Impozitul pe venit este o taxă care este prezentă în viața fiecărei persoane care primește cel puțin un venit. Care sunt pariurile lui? Cum se calculează corect impozitul pe venit? Citiți despre asta în articol.
Ce este impozitul pe venit personal?
Acest impozit se mai numește și impozit pe venit. În ciuda faptului că numele a fost demodat, transmite corect esența - toate bunurile materiale (inclusiv lucrurile, produsele) pe care persoanele fizice le primesc pe teritoriul Federației Ruse sunt supuse plăților obligatorii la buget.
Toate problemele legate de impozitul pe venit sunt reglementate de capitolul 23 din Codul fiscal. Îi privește pe toți, de aceea va fi extrem de util să petreci ceva timp studiind-o cu atenție. Până la urmă, după cum știți, ignoranța a ceva nu scutește de responsabilitate.
Acest capitol, pe lângă informații triste despre obligații, rate și date scadente, conține o parte plăcută despre deduceri și beneficii și există multe dintre acestea.
În ciuda faptului că esența impozitului este simplă (trebuie să separați o parte din beneficii și să o acordați statului), în calculul acesteia sunt ascunse multe nuanțe și subtilități. Vom vorbi despre toate acestea în detaliu.
Rata veniturilor personale
În total, există 5 opțiuni: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Cea mai frecventă este 13%. În acest ritm, majoritatea veniturilor cetățenilor Federației Ruse sunt impozitate.
Dacă ați primit un premiu la loterie sau un premiu pentru participarea la competiție - acest lucru, desigur, este bucuros. Dar euforia nu va dura mult, deoarece statul va trebui să dea 35% din profituri. După asemenea vești, nu mai vreau să-i invidiez pe cei care câștigă în mașinile și apartamentele din Campul Miracolelor.
Veniturile persoanelor care nu au primit statut rezident fiscal impozitat la o rată de 30%. Cine sunt nerezidenți? Este vorba despre oameni care sunt cetățeni ai unei țări, dar primesc bani în alta. Un exemplu sunt îndrăgitele taxe și uzbek care lucrează pe șantiere. Ei sunt obligați să acorde statului aproape o treime din salariile lor. Aceasta va continua până la confirmarea statutului de rezident fiscal. Pentru a face acest lucru, trebuie să fiți în Rusia cel puțin 183 de zile pe an și să primiți și un document corespunzător de la IFTS.
Ratele de 9% și 15% sunt rareori utilizate. Acestea sunt folosite pentru impozitarea veniturilor sub formă de dividende, dobânzi la titluri etc.
Deducții standard
Suma care trebuie percepută se numește bază de impozitare. Aceasta poate fi o remunerație pentru munca, apoi vom vorbi despre cum să calculăm impozitul pe venit din salariu. Legislația prevede modalități legale de reducere a sumei impozabile, acestea fiind denumite deduceri.
Cel mai popular este standardul pentru un copil, care este de 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil, 3.000 de ruble pentru al treilea. Sunt oferite deduceri și pentru copiii cu dizabilități, pentru persoanele afectate de accidentul de la Cernobîl și altele.
Pentru a profita de privilegiu, trebuie să scrieți o declarație la locul de muncă și să furnizați documente care să confirme dreptul la el (de exemplu, un document despre nașterea unui copil).
Deducții sociale
Acesta este următorul grup: sumele care au fost acordate sub formă de donații, școlarizare (pentru sine sau pentru copii), servicii medicale (atât pentru ei înșiși cât și pentru membrii familiei), contribuții la pensii la fonduri nestatale.
Pentru a exercita dreptul, trebuie să respectați cerințele, care pentru fiecare tip de prestații sunt diferite. Pentru a vă familiariza cu detaliile, va trebui să studiați capitolul 23 din Codul fiscal. De asemenea, trebuie să colectați documente care confirmă cheltuielile efectuate, să completați o declarație și să o depuneți la biroul fiscal.
Deducerea proprietății
Poate fi de două tipuri: în cazul vânzării de locuințe și în cazul cumpărării. În prima opțiune, aceasta este dreptul de a reduce baza de impozitare cu 1 milion de ruble. Cum se calculează impozitul pe venit când se vinde un apartament? Să zicem că locuința a fost vândută pentru 1,8 milioane de ruble. Considerăm: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 ruble.Aceasta este suma care trebuie transferată la buget.
