plăți suplimentare.
Accize
La listarea impozitelor unui antreprenor individual, trebuie menționate și accizele. Acest tip de plată bugetară este specifică și este asociat cu implementarea anumitor tipuri de activități, de exemplu, cum ar fi producția de băuturi alcoolice, vânzarea de combustibili și lubrifianți.
Este de remarcat faptul că plata impozitelor accizelor poate fi combinată cu „simplificarea”, deoarece STS nu are restricții pentru astfel de activități. Dar brevetul și UTII sunt complet excluse: legiuitorul a răspândit în mod deliberat aceste regimuri și activități legate de accize în diferite unghiuri.
Când un antreprenor trece la un sistem comun?
Impozitele unui antreprenor individual au o proprietate unică: dacă mărimea venitului unui om de afaceri pentru un an depășește o anumită limită, se transferă la o calitate și cantitate diferită.
Deci, pentru a rămâne pe „simplificat” este necesar să îndepliniți următoarele condiții:
- Personalul trebuie să fie mai mic de 100 de persoane.
- Venitul anual ar trebui să fie mai mic de 60 de milioane de ruble.
- Valoarea reziduală a proprietății nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble.
Dacă antreprenorul individual nu rămâne în acest cadru, atunci acesta este transferat automat la sistemul de impozitare generală atunci când impozitul pe venit pe întreprinzătorii individuali devine divers și complex. Trebuie să plătiți TVA deja uitată, impozitul pe venit, impozitul pe venit și raportați diferit.
Când o persoană plătește impozitul pe venit personal?
Impozitele unui antreprenor individual sunt în mod inerent legate doar de activitățile unui om de afaceri. Dar el nu ar trebui să uite de o astfel de taxă precum impozitul pe venit personal. Ignorarea acesteia poate duce la sancțiuni din partea autorităților fiscale.
Cert este că toate tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri imobiliare, vehicule, obținerea de acțiuni la companii și alte servicii fiscale vor fi luate în considerare separat. Și astfel de venituri vor fi impozitate în proporție de 13%, nu 6 sau 15%. În plus, începând cu anul trecut, serviciul fiscal a stabilit intens interacțiunea informațională cu alte organisme ale statului (de exemplu, Camera Cadastrală), care furnizează date despre tranzacții.Și dacă un întreprinzător nu reușește să depună declarația fiscală asupra veniturilor din ultimul an în timp util, atunci se poate confrunta cu sancțiuni grave.
Primele de asigurare
Impozitele unui antreprenor individual nu includ încă o plată foarte importantă care necesită numerar semnificativ. Acestea sunt contribuții de asigurare la Fondul de pensii, MHIF și Fondul de asigurări sociale și toți antreprenorii individuali trebuie să le plătească.
Până în acest an, a fost necesară plata contribuțiilor într-o sumă fixă, în prezent, la plata a fost adăugată o nouă componentă egală cu un procent din excesul veniturilor unui antreprenor individual peste o sumă de 300 de mii de ruble. Este adevărat, se aplică numai persoanelor care aplică un sistem simplificat. Restul plătesc suma fixă.
