A avea neplătit de numerar este o plăcere pentru toată lumea, în special pentru un om de afaceri. După cum arată practica, aproape niciun antreprenor nu funcționează fără a crea un „box box negru”. Și aici nu este nici măcar faptul că plătește un salariu „gri” ocolind serviciul fiscal.
De ce este necesară încasarea?
Cu excepția acestui caz, retragerea numerarului (Articolul Codului Penal al Federației Ruse 198) folosit activ pentru dând mită oficialii pentru a rezolva orice probleme sau pentru inacțiunea lor. Există astfel de operațiuni de afaceri, care sunt mult mai ușoare, mai simple și mai ieftine de făcut pentru numerar fără documente. De exemplu, necesitatea diferitelor costuri de neproducție, care sunt greu de luat în considerare la impozitarea profiturilor. În plus, unul dintre managerii companiilor care sunt contrapartide poate pur și simplu să fure de la proprietarii lor. Cu alte cuvinte, aceștia primesc recompense de la tranzacțiile în numerar. Din conturile de decontare sau prin casierie, aceste cheltuieli nu pot fi plătite.
De ce este atât de populară?
Din acest motiv, astăzi există destul de multe oportunități de a utiliza bani neîncasați, precum și un segment larg al acestei piețe „negre”. Banca Rusiei selectează periodic licențe de la acele bănci prin care se retrage numerar (articolul Codului Penal al Federației Ruse) de pe un card de client. Birourile de publicitate care contribuie la acest lucru, clipește absolut peste tot. Dar companiile mari preferă să nu colaboreze cu intermediari și să-și satisfacă nevoile cu retragerea numerarului neîncasat pe cont propriu.
Există metode legale de încasare?
În ciuda faptului că aceste acțiuni sunt suprimate de lege, există încă metode legale pentru retragerea numerarului neîncasat. Unul dintre acestea este obținerea de fonduri prin intermediul întreprinzătorilor individuali. Chestia este că, pentru încasarea banilor (articolul Codului Penal al Federației Ruse), întreprinzătorul individual își asumă responsabilitatea, deoarece are dreptul să se retragă din cifra de afaceri și să cheltuiască cât îi place. Acest lucru se datorează faptului că activele sale antreprenoriale nu sunt în niciun fel garantate formal pentru uz personal.
Cum funcționează circuitul?
Retragerea numerarului (articolul Codului Penal al Federației Ruse 198) se realizează după cum urmează. Compania sau grupul lor este introdus corect în activitățile economice ale organizației. Acest lucru este necesar pentru a desfășura activități reale și a primi venituri din aceasta, iar pentru companii aceasta este o cheltuială. Această schemă este standard și se numește externalizare. Implică transferul anumitor funcții ale companiei către un alt executant.
În funcție de ce tip de companie se desfășoară activitatea, cel mai optim regim fiscal este ales pentru un antreprenor prietenos. Astfel, dacă un antreprenor dorește să lucreze cu TVA sau cifră de afaceri mare, atunci este cel mai potrivit sistemul general de impozitare În alte cazuri, un regim special va fi cel mai benefic. De exemplu, un sistem de impozitare simplificat cu un obiect „venit”, dacă nu există cheltuieli mari planificate în activitatea de IP sau cu un obiect „venituri minus cheltuieli”, dacă regiunea presupune o rată de impozitare unică preferențială sau activitatea va fi realizată cu cheltuieli mari. În plus, opțiunea utilizării UTII va fi benefică.
Desigur, acest lucru va fi relevant pentru acei antreprenori care desfășoară activități non-fictive, deoarece va cheltui bani și va plăti impozite. Acest lucru este numit diferit costul încasării.
De exemplu, dacă se utilizează un sistem fiscal simplificat cu obiectul „venit”, pierderea va fi de maximum 10%, inclusiv primele de asigurare și comisioanele bancare. Restul sumei va fi profitul net al întreprinzătorului individual, care poate fi încasat destul de legal pentru a-l utiliza pentru propriile nevoi și nu va trebui să vă dați socoteala. Dar numai ca un individ obișnuit, nu ca antreprenor. În plus, puteți dona fonduri unei alte persoane care nu va fi impozitată.
