Pentru a facilita viața întreprinderilor mici organizate sub formă de societăți cu răspundere limitată, statul a dezvoltat un regim de impozitare simplificat pentru unele dintre acestea.
Condiții de utilizare a CSS
Legislația prevede că nu orice companie creată sub forma unui SRL se poate baza pe termeni preferențiali. Pentru a face acest lucru, acesta trebuie să îndeplinească o serie de cerințe. Deci, simplificat sistemul fiscal pentru un SRL se aplică numai atunci când venitul pentru 9 luni de funcționare nu depășește suma de 45 de milioane de ruble, iar compania angajează nu mai mult de 100 de persoane. Acest mod nu poate fi utilizat de companiile de asigurări, fonduri de pensii, fonduri de investiții, companii cu sucursale, bănci și companii care câștigă în activitatea de jocuri de noroc sau pe piața valorilor mobiliare și a acțiunilor.
Tranziția la un astfel de sistem se realizează exclusiv în mod voluntar. Compania trebuie să depună o cerere corespunzătoare în perioada octombrie-noiembrie a anului curent, iar de la 1 ianuarie va putea începe să lucreze plătind o singură taxă.
Întreprinderile care sunt în curs de creare pot lăsa, de asemenea, o cerere corespunzătoare la trimiterea documentelor pentru înregistrare. Dar nu vă faceți griji dacă nu ați făcut-o imediat. Poate fi scrisă în termen de cinci zile de la momentul înregistrării companiei.
Trebuie avut în vedere faptul că sistemul de impozitare general și simplificat pentru SRL-uri nu poate fi combinat. Conducerea ar trebui să aleagă condițiile în care compania va funcționa independent, analizând toate avantajele și dezavantajele fiecăruia dintre moduri și alegând cea mai bună opțiune pentru ea însăși.
Întreprinderi agricole
Separat, este de remarcat acele întreprinderi care sunt angajate într-un tip special de activitate - producția de culturi sau creșterea animalelor. Ei pot plăti impozit agricol unic. Acesta combină beneficiile suplimentare stabilite și un sistem fiscal simplificat pentru SRL. 6% din venitul rămas după deducerea tuturor cheltuielilor reprezintă baza de impozitare aplicabilă. Și dacă adăugați la aceasta reducerea primelor de asigurare care sunt plătite pentru angajați, atunci beneficiile devin evidente.
CES poate fi combinat atât simplificat cât și sistemul general de impozitare În același timp, însă, contabilitatea va trebui să țină evidența activităților. Ceea ce intră sub impozitul social-economic unificat va fi considerat și plătit separat de impozite în cadrul sistemului de impozitare simplificat sau al sistemului de impozitare de bază.
Modul în care se calculează o plată unică pe baza venitului
Proprietarii de afaceri trebuie să fie conștienți de faptul că un sistem simplificat de impozitare pentru un SRL vă permite să alegeți modul în care se vor păstra înregistrările. Acest lucru va determina cât de mult va trebui să se acorde statului.
Prima opțiune este ca compania să plătească 6% din veniturile totale. În acest caz, toate încasările din conturile unei astfel de companii sunt luate în considerare, iar cheltuielile efectuate nu sunt luate în considerare.
Singurul lucru care trebuie, de asemenea, calculat separat este valoarea plăților pentru asigurarea de pensie și concediul medical. Valoarea impozitului se stabilește după cum urmează: toate veniturile primite se înmulțesc cu 6%. Toate plățile pentru concediul medical și asigurarea obligatorie sunt deduse din această sumă. Dacă soldul este mai mic decât impozitul datorat, acesta din urmă este redus cu încă 50%.
Un astfel de sistem este potrivit pentru acele întreprinderi care au costuri reduse. Cel mai adesea este folosit de companii care oferă diverse servicii.
Sistemul „venituri minus cheltuieli”
Firmele care se angajează în comerț sau alte activități care implică cheltuieli semnificative nu sunt interesate să plătească contribuții doar din veniturile primite. Pentru astfel de cazuri, a fost dezvoltat un alt sistem simplificat de impozitare pentru SRL. „Veniturile minus cheltuieli” este o formulă folosită pentru a determina valoarea de bază a fondurilor din care sunt plătite contribuțiile evaluate.
Legislația stabilea că atunci când se utilizează acest sistem, impozitul poate fi stabilit în valoare de 5 până la 15% - în funcție de regiunea Federației în care funcționează SRL. Dar, în practică, se dovedește că pentru majoritatea companiilor valoarea maximă este stabilită.
Calculul este următorul. Veniturile totale ale întreprinderii sunt luate în considerare în venituri și în cheltuieli - toate cheltuielile efectuate în timpul operațiunii. Acestea includ nu numai achiziționarea de materiale, componente și bunuri, ci și chirie, plata serviciilor companiilor terțe și alte cheltuieli, cu excepția taxelor.
