Cetățenii ruși au dreptul să primească diverse deduceri fiscale. Printre cele mai solicitate se numără plățile legate de costurile de achiziție a bunurilor imobiliare, precum și plata dobânzilor ipotecare. Care este specificul acestor deduceri? Prin ce mecanisme pot fi obținute?
Esența deducției
Deducerea pentru achiziționarea unui apartament este garantată de prevederile Codului fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, un cetățean care a achiziționat sau construit bunuri imobiliare în detrimentul cheltuielilor personale (sau în ipotecă) are dreptul să primească deducerea proprietății. Acest tip de plată este format din trei componente principale:
- o deducție bazată pe costul achiziției proprietății în sine;
- plata, al cărei calcul este determinat de sumele cheltuite pentru reparații;
- o deducție, a cărei bază este dobânda plătită pentru ipoteca (cu excepția cazului în care, desigur, apartamentul este cumpărat pe credit).
Se poate remarca faptul că, în unele cazuri, costurile pentru care se calculează deducerea pot include costurile dezvoltării documentației de proiect în timpul construcției, precum și costurile asociate cu instalarea sistemelor de comunicații. De asemenea, se poate remarca faptul că o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament este posibilă și în cazul refinanțării unui împrumut ipotecar - în conformitate cu noile condiții în baza unui acord cu banca.
Plățile în cauză sunt denumite „deduceri”, deoarece se presupune că vor fi plătite pe cheltuiala banilor deja plătite de cetățean către vistieria de stat, precum și acele sume care, potrivit legii, vor trebui plătite. Vorbim despre transferuri de impozit pe venit (PIT) în sumă de 13% din salariu sau alte surse oficiale de încasări de numerar din bugetul personal al unui cetățean.
Astfel, o persoană, folosind deducerea în cauză, are dreptul să returneze fondurile deja plătite statului sau să nu le transfere legal la trezorerie. Adică, se poate remarca faptul că există două mecanisme principale în cadrul cărora este posibilă o deducție la achiziționarea unui apartament: la deduceri de 13% la trezorerie sau în perioadele în care, în condițiile legii, este prevăzută transferul impozitului către stat.
Deducții la cumpărare și vânzare
Notăm o nuanță importantă - termenul „deducție” din legislația fiscală rusă cu privire la reglementarea tranzacțiilor imobiliare poate fi folosit în diferite contexte, adică nu numai în cazul în care baza calculului său este o achiziție. Vânzarea de bunuri imobiliare poate implica, de asemenea, utilizarea unor deduceri legale legate, la rândul lor, de posibilitatea de a nu plăti o anumită sumă de impozit pe veniturile primite.
În același timp, se poate observa că cele două tipuri de deducții în cauză pot fi combinate în unele cazuri. Cumpărarea, vânzarea de bunuri imobiliare sunt deseori procese interconectate. Cu toate acestea, în acest articol vorbim despre deducții asociate cu costul achiziției de locuințe.
Suma deducerii
Care poate fi dimensiunea plăților? Conform legilor actuale, aceasta face parte din costul de 13 la sută (de la achiziționarea unui apartament sau de la plățile de dobânzi către bancă). Am menționat mai sus că deducția în cauză este reprezentată de trei soiuri principale. Plățile efectuate pe baza cheltuielilor pentru achiziționarea unei proprietăți, precum și reparații, în valoare nu pot depăși 260 mii de ruble. La rândul său, deducerea maximă a dobânzii ipotecare, stabilită prin legile aplicabile, este de 390 mii ruble.Cu toate acestea, există o nuanță importantă cu privire la această formulă.
Variabilitatea legislației
Cert este că legislația rusă, al cărei obiect este deducerea pentru cumpărarea unui apartament, se schimbă destul de des, după cum notează mulți avocați. În ediția curentă există o normă conform căreia, în special, există o limitare notată a valorii limită a deducției la dobânda ipotecară. Cu toate acestea, până în 2014, nu a fost în prevederile legii - cetățenii care au achiziționat apartamentul într-o ipotecă au putut returna o parte din costul plății dobânzilor fără a limita valoarea sumelor corespunzătoare. Cu toate acestea, această oportunitate plăcută pentru mulți debitori a fost însoțită de departe de cea mai de dorită regulă de drept, conform căreia era posibil să primească o deducție dintr-o singură proprietate.