Împrumuturi și retrageri de numerar pentru raport
Cea mai simplă dintre metodele absolut legale care implică retragerea numerarului pentru persoane fizice (articolul Codului penal al Federației Ruse 198) este acordarea de împrumuturi persoanelor fizice și emiterea de sume pentru raportare. Dezavantajul este că, în primul caz, înseamnă rambursarea fondurilor, iar în al doilea - furnizarea unui raport. Sau returnați suma. Dar numai în astfel de condiții, aceste metode de încasare vor fi legale.
În plus, în cazuri generale, aceste împrumuturi sau fondurile de raport nu vor fi luate în considerare la întocmirea raportului fiscal.
Cum se emite numerar?
De regulă, retrageri de numerar cheltuieli de numerar. Sau încasarea banilor (articolul Codului Penal al Federației Ruse 198) poate fi efectuată folosind un bancomat de pe un card bancar corporativ. Limita sumei pentru care este necesar să raportăm este indicată în regulamentul privind politicile contabile. În plus, șeful companiei trebuie să aprobe regulamentul care reglementează furnizarea de fonduri responsabile, precum și să stabilească cui pot fi emise, scopul prestației și momentul raportării sau returnării sumei necheltuite.
Atunci când are loc o asemenea încasare de fonduri (articolul Codului Penal al Federației Ruse), o anumită sumă este debitată în contul bancar al organizației. Prin urmare, aceste fonduri trebuie raportate. Adică este obligat să furnizeze diverse documente care confirmă costurile sau să returneze banii în câteva zile după expirarea perioadei pentru care au fost furnizați.
Cât timp vor fi furnizate fondurile - este decis de șeful, care semnează regulamentul sau actul local. În orice caz, termenii ar trebui să fie reali, de exemplu, nu mai mult de un an.
Ce altă variantă a acestei scheme există?
În acest caz, puteți oferi în continuare un împrumut unei persoane fizice de la o bancă parteneră a companiei. În acord cu acesta din urmă, angajatul ascunde fondurile (articolul Codului Penal al Federației Ruse) al organizației prin acordarea unui împrumut mare, în care angajatorul este garanția. Inutil să spun, împrumutul pur și simplu nu este plătit mai departe? Se dovedește că angajatorul trebuie să plătească pentru angajat. Astfel, întreaga sumă plătită este returnată la bancă împreună cu dobânzile, iar organizația primește numerar prin aceeași persoană fizică. Se dovedește că există o creanță de la angajat la companie. De regulă, o persoană care nici nu știe despre ea acționează ca angajat, adică se emite un împrumut pentru un pașaport fals. În orice caz, această schemă poate fi utilizată o singură dată, deoarece prin utilizarea sa constantă este posibilă atragerea atenției agențiilor de aplicare a legii. Prin urmare, această metodă este foarte recomandată.
Retragerea numerarului (articol din Codul Penal al Federației Ruse) folosind un contract de drept civil
Un mod absolut legal ar fi să plătească persoanelor orice venit. Dar când folosiți această metodă, va trebui să cheltuiți bani pe taxe și încasări în numerar (articolul Codului Penal al Federației Ruse). Schema face ca banii să cheltuiască decent, întrucât valoarea impozitelor va depinde de tipurile de venituri și este puțin probabil să fie mici.
În acest caz, opțiunea ideală ar fi utilizarea unor plăți care nu sunt supuse primelor de asigurare, ele putând fi incluse în cheltuielile fiscale ale companiei, dar astfel încât acestea să nu fie supuse impozitului pe veniturile personale. Dar să găsești o astfel de plată și chiar să o folosești uneori, este destul de dificil.