Mai mult, dacă baza de impozitare este mai mică de zero, societatea este obligată să plătească rata minimă stabilită.
raportare
În ciuda faptului că întreprinderile din Sistemul Simplificat sunt scutite de multe plăți obligatorii, rămâne multă muncă pentru contabilii din întreprindere. Conform rezultatelor perioadei de raportare, contabilitatea este obligată să raporteze asigurărilor sociale, fondului de pensii și, desigur, impozitului. FSS oferă documente care confirmă tipul de activitate al organizației. De asemenea, declarațiile sunt prezentate acolo, unde sunt afișate fondurile fondului. În contabilitatea de pensii LLC din sistemul fiscal simplificat oferă un calcul al contribuțiilor. De asemenea, la sfârșitul perioadelor de raportare, sunt furnizate informații privind impozitul funciar și TVA.
Dar asta nu este totul. La finalizare perioada fiscală fiecare SRL trebuie să trimită informații despre personal și veniturile acestora, documentele necesare fondului de pensii, informații despre TVA. De asemenea, se completează și se depun declarații privind transportul, terenul și impozitul unic.
Chiar dacă aveți un sistem fiscal simplificat pentru SRL-uri, raportarea nu se încheie aici. De asemenea, compania trebuie să conducă Carte de venituri și cheltuieli. În fiecare an până pe 31 martie este prezentat serviciului fiscal și autorităților statistice.
termene
Activitățile contabile ale oricărei întreprinderi sunt strict reglementate. Oamenii angajați în acest domeniu nu trebuie să păstreze în mod competent toate documentele, ci și să își amintească termenele de trimitere a rapoartelor către diverse organe de stat.
De exemplu, un sistem fiscal simplificat pentru un SRL prevede ca întreprinderile să raporteze o dată pe an. Dar acest lucru nu înseamnă că trebuie să calculeze contribuțiile evaluate cu aceeași frecvență. O singură taxă este plătită o dată pe trimestru și trebuie plătită înainte de a 25-a zi a lunii următoare celei raportate. Așadar, pentru primele trei luni, plata trebuie făcută cel târziu la 25 aprilie. În consecință, pentru al doilea trimestru - până pe 25 iulie, pentru al treilea - până pe 25 octombrie, pentru al patrulea - până pe 31 martie.
De asemenea, înainte de sfârșitul primului trimestru, se depune o declarație pentru sistemul fiscal simplificat. Datele privind numărul de angajați sunt furnizate până la 20 ianuarie. Dar este necesar să se raporteze trimestrial la FSS și PF.
Beneficiile sistemului
Înainte de a schimba regimul de impozitare, contabilitatea și conducerea fiecărei companii sunt interesate dacă acest lucru are sens. Prin urmare, sunt interesați de toate avantajele pe care le oferă un sistem simplificat de impozitare pentru un SRL.
Cel mai simplu exemplu poate fi dat: organizațiile din sistemul de impozitare simplificat sunt scutite de la plata impozitului pe venit obligatoriu. Acesta acumulează numai venituri care nu sunt primite din activitățile companiei și din operațiunile legate de un anumit tip de datorie. Acesta este adesea punctul cheie pe care administrația firmelor acordă atenție atunci când aleg un sistem fiscal.
În afară de aceasta, avantajele USN pentru LLC includ absența nevoii de a plăti impozit pe proprietate, pescuit, TVA, UST.
Dezavantaje ale modului simplificat
Nu uitați că impozitul unic are dezavantajele sale. Întreprinderile relativ mari ar trebui să monitorizeze cu atenție suma veniturilor primite și numărul de angajați. Dacă acestea depășesc normele stabilite, întreprinderea ar trebui să treacă la un sistem comun. În plus, sistemul de impozitare simplificat pentru SRL limitează costul mijloacelor fixe (inclusiv imobilizările necorporale). Nu poate depăși 100 de milioane de ruble.
Principalele dezavantaje includ faptul că întreprinderile vor fi obligate să plătească impozit, chiar dacă au lucrat în pierdere. Dacă compania a avut cel puțin un venit, atunci evidența contabilă va avea deja ceva de făcut în perioada de raportare.
Dificultate de alegere
Există o serie de cazuri în care este mai ușor pentru întreprinderi să rămână în regimul fiscal general, chiar dacă veniturile lor și numărul de angajați le permit să treacă la un sistem simplificat. Dacă o companie este angajată să importe diverse mărfuri în Rusia și este în continuare obligată să plătească TVA în vama, atunci nu are sens să treacă la „simplificare”. De asemenea, în mod general, are sens să rămâneți pentru acele companii ale căror contrapartide sunt plătitoare de impozit pe valoarea adăugată.
