Sistemul de impozitare pentru SRL. Ce sistem fiscal este mai bun pentru SRL

Sistemul fiscal pentru SRL este un domeniu care provoacă o mulțime de dificultăți în aproape toate etapele de operare.

Alegerea corectă a sistemului exact care se potrivește cel mai bine entității de afaceri va afecta pozitiv succesul făcând afaceri.

Mai mult, problema unei astfel de alegeri poate apărea nu numai în timpul înregistrării întreprinderii, ci și în procesul existenței acesteia. Prin urmare, soluția acestei probleme trebuie abordată cu atenție și cu atenție.

Scopul creării unei întreprinderi

Ideea principală a creării unui SRL este dorința de a maximiza profiturile, a căror realizare este posibilă numai prin reducerea costurilor, inclusiv a impozitelor. Sistemul fiscal intern pentru un începător poate fi complicat și confuz.

Dacă, în timpul înregistrării unei entități comerciale, se decide tipul de activitate care se desfășoară, precum și încercarea de a prezice veniturile și cheltuielile acesteia, atunci alegerea unui sistem de impozitare va fi mai ușoară. Regimuri fiscale sunt împărțite în general și special. Să ne lăsăm pe cele principale.

Sistemul fiscal general

Pentru SRL, acest sistem înseamnă menținerea contabilității complete cu plata tuturor impozitelor în conformitate cu legea aplicabilă (impozit pe venit, TVA etc.).

Avantajele acestui sistem sunt:

- prezența unui certificat de plătitor de TVA, care vă permite să lucrați cu contrapărți - plătitori de aceeași taxă, care vor include în viitor suma corespunzătoare de impozit în costurile lor;

- cu o valoare negativă a venitului, compania are dreptul de a nu plăti impozitul pe venit, există posibilitatea reducerii dimensiunii acestei plăți cu valoarea prevăzută a pierderilor;

- poate fi utilizat în orice fel de activitate;

- nu există restricții privind valoarea profitului, numărul de angajați și zona de vânzări.

Cu astfel de avantaje semnificative sistemul general de impozitare pentru LLC are dezavantajele sale:

- impozitarea voluminoasă și supărătoare;

- Contabilitate obligatorie.

Sistemul fiscal simplificat

Acest mod este utilizat de întreprinderile mici și implică o simplificare semnificativă a contabilității.

Acest sistem de impozitare pentru SRL prevede eliberarea lor de la obligația de a acumula plăți de bază (impozite pe venit și bunuri). În loc de aceste plăți, ar trebui calculat un singur impozit, cota sa de impozitare depinde de ales tipul de impozitare Deci, atunci când se calculează impozitul pe venit - rata de 6 la sută, și atunci când se ia în considerare diferența dintre venituri și cheltuieli - 15 la sută.

Cu toate acestea, entitățile comerciale care utilizează acest sistem nu pot fi considerate plătitoare de TVA, deși unele excepții sunt totuși fixate în Codul fiscal.

Avantajele și dezavantajele „simplificate”

Avantajele acestui regim fiscal includ:

1. o reducere semnificativă a sarcinii fiscale;
2. Depunerea la autoritatea fiscală a unei singure declarații fiscale unice;
3. oportunitatea companiei de a nu ține contabilitatea, ceea ce oferă unele economii de costuri, deoarece nu este nevoie să atragă specialiști (excepția este contabilitatea pentru imobilizări necorporale și imobilizări).

Printre deficiențe, se evidențiază următoarele puncte:

• există întotdeauna riscul de a pierde dreptul de a utiliza „sistemul de plăți simplificat”, care va presupune o suprataxă a impozitului pe venit pe dobânzi și o întoarcere la menținerea unui număr semnificativ de documente și rapoarte;

• o astfel de întreprindere nu este plătitoare de TVA, ceea ce va complica interacțiunea cu contrapartidele care plătesc această taxă; din această cauză, competitivitatea unei anumite entități comerciale poate scădea;

• utilizarea unui sistem simplificat nu prevede deschiderea unor divizii (sucursale) separate, precum și punerea în aplicare a activităților precum activități bancare, asigurări și notariale și vânzarea anumitor bunuri.

Codul fiscal al Federației Ruse consacră o listă de entități comerciale care nu au dreptul de a utiliza „simplificarea”. Același document legislativ conține o listă de activități în care acesta nu poate fi, de asemenea, utilizat.

Impozitul pe venit unic imputat

Acest sistem poate fi, de asemenea, atribuit regimurilor speciale în domeniul impozitării. Principiul de bază de determinare a bazei de impozitare a unei întreprinderi nu este conținut în raportare, ci în calcularea rentabilității diferitelor activități. Calculul unui astfel de venit estimat se realizează pe baza unei liste de indicatori fizici formali.

Sistemul de impozitare UTII pentru SRL este reglementat, ca toate celelalte, de Codul Fiscal al Federației Ruse. Nu toată lumea îl poate folosi, ci doar entitățile de afaceri care desfășoară anumite tipuri de activități.

Avantajele și dezavantajele UTII

Avantajele acestui sistem includ:

• lipsa obligației de a plăti impozitele de bază ale sistemului fiscal general;

• scăderea cuantumului UTII cu valoarea primelor de asigurare plătite anterior;

• în absența combinării regimului considerat cu sistemul general pentru anumite tipuri de activități, se poate argumenta despre simplificarea contabilității.

totuși sistem fiscal imputat pentru LLC are dezavantajele sale:

• organizația care aplică acest regim este o contrapartidă dezavantajoasă, întrucât nu plătește TVA și nu își poate oferi partenerului o rambursare;

• la plata impozitului pentru fiecare pătrat din spațiul disponibil, este necesară evaluarea eficacității utilizării acestuia;

• numărul de angajați acționează ca un indicator fizic care afectează valoarea impozitului care trebuie plătit, de aceea este necesar să le controlăm strict activitățile și, dacă este posibil, să optimizăm (să le reducem numărul).

De asemenea, trebuie reținut faptul că acest sistem fiscal pentru SRL are anumite restricții asupra anumitor tipuri de activități în cadrul legislației actuale.

Caracteristici ale legislației actuale

Pe baza materialelor de mai sus, trebuie menționat că orice sistem fiscal pentru SRL este reglementat de Codul fiscal.

Cu toate acestea, trebuie să vă amintiți despre introducerea constantă a modificărilor și completărilor la această lege.

De exemplu, impozitarea UTII pentru SRL nu mai este obligatorie pentru tipurile de activități înregistrate în Codul fiscal.

De asemenea, nu toate regimurile pot fi aplicate de către persoane juridice. Deci, există un sistem de brevete care este utilizat doar de antreprenori individuali.

concluzie

După ce ați făcut cunoștință cu esența și caracteristicile regimurilor principale, puteți înțelege ce sistem de impozitare este mai bun pentru SRL la un moment dat. Dacă este vorba despre o companie recent înregistrată, atunci puteți lucra mai întâi la „simplificare”.

Odată cu extinderea producției sau creșterea volumului comerțului, precum și cu creșterea personalului angajaților, entitatea de afaceri va trebui să treacă la un sistem comun, ceea ce presupune efectuarea unei contabilități complete, care este cel mai bine încredințată profesioniștilor din contabilitate. Acest lucru va evita diverse surprize neplăcute în procesul de funcționare.De asemenea, acest sistem de impozitare pentru SRL-uri include TVA, ceea ce favorizează și extinderea bazei de clienți, ceea ce contribuie la creșterea indicatorilor economici ai întreprinderii.