Este firesc ca toată lumea adoră să primească diverse cadouri, dar puțini știu că legislația actuală îi obligă să plătească pentru unii dintre ei prin introducerea unei taxe speciale asupra cadourilor. De aceea, dacă aveți de gând să faceți sau să primiți cadouri, este mai bine să vă familiarizați din timp cu care dintre ele sunt impozitate și care nu.
Cadouri fiscale
Taxa cadourilor se aplică în două situații:
- De la o organizație sau antreprenor privat primiți un cadou a cărui valoare este mai mare de 4000 de ruble. Taxa cadourilor va trebui plătită în funcție de diferența dintre valoarea nominală un cadou făcut și o sumă fixă de 4000 de ruble. De exemplu, valoarea unui cadou este de 10.000 de ruble - în acest caz, va trebui să plătiți impozit doar pe suma de 6.000 de ruble. Dacă primiți un cadou de la angajatorul dvs. sub forma unui antreprenor sau companie individuală, atunci în acest caz poate reține impozitul pe cadou din salariul său, după care îl va transfera la bugetul organizației ca agent fiscal, altfel va trebui să vă ocupați pe deplin de aceste probleme. de unul singur.
- Obțineți proprietăți imobiliare, stocuri, transporturi, acțiuni sau acțiuni de la o persoană care nu vă este apropiată. În acest caz, trebuie să plătiți impozitul pe un cadou valoros dacă cadoul nu este soțul, soția, copilul, părintele, bunica, bunicul, fratele sau cel puțin un părinte comun.
Cum să afli?
Mulți oameni cred că, de fapt, nu este deloc necesar să plătiți o astfel de taxă, deoarece autoritățile fiscale pur și simplu nu știu că vi s-a oferit un astfel de cadou. De fapt, realitățile spun că, în majoritatea covârșitoare, autoritățile le recunosc și le obligă să plătească impozitul pe cadou pentru un cadou valoros și, în special, acest lucru se aplică bunurilor imobiliare donate, deoarece pentru a face o astfel de prezentare trebuie să nu întocmiți doar un contract în scris, ci înregistrați-o și mai târziu în Registrul unificat al statului, iar de acolo informațiile vor fi transmise autorităților fiscale.
Se întâmplă adesea ca donatorul și persoana făcută să decidă să încheie o faptă scrisă de cadou, care este atestată printr-un notar public, deși legea nu prevede o astfel de nevoie. În același timp, nu toată lumea știe că un notar public raportează în mod obligatoriu informații despre procedură autorităților competente, care apoi vă vor obliga să plătiți o taxă pe cadouri. În Rusia, aceste informații ajung la inspecție în termen de cinci zile lucrătoare, în conformitate cu legislația aplicabilă.
Ce va fi pentru neplată?
Adesea, există situații în care autoritățile relevante află despre ascunderea cadourilor impozabile de la acestea, în urma cărora rezultatul este departe de a fi cel mai plăcut pentru persoana vinovată, întrucât, pe lângă suma în sine, se colectează și o sancțiune, o amendă de o cincime din suma neplătită. amenda pentru neprezentarea unei declarații de venit.
Cu toate acestea, cel mai probabil, inspecția nu va ști că ați primit acțiuni sau acțiuni drept cadou, cu excepția cazului în care decideți să certificați din nou acordul printr-un notar public, motiv pentru care tocmai în astfel de situații nu se plătește cel mai des impozitul pe cadou în Rusia. Situația este exact aceeași cu transportul, în ciuda faptului că autoritățile implicate în înregistrarea sa trebuie să furnizeze oficialilor fiscali informații despre faptul că echipamentul a fost înregistrat, deoarece forma de comunicare nu include date despre locul de unde provineți. l-am prins.
declarație
Dacă cadoul pe care l-ați primit este impozitat, dar nu a fost reținut de către donator (antreprenor sau companie), atunci în acest caz va trebui să depuneți o declarație la serviciul dvs. cel târziu la 30 aprilie a anului următor anului în care a fost primită prezentarea.Cadourile în sine sunt supuse impozitului pe venit, iar aceste sume trebuie plătite cel târziu pe 15 iulie.
Cum se stabilește suma?
Calcularea sumei de impozitare din cadoul primit este destul de simplă - trebuie să înmulțiți valoarea totală primită cu rata de 13%. Cele mai mari dificultăți în procesul de calcul al impozitului sunt cauzate de determinarea costului exact al prezentării primite, deci este mai bine să indicați în avans în contractul de cadou întocmit cât valorează cadoul. Impozitul pe venit și este mult mai ușor să plătiți cadouri, specificând sumele exacte din contracte.
Prezentarea cadourilor copiilor
Adesea, există situații când cadourile sunt date unui copil minor, iar într-o astfel de situație, părinții vor trebui să plătească suma. De remarcat este faptul că autoritățile fiscale din majoritatea covârșitoare a cazurilor, alături de declarație, oferă, de asemenea, furnizarea de copii ale următoarelor documente:
- pașaportul părintelui care este implicat în depunerea declarației;
- fapta de dar;
- certificate de naștere ale copiilor sau copilului căruia i se prezintă darul.
