Atunci când decideți organizarea propriei afaceri, trebuie să vă imaginați clar ce sistem de impozitare să alegeți pentru IP.
Tipul activității desfășurate și principiul selectat al contabilității la fața locului depind direct de aceasta. Să analizăm mai detaliat principalele tipuri de sisteme de impozitare.
Sistemul fiscal general pentru antreprenori
Acest sistem este aplicat automat dacă entitatea de afaceri în timpul înregistrării nu a scris o declarație privind utilizarea regimului simplificat. În acest caz, plătitorul trebuie să păstreze contabilitatea completă (IP - contabilitatea corespunzătoare) cartea de venituri și cheltuieli), precum și taxele ar trebui să includă plata acestor impozite: impozit pe venit personal, TVA și bunuri.
Sistem simplificat (USN)
Este voluntar regim fiscal. Când utilizați acest sistem, puteți trimite o notificare numai la locul de înregistrare autorității fiscale. Aplicarea sa poate reduce semnificativ sarcina, datorită scutirii de impozite precum TVA, impozitul pe venit și bunuri. Este responsabilitatea antreprenorului să plătească plata relevantă o dată pe trimestru și să depună o declarație specială o dată pe an. aceasta sistemul fiscal pentru antreprenorii individuali permite reducerea plății primelor de asigurare cu până la 50 la sută din valoarea impozitului.
Entitățile comerciale care nu au angajați pot reduce valoarea impozitului cu 50 la sută fără restricții din cauza contribuțiilor plătite. Cu toate acestea, există o singură atenție: atunci când alegeți un tip de activitate, trebuie să vă asigurați că aceasta nu este inclusă în lista celor în timpul implementării cărora este interzisă utilizarea „simplificării”.
O listă de astfel de specii este înregistrată în Codul fiscal. De asemenea, acest sistem fiscal pentru întreprinzătorii individuali este însoțit de o limitare a venitului anual, care nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble. Această sumă este indexată la deflatorul corespunzător. Așadar, în 2014 este 1.067, deci limita pentru veniturile anuale la utilizarea sistemului fiscal simplificat este limitată la 64 de milioane de ruble.
Sistemul fiscal imputat pentru antreprenori individuali (UTII)
Din 2013, acest sistem a fost un mod voluntar de calcul și de plată a bugetului. Poate fi utilizat în prezența unor activități specifice specificate la art. 346 din Codul fiscal.
Atunci când un antreprenor alege acest sistem, el trebuie să se înregistreze la autoritatea fiscală la locul de activitate.
Această taxă se plătește trimestrial. Valoarea acesteia depinde numai de rentabilitatea de bază stabilită de autoritățile locale pentru fiecare activitate individuală, precum și de astfel de indicatori fizici precum numărul de angajați sau zona de lucru a tranzacției.
Un astfel de sistem de impozitare pentru antreprenori, precum și un sistem fiscal simplificat, reduce plata către bugetul antreprenorului prin prime de asigurare pentru angajați cu până la 50%.
Dacă antreprenorul are angajați, atunci nu poate lua în considerare contribuțiile plătite pentru el însuși la reducerea impozitului. În lipsa angajaților, impozitul poate fi redus fără limitare. Atunci când o entitate comercială desfășoară mai multe tipuri de activități, un singur tip specific este aplicabil UTII, în timp ce restul este supus fie unei „simplificări”, fie a unui sistem general (raportarea și plata către buget sunt realizate în conformitate cu metodele acestor sisteme).
Sistemul de impozitare a brevetelor
Funcționează de la începutul anului 2013, se aplică exclusiv IP. Sistemul de impozitare în brevet are caracteristici similare cu cel precedent (UTII). Poate fi, de asemenea, utilizat simultan cu un alt sistem și poate fi utilizat numai pentru activități specifice. Cu toate acestea, există o singură atenție: lista acestor specii nu este stabilită în municipalități, ci în regiuni.
O altă diferență între un brevet și alte sisteme este o taxă fixă. Cu alte cuvinte, nu trebuie să plătiți impozit pe rezultatele lucrărilor pe trimestru (calculate în funcție de indicatorii activităților). Este suficient să cumpărați un brevet pentru o perioadă de la o lună la un an. De asemenea, acest sistem fiscal pentru antreprenori are un alt avantaj important - nu este nevoie să depuneți autoritățile fiscale fara declaratii Ca dezavantaje, este necesar să ținem o evidență a veniturilor pentru contabilitatea tipului de activitate pentru care a fost achiziționat brevetul, precum și imposibilitatea reducerii cuantumului brevetului pentru primele de asigurare.