Transferul către un individ prin conspirație
Pentru persoane fizice, retragerea numerarului (articolul Codului Penal al Federației Ruse) se efectuează după cum urmează. Se încheie un acord între o persoană și o companie privind vânzarea de bunuri imobiliare. După aceea, numerarul este transferat persoanei. Conform acordului, compania transferă bani. Din motivul că numai un acord este încheiat prin acord prealabil, fondurile nu sunt emise unei persoane în legătură cu obligațiile de proprietate. Cu alte cuvinte, acestea nu sunt venituri și nu împrumuturi. În cele din urmă, părțile pot invalida tranzacția. Proprietarul va fi obligat să returneze banii, dar numai atunci când îi va transfera depinde doar de acordul părților.
Cu acest scenariu, se poate spune că transferul de impozit pe venit personal nu este impozabil, nu sunt necesare prime de asigurare, iar compania nu are cheltuieli fiscale. Mai mult, dacă fondurile unei persoane nu sunt restituite la timp și statutul limitărilor a expirat, atunci vor apărea cheltuieli fiscale. Dar, din nou, va apărea impozitul pe venit personal.
Pentru ce se folosesc schemele de încasări ilegale?
După cum arată practica, o mulțime de cazuri se adresează instanțelor care au legătură cu o astfel de infracțiune precum încasarea de fonduri (articolul Codului Penal al Federației Ruse) prin intermediul unor companii de o zi. Acest lucru este ilegal. Compania plătește pentru o astfel de companie orice servicii. În cele din urmă, ea primește nu numai o sumă neplătită în numerar, ci și se sustrage plății impozitelor.
Desigur, o astfel de schemă este foarte de încredere și foarte des se târăște în timpul unui audit fiscal. Utilizarea datelor de către metodele ilegale escrocii încearcă să se ascundă. De exemplu, acest lucru se face folosind facturile bancare. Acest lucru este, de asemenea, ilegal și este imposibil să folosiți o astfel de schemă în practică.
Retragerea numerarului (articol din Codul Penal al Federației Ruse, până la 15 ani) se efectuează în acest caz conform schemei următoare. O companie care trebuie să primească numerar transferă suma necesară pentru a achiziționa o bancă de schimb la bancă. Pe cambie, cumpărătorul pune semnătura și sigiliul capului, iar acesta este transferat fără a emite documente persoanei fizice sau antreprenorului care va încasa. Va veni cu el la bancă și va primi numerar, pe care îl va da persoanei care a organizat schema.
Încasarea prin intermediari
Retragerea numerarului (articol din Codul Penal al Federației Ruse, până la 15 ani) printr-un intermediar poate costa o pierdere de 4-5%. Clientul care folosește intermediarul este foarte rar îngrijorat de metoda exactă de încasare. Este important pentru el doar ca banii să fie transferați fără numerar pentru oricare dintre motivele specifice pentru a include o astfel de plată în elementul de cheltuială. În aceeași zi va fi posibil să veniți la biroul intermediarului și să primiți numerar.
Cum încasează firmele de o zi numerar?
Aceștia transferă fonduri în contul bancar de la client și încasează bani pentru plata salariilor sau pentru nevoile gospodăriei. În plus, un motiv foarte popular este achiziționarea de produse agricole și achiziționarea de valori mobiliare. Este clar că banii sunt dați clientului (fără comision) și nu sunt cheltuiți din aceste motive.
Utilizarea facturilor bancare, descrise mai sus, a găsit o aplicație largă. Cu fondurile transferate de client, funcționarul cumpără o bancă la bancă, pune sigiliul și semnătura companiei pe ea și îi dă clientului în loc să retragă numerar. În plus, clientul nu trebuie să încaseze această factură ca persoană fizică. Însă acum băncile au devenit mai inteligente și emit bilete la ordin cu o scadență minimă de 30 de zile. Acest lucru complică foarte mult procesul de încasare.Dar acest lucru nu împiedică prezentarea acesteia la maturitate.
Există un alt tip de astfel de schemă. Casierul întocmește mai multe carduri bancare la bancă folosind pașapoarte furate sau false, presupuse pentru angajații săi, și le transferă salariul. Încasarea cardurilor se efectuează la bancomate. Dar există un dezavantaj. Băncile care emit carduri pot stabili un comision ridicat pentru încasarea fondurilor transferate prin transfer bancar.