Este demn de remarcat faptul că adesea, în apelurile lor, autoritățile fiscale subliniază din nou cadourile impozitate și posibilele sancțiuni pentru neprezentarea unei declarații sau neplată a sumei specificate. Cu toate acestea, ținând cont de opinia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, responsabilitatea în acest caz revine în întregime contribuabilului (copiii în acest caz), în ciuda faptului că acționează exclusiv prin părinții lor și pot fi amendați numai dacă au împlinit vârsta de 16 ani. Astfel, dacă copilul dvs. nu a împlinit încă această vârstă, nimeni nu ar trebui să vă amendeze, dar, de fapt, în majoritatea copleșitoare a cazurilor, pedeapsa este încă impusă, deși puteți contesta această decizie în instanță, în funcție de ce impozit Cadoul ți-a fost emis.
Văzuți dăruind
Unii preferă să încheie nu acorduri de cadou standard, ci contracte de vânzare standard, ci pentru a se asigura că vânzătorul nu trebuie să plătească o anumită sumă dacă proprietatea este deținută mai puțin de trei ani, prețul „corect” ar trebui indicat în acord și dacă cumpărarea unui apartament, valoarea sa ar trebui să fie mai mică de un milion de ruble, în timp ce alte proprietăți ar trebui să coste mai puțin de 250 de mii. Dar, în același timp, încercând să nu plătiți impozitul pe cadou, trebuie să fiți absolut sigur că în final donatorul (sau, în acest caz, vânzătorul) nu va cere de la dvs. suma indicată.
Cum să vă înregistrați?
Dacă primiți o anumită proprietate, atunci pentru a o înregistra în Registrul Unificat al Întreprinderilor de Stat, va trebui mai întâi să plătiți integral valoarea taxei de stat în sumă de 2000 de ruble pentru executarea contractului de cadou, precum și transferul de proprietate. În acest caz, donatarul va trebui să plătească 1.500 de ruble, în timp ce donatorul - doar 500 de ruble, dar de multe ori, în practică, toate cheltuielile sunt acoperite în totalitate.
De asemenea, un pachet întreg de documente va trebui să fie trimis autorității de înregistrare înainte de plata impozitului. Un cadou în bani sau oricare altul, acesta nu joacă un rol special și necesită adesea următoarele:
- intocmirea contractului de cadouri;
- chitanțe care ar putea confirma plata taxei de stat;
- diverse documente de titlu pentru proprietăți imobiliare, inclusiv un certificat de proprietate, precum și un document pe baza căruia a fost primit;
- explicație, precum și pașaportul cadastral al apartamentului;
- extras din cartea casei;
- alte documente, cum ar fi consimțământul scris al rudelor apropiate de a dona bunuri, precum și copii ale pașapoartelor tuturor persoanelor care participă la acord.
Este demn de remarcat faptul că, înainte de a depune toate lucrările menționate mai sus, este recomandat să verificați suplimentar la autoritatea care percepe taxa de cadou câte procente din valoarea sa va trebui să plătiți și care documente ar trebui să fie prezentate de dumneavoastră.
Trebuie să depun o declarație?
În conformitate cu legislația în vigoare, persoanele care primesc alte venituri din care agenții fiscali nu ar putea reține impozitele trebuie să depună la autoritatea fiscală la locul lor de înregistrare declarațiile fiscale relevante. Dacă acest lucru nu se face, atunci, ulterior, se poate colecta o amendă de 1000 de ruble.
De asemenea, se ridică problema destul de logică a modului în care inspectoratul fiscal poate afla disponibilitatea relațiile de familie între donat și dăruitor. În acest caz, aceasta va trebui să aibă grijă de persoana care primește prezentul și trebuie să depună o declarație. În ciuda faptului că confirmarea de către autoritatea fiscală a dreptului de scutire de la impozitarea veniturilor care a fost primită prin donație, nu trebuie uitat faptul că documentele care atestă prezența unor relații strânse sau de familie pot fi solicitate de către autoritățile fiscale de la o persoană, a primit un cadou în procesul măsurilor de control fiscal. Cu alte cuvinte, în orice caz, va trebui să furnizați aceste documente, așa că este mai bine să faceți acest lucru în avans.
Ce nu este plătit?
Există o listă de cadouri care nu sunt supuse niciunei îndatoriri. Un cadou este impozitat dacă este transferat unei alte persoane la un cost care este mai mic decât prețul real de piață, dar următoarele cadouri sunt scutite de astfel de plăți:
- Folosit pentru antrenament. Orice proprietate sau bani care sunt folosiți pentru a plăti la o universitate sau colegiu este scutită de impozitele cadou dacă o plătiți direct unei instituții de învățământ. Cu alte cuvinte, puteți plăti anul de studiu al copilului la o instituție de învățământ direct, fără a-i transfera această sumă personal, caz în care nu va trebui să vă gândiți dacă cadourile sunt impozitate. În orice caz, nu strică să vă consultați în prealabil cu un contabil profesionist sau cu un avocat.