Impozitul agricol unificat (SAR)
Această taxă poate fi aplicată numai de către producătorii agricoli.
Definirea unui sistem fiscal
După cum sa arătat mai sus, alegerea unui sistem de impozitare pentru antreprenori individuali este destul de complicată. Acest lucru se datorează vastității listei lor. Cu toate acestea, sistemul general de impozitare pentru antreprenori este rar utilizat de antreprenorii începători. Prin urmare, dacă nu este nevoie urgentă de certificat de plătitor de TVA (entitatea de afaceri nu desfășoară comerț cu ridicata și nu există contrapartide care ar putea solicita o factură pentru restituirea ulterioară a acestei taxe din buget), atunci este cel mai ușor să folosiți „simplificarea” la faza inițială. .
Determinarea sistemului optim
Cum să aflați sistemul fiscal IP care ar fi cel mai potrivit în momentul înregistrării? La înregistrare, autoritatea fiscală transferă entitatea de afaceri într-un sistem comun cu plata TVA și impozitul pe venit personal. Cu toate acestea, antreprenorul are dreptul să aleagă un sistem simplificat, care presupune să aleagă veniturile primite (cu o rată de 6%) sau venitul redus cu valoarea cheltuielilor (cu o rată de 5-15%) ca obiect la determinarea obligațiilor.
O cerere pentru trecerea la o „simplificare” poate fi depusă în timpul înregistrării de stat simultan cu alte documente. Cu toate acestea, tranziția poate fi realizată după primirea certificatului de înregistrare corespunzător în termen de cinci zile lucrătoare. Dacă această perioadă nu este respectată, posibilitatea de a trece la sistemul fiscal simplificat apare abia din anul viitor. Dacă doriți, entitatea de afaceri poate reveni la sistemul general. În același timp, antreprenorul nu poate face parte din aceste două sisteme de impozitare.
Încă o dată, aș dori să atrag atenția cititorilor că, dacă un antreprenor individual nu a trecut la „simplificare” sau tipul său de activitate nu se încadrează în sistemul imputat, atunci este obligat să plătească impozitul pe venit în conformitate cu legislația fiscală în vigoare.
Reluarea activității
Adesea, înaintea unei entități comerciale care nu desfășoară anumite activități, se pune întrebarea: „Cum aflu sistemul fiscal?” Un antreprenor individual poate contacta autoritatea fiscală pentru acest lucru. Mai bine dacă este în scris. Mai ales dacă antreprenorul intenționează să-și reia activitățile.
Adesea, după ceva timp, când efectuează modificări ale legislației fiscale și lipsa depunerii la timp a cererii relevante, antreprenorul individual se găsește în sistemul fiscal general, care își asumă contabilitatea completă a veniturilor și cheltuielilor. Prin urmare, aplicarea la biroul fiscal va evita aplicarea diverselor sancțiuni și amenzi fiscale. Într-adevăr, ignoranța legilor nu scutește de răspundere!
constatări
Rezumând materialul prezentat în acest articol, este necesar să tragem următoarele concluzii.Cu o astfel de varietate de sisteme de impozitare, un antreprenor trebuie să înțeleagă clar că fiecare dintre acestea depinde de tipul de activitate pe care antreprenorul individual intenționează să-l desfășoare, de suma veniturilor anuale și de numărul de angajați. Deci, atunci când achiziționează un brevet, un antreprenor nu poate angaja cel mult cinci angajați.
Pentru a evita diverse neînțelegeri atunci când se determină obiectul impozitării în faza inițială, va fi mai ușor să se afle în sistemul brevetului (dacă tipul de activitate permite), ceea ce implică un sistem simplu de menținere a venitului și o plată fixă a brevetului. Dacă acumulați o experiență, puteți încerca sistemul deja simplificat, a cărui utilizare prevede declarația doar o dată pe an și plata taxei corespunzătoare o dată pe trimestru.
Odată cu extinderea numărului de activități, precum și cu creșterea cifrei de afaceri, un antreprenor poate încerca sistemul general de impozitare, a cărui aplicare necesită deja un contabil pentru personal.