Dacă costul apartamentului este de un milion sau mai puțin, atunci impozitul nu va fi obligat să plătească. De asemenea, nu trebuie să acordați impozit pe veniturile personale dacă proprietatea este deținută mai mult de 3 ani (pentru proprietățile cumpărate înainte de 2016) sau mai mult de 5 ani (pentru imobiliare cumpărate în 2016 și ulterior).
La vânzarea acțiunilor, deducția este împărțită proporțional. Cum se calculează impozitul pe venit în această situație? Să presupunem că costul unui apartament este de 1,8 milioane de ruble. Un cetățean deține o participație de 25% și decide să o vândă pentru 450.000 de ruble. În acest caz, el are dreptul să aplice doar 25% din deducere, adică 250.000 de ruble. Considerăm: (450.000 - 250.000) x 13% = 26.000 ruble. Exact atât de mult trebuie să plătiți la buget.
În cazul achiziționării de locuințe, puteți utiliza odată dreptul la deducere și la rambursarea a 13% din suma cheltuită pentru achiziție, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. Aceasta va necesita, de asemenea, documente și o declarație de impozitare completată. Cum se calculează impozitul pe venit personal pentru compensare în acest caz?
Să presupunem că un cetățean, al cărui salariu în cadrul unui contract de muncă este de 10.000 de ruble pe lună, a achiziționat un apartament în valoare de 1,8 milioane de euro. Impozitul pe venit din această sumă este de 15 600 de ruble. Acești bani pot fi restituiți prin lege. Acest lucru va necesita documente de achiziție și o declarație de impunere completată. În total, din acest apartament puteți rambursa 1.800.000 x 13% = 234.000 de ruble. Dacă venitul cetățeanului nu se modifică, atunci va putea primi deducerea timp de 15 ani până când va selecta suma integrală.
Vă puteți familiariza cu procedura de a oferi beneficii mai detaliat în Codul fiscal.
Deducții de investiții
Acesta este un fenomen relativ nou. Scopul său este de a stimula activitatea de investiții a oamenilor. Deducerea poate fi obținută sub forma unui rezultat financiar pozitiv, sub forma sumei care a fost depusă în contul individual sau sub formă de venit.
Fiecare dintre opțiuni are propria sa periodicitate și o ordine specială, informații despre care conține articolul 219.1 din Codul fiscal. Pentru a primi deducerea, va trebui să completați o declarație sub formă de impozit pe venit cu 3 persoane.
Exemple de calcul
Cum se calculează impozitul pe venit personal? Foarte simplu. Să presupunem că lucrați într-o organizație în baza unui contract de muncă. Salariul, conform documentelor, este de 10.000 de ruble pe lună. Pe mână veți primi doar 8.700, din 1300 de ruble. - Acesta este 13% din veniturile care vor fi reținute și transferate la buget.
Acum luați în considerare opțiunea cu beneficii. Cum se calculează impozitul pe venit personal? Exemplu: un salariu în cadrul unui contract de muncă este de 10.000 de ruble, există dreptul la o deducere standard, deoarece există trei copii într-o familie.
Baza fiscală va fi:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
În plus: 4200 x 13% = 546 ruble de plătit.
Să schițăm cum se calculează impozitul pe venit personal. Formula este următoarea:
NB x NS, unde NB este baza de impozitare, iar NS este cota de impozitare.
De regulă, persoanele fizice nu sunt implicate în păstrarea și transferul impozitului pe veniturile personale. Pentru ei, face contabilitatea angajatorului. Organizația care este responsabilă pentru reținerea și transferul plăților la buget pentru o altă persoană se numește agent fiscal.
Din ce venituri aveți nevoie pentru a plăti impozite?
Nu sunt impozitate pensiile, indemnizațiile, compensațiile de stat, suma asistenței materiale. De asemenea, impozitul pe venit personal nu este reținut din pensie, din uniforme care se eliberează angajaților.
Dar, cu o prestație de invaliditate temporară, trebuie să plătiți impozit.
Pentru a rezuma. Cum se calculează impozitul pe venit pe persoană? Formula în general va arăta astfel:
- (Venit total - venit neimpozabil - deduceri standard) x 13%.
Iar ultima întrebare importantă este calendarul. Persoanele fizice trebuie să depună o declarație și să plătească anul trecut până pe 30 aprilie. Agenții fiscali trebuie să transfere la bugetul de impozit pe venit cel târziu în ziua următoare după plata venitului. În caz de încălcare a condițiilor de plată sau de raportare, infractorii sunt prevăzuți penalități.
