Taxa pe valoarea adăugată, sau TVA, este probabil cea mai importantă în multe state. El este cel care aduce cei mai mulți bani la buget. Nici impozitul pe venit nu-i este furat. Să ne cunoaștem mai detaliat, să aflăm termenul de plată a TVA-ului, regulile de angajare și, de asemenea, dacă este posibil să nu plătiți deloc TVA și ce este necesar pentru aceasta.
Calcul TVA
În mod strict, această taxă nu este plătită deloc de către organizații, ci de consumatorul final. Facem asta de fiecare dată când cumpărăm ceva în magazin. Organizațiile transferă impozitul doar la buget. Prin urmare, se numește indirect.
Aceștia percep o taxă nu numai în Rusia, ci și în 137 de țări. În SUA nu există TVA, dar în schimb ele percep o taxă de vânzare. Procedura și termenele de plată a TVA sunt reglementate de Codul fiscal al Rusiei (Capitolul 21).
Esența angajării este că valoarea impozitului pe bunurile și serviciile pe care organizația le-a vândut în perioada de raportare este redusă cu valoarea TVA pentru bunurile și serviciile care trebuiau utilizate în procesul de producție sau revânzare. Diferența care rămâne până la urmă este supusă transferului la buget.
În ciuda simplității aparente, această taxă specială este una dintre cele mai dificile, provocând cel mai mult întrebări și dispute cu organismele de inspecție.
Taxe TVA
Există trei dintre ele. Cea mai frecventă este de 18%. O serie de bunuri și servicii care sunt pe lista specială sunt impozitate în proporție de 10%. Acest grup special include o serie de produse alimentare, produse medicale, produse destinate copiilor. Există, de asemenea, o rată de 0% care se aplică numai mărfurilor exportate.
Există, de asemenea, o serie de bunuri și servicii care nu sunt supuse impozitului. Aceasta, de exemplu, împrumuturi, avocați și o listă limitată de alții. Dacă organizația desfășoară atât activități impozabile, cât și neimpozabile, atunci acestea sunt luate în considerare în articole separate. Contabilitatea separată a bunurilor și serviciilor cu rate diferite este, de asemenea, menținută.
Atât organizațiile, cât și antreprenorii individuali care au ales un sistem comun de impozitare trebuie să plătească impozitul.
Termenul de plată TVA
Perioada de raportare pentru acest tip de impozit este de un sfert, deci trebuie să plătiți TVA o dată la trei luni. Aceasta trebuie făcută înainte de a 25-a zi: pentru primul trimestru - până pe 25 aprilie, pentru a doua - până pe 25 iulie, pentru a treia - până pe 25 octombrie, pentru a patra - până pe 25 ianuarie.
Nu pot plăti TVA?
Poți. Există două opțiuni. Acele companii care sunt în regim special, sau companiile cu venituri mici, nu plătesc TVA la trezorerie. Există trei moduri speciale principale:
- UTII;
- Impozitul agricol unificat;
- USN.
În plus, sistemul de brevete și acord de partajare a producției. Aceste opțiuni sunt mai puțin comune decât primele trei.
Puteți obține libertate de TVA și de acele organizații care nu utilizează regimul special, ci sistemul fiscal general. Dacă veniturile organizației pentru un sfert nu depășesc două milioane de ruble, o astfel de persoană juridică are dreptul să prezinte documente pentru eliberare. Acest beneficiu există pentru a sprijini întreprinderile mici și mijlocii. Veniturile trebuie să fie calculate fără TVA.
Este important să ne amintim că scutirea de TVA nu poate fi obținută automat. Este necesar să completați o notificare, să atașați documente justificative și să o depuneți la biroul fiscal. Nu trebuie să așteptați aprobarea, ci doar să anunțați. Este necesar să furnizați o notificare și documente înainte de a 20-a zi a lunii, când organizația a decis să înceapă să folosească drepturile sale.
Nu puteți renunța la dreptul în termen de 12 luni. Apoi, trebuie să o extindeți sau să nu o rolați.Dacă veniturile organizației depășesc două milioane pe trimestru, dreptul la eliberare se va pierde automat. Va fi necesar să depuneți un raport și să efectuați un transfer fiscal la timp pentru plata TVA la buget.
Agenții fiscali
Există situații în care obligația de a transfera impozitul către buget nu este îndeplinită de către plătitor, ci de o altă organizație. Ea face, desigur, nu din buzunar, ci în detrimentul fondurilor care aparțin contribuabilului. Pentru a face acest lucru, din veniturile datorate, suma este păstrată în avans și transferată la buget. O astfel de companie care îndeplinește obligația de plată a TVA este numită agent fiscal.
Agentul fiscal trebuie să plătească TVA până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Atunci trebuie să depuneți o declarație.
Dacă agentul fiscal nu și-a îndeplinit obligațiile care îi sunt atribuite de legislație pentru a reține și transfera TVA la buget, pentru a furniza raportarea, acesta va fi pedepsit cu penalități.
Declarație de TVA
Fiecare plătitor de taxe pe valoarea adăugată este obligat să prezinte un raport la organul fiscal. Termenele de trimitere a rapoartelor, precum și termenele de plată a TVA sunt până la data de 25. Declarația poate fi depusă atât personal, cât și prin intermediul unui reprezentant autorizat de procură. Este de asemenea posibilă prezentarea electronică a rapoartelor prin sisteme speciale.
Există un formular de declarație aprobat. Îl puteți completa manual sau pe un computer.
Responsabilitatea pentru încălcarea termenelor
Pentru încălcarea condițiilor, cum ar fi termenul limită pentru plata TVA sau depunerea unei declarații, răspunderea este prevăzută. Dacă declarația nu este livrată la timp, amenda se va ridica la 5% din valoarea impozitului calculată conform datelor de raportare pentru fiecare lună de neplată. Suma maximă este de 30%. Dimensiunea minimă este de 1000 de ruble.
Dacă termenul de plată a TVA nu este respectat, amenda va fi de 20% din suma necesară pentru a fi transferată la buget.
Acum sunteți familiarizați cu informațiile de bază privind TVA. Acest lucru vă va permite să vă raportați la Serviciul Fiscal Federal și să plătiți taxe la timp, precum și să utilizați beneficiul dacă compania dvs. are dreptul la aceasta.