Adică, de îndată ce o persoană a primit de la trezorerie întreaga sumă care corespunde la 13 la sută din costurile unui apartament, obligațiile statului în ceea ce privește acordarea deducerilor s-au încheiat. Nu a contat cât de mare ar putea fi deducerea la cumpărarea unui apartament (acțiune în el). Faptul că valoarea sa nu putea atinge 260 de mii de ruble nu a jucat un rol. Cu toate acestea, legiuitorul a compensat într-o oarecare măsură o astfel de normă, așa cum am menționat mai sus, prin absența unei limite superioare a valorii plăților calculate pe baza plăților cu dobândă ipotecară.
Astfel, deducerea maximă pentru achiziționarea unui apartament poate depinde de perioada în care cetățeanul a solicitat prima dată plata corespunzătoare - înainte de 2014 sau ulterior. În primul caz, el va putea primi maximum 260 de mii de ruble și numai dacă costul imobilului o permite - pentru cheltuieli de bază și reparații, precum și suma plătită pe baza dobânzii la împrumut până la rambursarea acestuia. În cel de-al doilea caz, o persoană poate conta și pe 260 de mii de ruble, dar pentru a atinge această valoare este permisă datorită mai multor obiecte imobiliare, precum și pentru a primi deducerea maximă a dobânzii ipotecare în valoare de 390 mii de ruble.
Ai nevoie de muncă formală?
În general este nevoie. În același timp, persoanele fizice pot plăti impozitul pe venit personal în valoare de 13% nu numai din salarii, ci și din orice alte venituri - de exemplu, din vânzarea altor bunuri imobiliare. Mulți ruși nu lucrează în baza Codului Muncii, ci în cadrul contractelor civile, care implică, de asemenea, deduceri din taxe și alte compensații în cadrul acordului, în valoare de 13%. Transferurile adecvate pot fi bine utilizate pentru a obține o deducere pentru achiziționarea unui apartament.
Trebuie menționat că antreprenorii individuali, pensionarii, precum și, de exemplu, proprietarii de afaceri care nu sunt înregistrați într-un contract de muncă, nu pot primi o deducere de apartament, deoarece nu plătesc impozitul pe venit personal. Desigur, cu condiția să nu lucreze în baza unui contract de muncă sau în cadrul tranzacțiilor de drept civil și, de asemenea, nu au venituri, din care 13% sunt transferate către trezorerie.
Prezența lucrărilor pe TC poate fi importantă din punctul de vedere al unuia dintre cele două scenarii de bază pentru prelucrarea deducției, pe care am menționat mai sus. Vorbim despre modul în care o persoană are dreptul legal să nu plătească impozitul pe venit atunci când cumpără un apartament pentru o perioadă până când valoarea plăților relevante care nu sunt listate în trezorerie atinge indicatorii limită menționați mai sus. În acest caz, angajarea formală este necesară. Vom analiza acest aspect mai detaliat puțin mai târziu, când vom studia metodele de prelucrare a deducției.
Când pot solicita o deducere
În ce moment după achiziționarea apartamentului (în ipotecă sau în detrimentul fondurilor personale), o persoană poate să solicite organelor statului, respectiv Serviciul Fiscal Federal, minus? Acest lucru poate fi început doar dacă cetățeanul are documente în mâini care confirmă că este proprietarul bunului (integral sau în acțiuni).În general, acesta este un certificat de proprietate. De asemenea, Serviciul Fiscal Federal poate fi un act suficient de acceptare a locuinței, emis de antreprenor.
Dacă primiți o deducție atunci când cumpărați un apartament pe o ipotecă, mulți avocați recomandă, de asemenea, să așteptați executarea corectă a tuturor procedurilor legate de transferul locuinței ca ipotecă către o bancă. Numai la finalizarea acestora, instituția de credit și financiară va putea emite toate documentele necesare FTS - în scenariul în care deducerea este întocmită pe baza plăților de dobânzi.
Dar, de regulă, această etapă este implementată cu succes chiar și mai repede decât statul emite un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate. În plus, primele plăți de deducție sunt, de obicei, calculate pe baza valorii de bază a cheltuielilor și nu pe dobândă și, prin urmare, unele documente bancare ar putea să nu fie necesare deloc. Totul depinde de stadiul specific de interacțiune cu Serviciul Fiscal Federal. Dacă aceasta este prima vizită a unui cetățean la departament, atunci, de regulă, deducțiile încep să fie plătite pe baza costului achiziției apartamentului în sine.
