LLC este o formă populară de formare a întreprinderii înființată de unul sau mai mulți participanți. Sistemele fiscale utilizate în Rusia pentru întreprinderile cu această formă de proprietate vor fi discutate în acest articol.
Regimurile fiscale pe care le poate folosi SRL
Pentru a afla ce impozite plătește LLC, vom analiza ce formă de impozitare are o anumită companie. Există sisteme:
- general (OSNO);
- simplificat (sistem fiscal simplificat);
- UTII.
De obicei, fondatorul selectează formularul de impozitare pe cont propriu la înregistrarea activității sale sau trece la un alt sistem, în modul prevăzut de lege. Trebuie depusă o cerere specială pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, iar dacă antreprenorul nu a făcut acest lucru, compania sa va lucra automat la OSNO.
Ce taxe plătește LLC pentru OSNO?
Acest mod este tradițional. Este utilizat în principal de organizațiile care lucrează cu companii mari, adesea internaționale, sau care participă la operațiuni de import-export. În astfel de întreprinderi nu se poate face fără TVA. Prin urmare, astfel de companii, prin definiție, trebuie să-l ia compensații și să le ramburseze bugetului, ceea ce poate fi realizat doar de către plătitorii acestei taxe, adică întreprinderile care utilizează OSS.
Companiile OSNO calculează și plătesc impozite:
- TVA - 18%;
- pentru profit - 20%;
- pe proprietatea întreprinderii - 2,2% din valoarea de inventar a proprietății și până la 2% din valoarea cadastrală a clădirilor implicate în procesul de producție, în funcție de regiunea întreprinderii și de deciziile autorităților locale;
- Impozitul pe veniturile personale pe salariile angajaților - 13%.
De la 1 iulie 2015, întreprinderile din Moscova plătesc o dată pe trimestru comision comercial sub rezerva a cel puțin unei operațiuni de tranzacționare în perioada de raportare.
În cazurile în care SRL din anumite motive (de exemplu, reconstrucția producției sau conversia acesteia) nu desfășoară activități, nu plătește impozite, confirmând suspendarea activităților cu situații financiare. Raportarea la IFTS este necesară în orice caz.
Ce taxe plătesc LLC (USN)?
Modul special simplificat este cea mai populară formă pentru SRL. Restricțiile privind utilizarea acestuia sunt stabilite prin lege. Firmele au dreptul să o aplice în 2015 dacă veniturile anuale nu depășesc 68,82 milioane de ruble. Utilizarea sistemului fiscal simplificat elimină calculul TVA și impozitul pe venit. Impozitul simplificat se plătește în două moduri, alegându-l în timpul înregistrării:
- 6% din veniturile primite;
- 15% din venituri (venituri minus cheltuieli).
Impozitul plătit plăți în avans la sfârșitul fiecărui trimestru.
De la începutul acestui an, întreprinderile simplificate au calculat și achitând impozitul pe proprietăți, dar nu pe toate mijloacele fixe, ci doar pe clădirile utilizate în activitățile de producție și numite în listele bunurilor imobiliare evaluate la valoarea cadastrală publicată în entitățile constitutive ale Federației Ruse. În acest an, o nouă procedură pentru impozitarea imobilelor este aplicată în 28 de regiuni ale țării.
„Simpliștii” din Moscova plătesc o taxă comercială, a cărei sumă au dreptul să reducă costurile atunci când aplică sistemul fiscal simplificat 15% din venituri sau să reducă impozitul unic atunci când utilizează STS 6 % din venit.
Am aflat ce impozite sunt plătite de către LLC pe sistemul fiscal simplificat. În lipsa activității impozitul pe sistemul fiscal simplificat nu este plătit, ci confirmat timpul de oprire forțat depunerea unei declarații privind sistemul fiscal simplificat. În astfel de cazuri, va fi zero.
