Sistemul general de impozitare OSNO: definiție, responsabilitate, riscuri și amenzi

Sistemul de impozitare generală (OSNO) este considerat regimul cel mai împovărat din punct de vedere al cantității de raportare și al sarcinii asupra subiectului. Multe întreprinderi apelează la ajutorul specialiștilor pentru a face față documentației și plăților. Între timp, pentru o serie de plătitori, sistemul de impozitare al OSHO este cel mai profitabil. Să o luăm în considerare mai detaliat.

În ce cazuri este benefic să utilizați OSSO?

Sistemul fiscal IP-ul poate fi diferit. Compania are dreptul să utilizeze modul simplificat sau imputat. Sunt mult mai ușoare decât sistemul tradițional de impozitare OSNO. Când este profitabil să-l folosești? Este recomandabil să treceți la OSNO în cazul în care majoritatea partenerilor, cumpărătorii aplică și acest sistem, în timp ce sunt plătitori de TVA. Acest lucru se datorează următoarelor. Ulterior, întreprinderile pot reduce impozitul pe sumele plătite contractorilor și furnizorilor. Partenerii și clienții care utilizează regimul tradițional, la rândul lor, au dreptul de a deduce TVA dedusă. Acest lucru crește semnificativ atractivitatea cooperării. În plus, sistemul de impozitare OSNO prevede posibilitatea de a deduce TVA plătită la importul produselor pe teritoriul vamal al Rusiei.

Tipuri de deduceri

Întreprinderile trebuie să aducă anumite contribuții obligatorii la buget. Lista acestora va depinde de forma de proprietate a companiei care utilizează OSNO. Sistemul de impozitare pentru SRL și AO prevede deduceri:

1. Din profit. Rata de bază - 20%, specială - 0-30%.
2. TVA-ul. Există trei rate pentru această taxă: 0%, 18%, 10%.
3. Din proprietatea întreprinderii. Rata acestei taxe este de 2,2%.

Antreprenorii individuali trebuie să plătească:

1. Impozitul pe profit, dacă în anul de raportare IP a fost rezident al Federației Ruse. Rata este de 13%.
2. TVA-ul. Ratele acestei deducții sunt similare cu cele indicate mai sus.
3. Impozitul pe proprietatea personală. Rata sa este de până la 2%.

Caracteristici ale tranziției la modul tradițional

La înregistrarea întreprinderii sau la încetarea utilizării altor scheme, subiectul devine automat OSSO. Dacă compania este satisfăcută de acest mod, nu este necesară trimiterea unei notificări către Serviciul Fiscal Federal. O tranziție automată este efectuată dacă:

1. În termenul stabilit, întreprinderea nu a informat organismul de control cu ​​privire la instituirea unui regim special.
2. S-a pierdut dreptul de a aplica un brevet, ECH, UTII, USN.

Scrisoare privind sistemul de impozitare aplicabil: eșantion (OSNO)

Dacă, prin decizia organului de control sau din proprie inițiativă, compania trece de la un regim special la un tradițional, trebuie să întreprindă o serie de acțiuni obligatorii. În primul rând, se întocmește o notificare. Luați în considerare modul în care este scrisă o scrisoare pe un sistem de impozitare (modelul de bază). Documentul include 1 pagină. Conține următoarele detalii:

1. Plătitor TIN și PPC.
2. Cod IFTS. Ar trebui clarificat în inspecție.
3. Numele complet al entității care alcătuiește anunțul.
4. Perioada de la care va fi utilizat modul.
5. Datele de contact ale organizației și ale persoanei care furnizează anunțul.

nuanțe

Când treceți la regimul tradițional de impozitare, o întreprindere trebuie să își restructureze sistemul fiscal și contabil și să asigure documentația în timp util, inclusiv declarațiile, numărul acestora va crește. Un alt punct important de reținut. Scrisoarea care este trimisă Serviciului Fiscal Federal are un caracter de notificare și nu acționează ca o solicitare.În esență, întreprinderea trebuie să reamintească inspectoratului că ar trebui considerată ca subiect folosind regimul tradițional. Este necesar să trimiteți o notificare în termenul stabilit de lege, în caz contrar pot urma amenzi. Cu toate acestea, inspecția nu va trimite niciun document justificativ ca răspuns. FTS va face pur și simplu modificările necesare în registre. Dacă compania decide să treacă voluntar la OSNO fără a pierde dreptul de a utiliza moduri speciale, tranziția va fi efectuată începând cu anul viitor. Notificarea poate fi trimisă înainte de 15 ianuarie.

Punct important

Mulți antreprenori sunt interesați dacă este emis un certificat al sistemului de impozitare (eșantion de obligație fiscală de bază)? Trebuie spus că legislația nu prevede un astfel de document. Cu toate acestea, partenerii pot solicita ceva hârtie pentru a confirma modul utilizat. Unele întreprinderi își dezvoltă propriul certificat al sistemului fiscal aplicabil (eșantion). OCHA poate fi confirmată și prin furnizarea de documente privind așezările cu agenții guvernamentale. Acesta va indica bugetul toate deducerile făcute de întreprindere. Acest document poate fi solicitat de la Serviciul Fiscal Federal.