Cu toate acestea, conținutul, precum și calendarul primei vizite a unui cetățean la Serviciul Fiscal Federal depinde în mare măsură de care dintre metodele de obținere a deducției. Există două dintre ele, așa cum am menționat deja mai sus. În cadrul primului, un cetățean poate returna 13% din cumpărarea unui apartament în detrimentul plăților impozitului pe venit personal plătite trezoreriei. A doua metodă presupune că o persoană nu poate transfera legal impozitul pe venit pentru o anumită perioadă. Primul scenariu este uneori numit autoprocesare a deducției, al doilea - primirea plăților prin intermediul angajatorului. Luați în considerare caracteristicile fiecăruia.
Deducția de sine
Prima opțiune, în care o persoană poate primi o deducere din costul achiziționării unei case, este o interacțiune independentă cu FTS. Se caracterizează prin anumite aspecte specifice în termeni, un set de documente și alte nuanțe de comunicare cu departamentul.
Dacă vorbim despre prima vizită a unei persoane la Serviciul Fiscal Federal, puteți merge la oficiul fiscal în orice zi lucrătoare a anului care urmează când persoana a înregistrat dreptul de proprietate asupra apartamentului. O vizită la Serviciul Fiscal Federal în acest scenariu este, în general, efectuată o dată pe an.
Principalul obiectiv este de a oferi departamentului documente care confirmă faptul că persoana plătită în anul când a cumpărat apartamentul, impozitul pe venit personal - din salarii sau alte surse și, prin urmare, poate utiliza dreptul de a primi o deducție. Acesta va fi complet egal cu impozitul pe venit dacă nu depășește valorile indicate de noi mai sus - 13% din costul achiziționării unui apartament, dar nu mai mult de 260 de mii de ruble, precum și valoarea plăților din dobânzi în cadrul ipotecii, dar nu mai mult de 390 de mii de ruble dacă locuința a fost cumpărată în 2014 și ulterior. Partea ipotecară a deducției, de regulă, se plătește numai dacă cetățeanul a primit întreaga sumă ca parte a plății cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament.
Dacă venitul unei persoane în primul an nu i-a permis să primească întreaga deducere garantată de lege, poate primi soldul în următorii ani - și din nou proporțional cu impozitul pe venit personal plătit timp de 12 luni în anul precedent vizitei Serviciului Federal de Impozite.
Documente cheie
Va trebui să luați cu dvs. un pachet destul de impresionant de documente. Mai întâi de toate extras de venit sub forma impozitului pe venit cu 3 persoane. Atunci când cumpărați un apartament pentru a confirma dreptul la o deducție, precum și pentru a determina suma specifică în primul rând permite acest document.
Pe lângă furnizarea declarației 3-NDFL, atunci când cumpărați un apartament și solicitați o deducție, este necesar să prezentați și FTS un contract pentru vânzarea de locuințe.
O altă sursă majoră este un certificat de impozit pe venit cu 2 persoane. De asemenea, veți avea nevoie de o copie a certificatului TIN. Desigur, veți avea nevoie de pașaport.
Cele mai importante documente sunt cele care confirmă transferul fondurilor dintr-un motiv sau altul în favoarea vânzătorului, ca parte a costului reparațiilor, a plății documentației estimate, etc.
Unul dintre documentele cheie, după cum am menționat mai sus, este un certificat de proprietate a apartamentului. Sau, dacă nu este încă gata, poate apărea un act de acceptare a unui obiect imobiliar - acest document confirmă faptul că apartamentul din noua clădire aparține unui anumit cetățean.
Dacă apartamentul a fost cumpărat pe o ipotecă, atunci va fi în continuare necesar să se acorde un contract de împrumut Serviciului Fiscal Federal, precum și un extras care să ateste că pentru astfel de luni și astfel de luni, o persoană a plătit dobândă pentru o astfel de sumă.
Va fi necesar să atașați o declarație în formularul oficial la pachetul de surse enumerate mai sus, precum și un inventar care confirmă faptul că aceste documente sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, veți avea nevoie de detalii bancare către care FTS va transfera deducerea.
Puteți merge la biroul fiscal, așa cum am menționat deja mai sus, în orice zi a anului care urmează când persoana a cumpărat apartamentul sau următoarea raportare, în timpul căreia transferă impozitele pe venitul personal datorate din salariu. Dacă documentele sunt în regulă, atunci Serviciul Fiscal Federal trebuie să transfere deducerea în acele detalii bancare care vor fi furnizate de cetățean.
Deducerea prin angajator
Scenariul descris mai sus presupune că persoana returnează legal impozitul plătit statului. Cu toate acestea, este logic să presupunem: după toate probabilitățile, în cadrul acestei scheme, statul desfășoară o muncă dublă legată, în primul rând, de primirea plăților pe impozitul pe venit și, în al doilea rând, de returnarea acesteia. Poate este mai ușor să nu plătești deloc impozitul pe venit?