Impozite LLC pe UTII
Esența regimului UTII este că compania plătește impozitul nu în funcție de indicatorii de performanță efectivi, ci în funcție de veniturile imputate calculate, care se calculează pe baza standardelor stabilite în mod legislativ elaborate pentru anumite tipuri de activități. Trebuie menționat că regimul UTII nu poate fi aplicat în toate regiunile, prin urmare, înainte de a decide cu privire la utilizarea acestuia, această posibilitate ar trebui clarificată. Aflăm ce taxe trebuie să plătească UTII LLC.
Când utilizați acest mod special, compania nu plătește TVA și impozitul pe venit. Cota unică de impozitare este de 15% din veniturile imputate, dar este stabilită la nivel regional și poate fi redusă semnificativ. Trimiteți o declarație către IFTS și plătiți impozitul UTII SRL trimestrial.
Plătitorii trebuie să plătească impozitul pe proprietate începând cu data de 07.01.2014, deoarece perioada de impozitare în cadrul acestui sistem este de șase luni. Pentru plata impozitului pe proprietate, se aplică aceleași criterii ca și pentru alte forme de impozitare: cu o rată de până la 2%, clădirile specifice producției sunt incluse în lista obiectelor imobiliare cadastrale aprobate și publicate la nivel regional.
În absența activității SRL pe plata taxelor UTII. Acest lucru se datorează specificului acestui regim fiscal, în care se percepe impozitul pe venit deja calculat.
Caracteristici: capacitatea de a combina moduri
Rețineți că firmele au dreptul să combine mai multe sisteme fiscale. De exemplu, o companie poate utiliza simultan OSNO și UTII sau STS și UTII. Puteți combina aceste moduri din motive de afaceri mai flexibile și mai profitabile. Doar combinația simultană dintre OSNO și USN este imposibilă: între aceste sisteme, antreprenorii trebuie să facă o alegere în favoarea unuia dintre ei.
PIT și prime de asigurare
Toate societățile care se află în orice regim de impozitare rețin din salariul impozitului pe venit al personalului muncitor în valoare de 13%. Aceasta este singura taxă pe care un muncitor o plătește asupra propriului venit (salariu). În acest caz, compania acționează ca agent fiscal, reținând impozitul pe veniturile personale din salariu și transferându-l la buget.
După ce am aflat care sunt impozitele pe care trebuie să le plătească SRL, vom vorbi despre plăți către fonduri extrabugetare numite deducții sociale sau prime de asigurare. Ele sunt calculate ca procent din salarizare:
- în FIU - 22%;
- în FFOMS - 5,1%;
- în Fondul de asigurări sociale - 2,9% (asigurare în legătură cu handicap temporar și concediu de maternitate) și de la 0,2 la 8,5% (de la răni industriale și prevenirea bolilor profesionale); procentul asigurării variază datorită nivelului de pericol al producției.
Impozitul pe dividende LLC
Ce taxe plătește fondatorul unui LLC? Proprietarii companiei (fondatori, participanți, proprietari) la sfârșitul perioadei de raportare, plata impozitelor datorate de companie și determinarea rezultatului financiar au dreptul de a primi dividende. Acestea sunt distribuite numai dacă compania are profit după transferul tuturor plăților necesare. Procedura de distribuire a dividendelor este stabilită în Carta companiei - acestea pot fi distribuite trimestrial sau la sfârșitul anului. 
Deoarece dividendele sunt venituri, suma lor este supusă și impozitului pe venit în valoare de 13%, iar departamentul de contabilitate al companiei reține și transferă această sumă la buget.
Alte impozite
Luați în considerare ce taxe trebuie să plătiți LLC în plus față de cele de mai sus. Există o serie de taxe regionale. Dacă o întreprindere de orice formă de proprietate folosește în activitatea sa o bucată de pământ, orice resursă de apă sau are un parc de transport auto, atunci este necesar să plătiți taxe pe teren, apă sau transport. Acestea sunt taxate trimestrial și plătite în avans.
Revizuirea oferă informații despre impozitele pe care LLC le plătește în funcție de regimul fiscal aplicabil.