Deducții de profit

Cum se realizează contabilitatea veniturilor dacă compania folosește sistemul OSNO? Profitul este exprimat ca diferența dintre venituri și cheltuieli. Pe baza documentației primare, se iau în considerare următoarele:

1. Venituri din vânzarea de bunuri, drepturi de proprietate, servicii.
2. Venit nefuncțional. Aceștia sunt, în special, venituri din transferul proprietății pentru chirie, dobânzi obținute la împrumuturi, capitaluri proprii în alte companii și așa mai departe.

În art. 251 din Codul fiscal a definit venituri care nu sunt luate în considerare atunci când sunt impozitate. Costurile sunt costuri care sunt documentate. Cu cât vor exista mai multe, cu atât valoarea impozitului este mai mică. În această privință, trebuie reținut faptul că, în timpul inspecției Serviciului Fiscal Federal, va studia în special cu atenție fezabilitatea costurilor. Costurile pot fi:

1. Cu privire la implementarea și producția. De exemplu, costul salariilor, achiziționarea de materiale etc.
2. Non-operare. Acestea includ dobânzile la datorii, cheltuielile pentru întreținerea bunurilor primite pentru chirie etc.

Unele costuri nu sunt luate în considerare la impozitare. Acestea sunt definite de art. 270 Cod fiscal

Deconturi

Acestea pot fi deduse într-unul din următoarele moduri:

1. La sfârșitul primului trimestru, șase luni, 9 luni. + sume lunare în termen de un trimestru. Acestea din urmă sunt deduse cel târziu în a 28-a zi a lunii următoare. Sumele trimestriale se plătesc până în a 28-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Necesitatea de a face deduceri în fiecare lună depinde de venitul primit de întreprindere. La sfârșitul perioadei de raportare, se calculează venitul mediu pentru ultimele patru trimestre consecutive. Dacă în acest timp veniturile companiei nu depășesc 10 milioane de ruble. / mp, este scutită de obligația de a plăti avansuri. În acest caz, notificarea nu este trimisă inspecției de control.
2. La sfârșitul primului trimestru, șase luni, 9 luni. fara deduceri lunare. Plata se face până la 28 de zile a lunii următoare perioadei de raportare. Această metodă poate fi utilizată de către întreprinderile al căror venit pentru ultimele 4 trimestre nu a ajuns la 10 milioane de ruble / mp. , precum și instituții autonome, bugetare, ONP-uri care nu primesc venituri din vânzări.
3. La sfârșitul fiecărei luni, profiturile au ajuns efectiv înainte de a 28-a zi a lunii următoare. Utilizarea acestei metode este permisă numai de la începutul anului. Compania trebuie să anunțe organismul de control tranziția la astfel de plăți până la 31 decembrie a perioadei curente.

Impozitul pe veniturile personale

Antreprenorul plătește impozit pe veniturile din activitățile sale de afaceri. În plus, există obligația de a deduce impozitul pe veniturile personale din veniturile care nu au legătură cu activitățile. Un antreprenor poate reduce suma veniturilor pentru deduceri profesionale. Mai mult, acestea trebuie justificate și susținute de documente.Suma impozitului se calculează după cum urmează:

- PIT = (venit - deduceri) x 13%.

În același timp, rata indicată este valabilă pentru persoanele care au fost rezidente în ultimul an de raportare. Pentru a obține acest statut, subiectul trebuie să stea în țară 183 de zile timp de 12 luni consecutive. Pentru nerezidenți, este stabilită o rată de 30%.

TVA

Această taxă este considerată indirectă. Este instalat pentru utilizatorul final. TVA se plătește la vânzarea produselor și la prestarea de servicii, precum și la importul de mărfuri. Cota de impozitare este de obicei de 18%. Cu toate acestea, tariful poate fi zero sau zece la sută. Valoarea totală a TVA poate fi redusă cu valoarea deducerilor. Ele trebuie înțelese ca fiind impozite:

1. Prezentat companiei de furnizori la achiziționarea de produse și servicii. Trebuie spus aici că, dacă contrapartida utilizează un regim special, TVA-ul plătit de acesta pentru deducere nu poate fi acceptat.
2. Dedus în vamă la import.

Pentru a accepta deducerea TVA, trebuie să:

1. Puneți în echilibru produsele / serviciile relevante. Confirmarea acestui lucru va servi drept documente primare.
2. Aveți o factură.

Caracteristicile calculului TVA

Determinarea sumei plătitoare este o procedură destul de laborioasă. Luați în considerare procedura generală de calcul. Pentru a determina suma, trebuie să:

1. Alocați impozitul pe toate veniturile. Formula va fi: TVA = (toate veniturile) x 18/118.
2. Alocați impozitul deductibil. Ecuația este următoarea: TVA = (achiziție, cheltuieli) x 18/118.
3. Determinați suma plătibilă. Pentru aceasta, a doua este scăzută din prima valoare.