- Folosit pentru plata tratamentului. Același lucru este valabil și pentru plata serviciilor medicale dacă această sumă este creditată direct la instituția medicală în care pacientul va urma cursul necesar de tratament.
- Organizațiilor politice. Aici este important să știm cum să stabilim dacă trebuie plătită o taxă. În acest caz, este mai bine să arătați un cadou valoros unui avocat fiscal sau unui contabil calificat.
- Pentru organizații caritabile. De asemenea, nu este posibil ca toate cadourile să nu fie impozitate, de aceea ar fi mai bine să vă consultați cu specialiști adecvați.
Cum nu poți plăti impozit?
Desigur, există mai multe situații care facilitează acordarea oricăror cadouri în ceea ce privește impozitarea lor.
În primul rând, puteți face un cadou împreună cu soțul. Având în vedere că amândoi aveți o anumită limită cu privire la valoarea impozitului, puteți face împreună un cadou în volum dublu. De exemplu, îi poți oferi fiului tău 4000 de ruble și, în același mod, soția sau soțul tău îi poate da 4000 de ruble, ceea ce în final îți va permite să îi oferi un cadou sub formă de 8000 de ruble, fără să plătești nicio taxă.
În același mod în care soții pot dubla dimensiunea unui cadou atunci când sunt dați împreună, puteți dubla dimensiunea acestuia dacă este dat unui cuplu căsătorit. Cu alte cuvinte, dați individual o sumă limitată fiecăruia dintre ele, ceea ce vă permite să o creșteți semnificativ.
Utilizarea trusturilor
În prezent, trusturile sunt utilizate de mulți drept unul dintre fondurile care sunt cele mai ușoare pentru scutirea de impozite. Printre cele mai cunoscute trusturi se numără următoarele:
- Grat. O instituție financiară care este cea mai frecventă în Statele Unite și este adesea folosită de persoanele care preferă să ofere cadouri celor dragi, fără să plătească impozite. Această organizație se bazează pe faptul că oferă posibilitatea de a utiliza fonduri donate doar după câțiva ani, adică o persoană va trebui să facă un fel de așteptare și să vadă atitudine pentru a putea apoi să ia „aștepta și vede proprietatea”. Timp de câțiva ani, o persoană va primi anual plăți din această încredere, ceea ce va permite împărțirea cadoului într-un număr mare de părți, eliminând necesitatea de a plăti orice taxe.
- Trustul de reședință personală. Acest fond este un trust pe care este înregistrată o reședință personală permanentă. În acest caz, poziția trustului prevede o astfel de opțiune în care destinatarul va trebui să aștepte o anumită perioadă de timp înainte de a putea accepta acest lucru sau acel imobil. De fapt, schema de aici este foarte similară cu cazul precedent, iar casa este evaluată înainte de a fi transferată în proprietatea beneficiarului și nu este prevăzută nicio taxă pentru definiția evaluării. De exemplu, dacă timp de 5 ani prețul proprietății care a fost folosit pentru crearea contului de încredere a crescut cu o anumită sumă, acesta va fi considerat cadou, dar nu va trebui să plătiți impozite pentru aceasta.
- Încredere dinastică. De asemenea, este destul de similar cu GRAT și poate reduce sau elimina complet necesitatea de a plăti taxe. Costul prezentării este calculat pentru mai multe generații, ținând cont de interesele și veniturile mai multor generații de succes, fără a fi nevoie să plătiți taxe cadou. Astfel, puteți crea un cont pentru o anumită sumă, în timp ce primiți doar 1% din acesta în fiecare an, apoi transferați o astfel de încredere nepoților, care vor primi deja suma rămasă.
Transferul valorii de piață
Valoarea reală de piață este definită ca prețul la care proprietatea își schimbă mâinile de la vânzător la cumpărător, în timp ce nimeni nu este obligat să cumpere sau să vândă și totul se bazează doar pe cunoștințele suficiente ale fiecărei persoane despre faptele relevante. Acestea includ următoarele:
- cât de bine funcționează articolul;
- ce varsta are;
- Are vreun prejudiciu?
Atunci când proprietatea este transferată unei alte persoane la prețul real al pieței, impozitul pe cadou nu va trebui plătit, deoarece în acest caz se efectuează o tranzacție de cumpărare și vânzare.
Este demn de remarcat faptul că beneficiarii de cadouri pot fi obligați să plătească taxe dacă, în final, prețul cadoului crește. De exemplu, dacă ați cumpărat acțiuni în valoare de 30.000 de ruble în acest an, dar în același timp le dați rudei apropiate până la zece ani, atunci în acest caz, dacă mai târziu decide să le vândă pentru 330.000 de ruble, poate fi obligat să plătească impozit pe tot capitalul care a crescut, care va fi de 300.000 de ruble.
În orice caz, este întotdeauna mai bine să vă consultați în prealabil cu un avocat imobiliar profesionist sau cu un avocat și să aflați dacă sunteți în mod formal beneficiarul bunurilor, al unui cadou sau al altor mijloace decât numerar. Un specialist calificat vă va spune dacă trebuie să plătiți o anumită sumă și dacă poate fi redusă.