Poate fi o bancă în acțiune?
Intermediarii care efectuează numerar care își fac publicitate pe scară largă de propriile servicii și-au primit numele tocmai pentru că sunt asociați în principal cu banca, adică îi dau o parte din venitul lor. Mai mult, unele bănci și ele însele au firme de o zi, la care pot fi admiși doar clienți critici. Într-o astfel de situație, clientul trebuie să transfere bancă ordinul de plată în numerar către bancă pentru a primi imediat bani într-o cameră separată. După cum arată practica, acest lucru se realizează, de regulă, în băncile mici, ale căror activități sunt orientate tocmai către acest lucru. Băncile mari nu sunt interesate de astfel de scheme.
În mare parte, oamenii care sunt cei mai apropiați de conducere sunt angajați în încasări. Dacă nu este în acțiune, atunci va lua cu siguranță măsuri pentru a suprima afacerea ilegală a altcuiva, deoarece în acest caz o licență poate fi revocată de la bancă. Toți angajații băncii trebuie să urmeze instruire pentru detectarea semnelor unei activități financiare ilegale. Și în acest caz, mai devreme sau mai târziu, o organizație a cărei reînnoire a contului se face doar prin transfer bancar, iar fondurile sunt retrase în numerar, va acorda atenție. Suspiciunile pot consta și în faptul că operațiunea de o zi are o mulțime de plăți cu aceeași sumă, despre încasarea căreia băncile trebuie să raporteze în mod necesar ca o tranzacție suspectă.
După cum arată practica, încasările pot fi tratate de rudele unuia dintre administratorii băncii care acordă un anumit procent șefului. Foarte des, aceștia nu sunt angajații băncii în sine. Astfel de oameni se numesc casierii care cumpără mai multe firme de o zi, deschid mai multe conturi bancare pentru ei și primesc procură de la directorul companiei de o zi pentru a primi numerar.
Mai rar, nu există nicio bancă în spatele intermediarului. În unele cazuri, companiile cu o cifră de afaceri mare cu amănuntul participă la scheme de încasare ilegală. De regulă, aceștia au capacitatea de a nu ține cont oficial de o parte din profiturile lor. În schimb, acesta este vândut clienților printr-o firmă de o zi sub control.
De ce mai ai nevoie de numerar?
În general, pentru a fi necontribuite flux de numerar rareori provoacă probleme. Cea mai mare problemă este situația în care, atunci când vor comanda bani de la casierie, vor fi în domeniul de vedere al agențiilor de aplicare a legii. Un casier poate fi prins vizitând o bancă, iar compania va rămâne fără banii săi.
Există, de asemenea, riscul ca compania să fie acoperită. Dar, de regulă, mulți oameni știu deja până la o săptămână când merită să părăsiți compania și avertizează intermediarii în avans. Apropo, merită spus că, de obicei, o operație de o zi nu durează mai mult de un an.
Dacă poliția a luat actul reprezentanții companiei client în timpul transferului de fonduri, atunci oamenii legii trebuie să demonstreze că această sumă nu este altceva decât proprietatea organizației și nu reprezentantul ei specific. De asemenea, această sumă ar trebui să fie calificată, de exemplu, ca salariu sau necontribuită pentru venituri. Acest lucru este destul de dificil, pentru că dacă este vorba de venituri, atunci în momentul de față nu ar trebui indicat în declarație, iar dacă este salariu, atunci ziua de plată nu a ajuns încă.
Din acest motiv, ei merg de obicei din contrariul. Dacă poliția are informații despre faptul că organizația folosește oficii de numerar, autoritățile de aplicare a legii și fiscale efectuează o verificare comună și caută bani neîncasați.
După aceea, impozitele sunt percepute, iar parchetul începe un caz penal în temeiul articolului pentru neplata impozitelor (poate fi prevăzută închisoarea, termenul depinde de o serie de factori și se folosește și o gamă largă de amenzi). Adică, pentru a impune o pedeapsă, este mai important nu doar faptul prezenței încasării, ci ilegalitatea obiectivelor și consecințelor acestei operațiuni.