Legiuitorul, interesant, este gata să ofere cetățenilor o astfel de oportunitate. Da, este posibil să se stabilească interacțiunea cu statul în așa fel încât deducerea impozitului pe venit personal la cumpărarea unui apartament să pară o oportunitate legitimă de a nu plăti impozitul corespunzător, simplificând astfel activitatea statului.
Schema în cauză este următoarea. În caz general, pentru fiecare salariu lunar al unui angajat, compania angajatoare plătește 13% din impozitul pe venit personal. Aceasta este ceea ce face contabilitatea. La rândul său, un contribuabil care are dreptul la o deducere atunci când cumpără un apartament are dreptul să ceară contabililor să nu transfere impozitul pe venit din motive legale. Drept urmare, o persoană va primi un salariu din care nu va fi dedusă taxa corespunzătoare. Ce trebuie făcut pentru asta?
Primul lucru pentru a merge la Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru se poate face în orice zi, dar cu condiția să aveți toate documentele necesare la îndemână - un certificat de proprietate, precum și surse care, după cum am menționat mai sus, pot confirma faptul înregistrării relațiilor cu banca (dacă apartamentul a fost cumpărat într-o ipotecă) . Serviciul Fiscal Federal va trebui să anunțe persoana care confirmă dreptul cetățeanului de a nu plăti legal impozitul pe venit până la sfârșitul anului sau până când deducerea va atinge sumele maxime indicate de noi mai sus.
Documentele care trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal sunt în mare parte aceleași ca și în cazul deducerii de autoprocesare. În același timp, se poate remarca faptul că nu este necesară o declarație care să confirme plata impozitului pe venit. Atunci când cumpărați un apartament și solicitați o deducție prin intermediul unui angajator, nu este necesar un certificat 2 NDFL. Se poate remarca faptul că cererea care va trebui depusă la Serviciul Fiscal Federal va fi într-un format ușor diferit decât în interacțiune independentă cu agenția.
În termen de 30 de zile, Serviciul Fiscal Federal va emite o notificare. Va trebui să fie atribuită contabilității. Din acel moment, o persoană va primi un salariu nedeductibil sub impozitul pe veniturile personale până la sfârșitul anului sau până la epuizarea cantității deducției garantate de lege la cumpărarea unui apartament. Anul viitor, va trebui repetată procedura de comunicare cu Serviciul Fiscal Federal. O nuanță importantă - dacă o persoană renunță, atunci plățile, desigur, vor fi oprite. Pentru a le obține din nou, trebuie să obțineți un loc de muncă, apoi repetați scenariul descris de interacțiune cu Serviciul Fiscal Federal și contabilitate. În mod similar, în cazul în care o persoană transferată la o altă companie.
Ce mod de a alege?
Care dintre metodele de deducere mai sus pot fi de preferat? În primul rând, trebuie menționat că este posibilă o opțiune combinată în care sunt implicate ambele scenarii. Acest lucru este posibil dacă, de exemplu, o persoană a cumpărat un apartament în septembrie. În acest caz, el va putea, de exemplu, să meargă imediat la Serviciul Fiscal Federal, pentru a putea folosi posibilitatea de a nu transfera impozite înainte de sfârșitul anului din salarii, adică să folosească cel de-al doilea scenariu. Totodată, la începutul anului viitor, el poate merge la Serviciul Fiscal Federal și poate primi o deducere din impozitul pe veniturile personale plătit la trezorerie pentru lunile anului precedent care au precedat achiziționarea unui apartament.
Cu toate acestea, este posibil să se utilizeze fiecare dintre scenarii în forma lor pură. Cetățeanul însuși decide ce este mai convenabil pentru el. De exemplu, cineva nu vrea să își piardă timpul colectând un set mai mare de documente pentru prima opțiune - așa cum amintim, este nevoie de un certificat 2-NDFL, precum și de o declarație care să confirme venitul. Atunci când cumpără un apartament, mulți ruși, la rândul lor, vor să înceapă rapid să primească o deducție din cauza faptului că, de exemplu, trebuie să plătească o ipotecă și vor să reducă costurile. Deși este mai convenabil ca mulți cetățeni să primească o sumă forfetară pentru întregul an pentru a, de exemplu, să ramburseze ulterior o parte din împrumut înainte de termen - nu funcționează întotdeauna o sumă similară de bani cu încasări lunare.
