Ruské právo poskytuje občanom Ruskej federácie možnosť výrazne znížiť bremeno hypotéky alebo znížiť skutočné náklady na kúpu bytu prostredníctvom úplne formálneho mechanizmu na získanie primeranej náhrady. Aká je ich povaha? Aké sú spôsoby usporiadania týchto privilégií?
Podstata kompenzácie
Mnoho občanov Ruskej federácie sa pýta: „Ako získať náhradu za kúpu bytu, ktorá sa zdá byť zaručená zákonom?“ Navyše, veľa Rusov si ani neuvedomuje, čo je tento jav a aký je jeho charakter. Stanovujeme kľúčový bod: náhrada po kúpe bytu je vo všeobecnosti možná iba vo forme odpočtu dane, ktorý, samozrejme, vo svojej celistvosti zodpovedá zmyslu príslušného pojmu.
Faktom je, že človek dostáva peniaze od štátu v reálnom vyjadrení, a to je možné iba preto, že získal nehnuteľnosť. Áno, je to vlastne kompenzácia. Z hľadiska koncepčného aparátu však nie je celkom správne nazvať ho takýmto spôsobom, pretože v právnych predpisoch je stanovený iný pojem - odpočet majetku pri kúpe bytu.
V schémach interakcie občanov so štátom, ako aj s obcami, môžu byť, samozrejme, poskytnuté ďalšie náhrady, tak či onak spojené s obstaraním bývania.
Môže to byť napríklad kvôli preplateniu časti nákladov na kúpu bytu z dôvodu, že občan patrí do určitej sociálnej kategórie.
A v tomto prípade môžu Rusi, ktorých štatút spĺňa oficiálne kritériá, aktívne vyriešiť otázku, ako získať náhradu za kúpu bytu spôsobom sociálnej podpory. Takýto mechanizmus interakcie medzi občanom a štátom spravidla nemá žiadny vzťah k daniam.
Najtypickejší scenár je však stále spojený s interakciou občanov Ruskej federácie a Federálnej daňovej služby. Rôznorodosť právnych predpisov, ako aj existencia niekoľkých možností interakcie s daňovými úradmi naraz určujú množstvo nejasných nuancií, ktoré sú charakteristické pre postupy na odpočty pri kúpe bývania. Budeme ich študovať.
Právo na odpočet
Právo na odpočet dane pri kúpe bytu sú Rusi, ktorí si kúpili nehnuteľnosť na svoje vlastné náklady vrátane hypotéky. Zodpovedajúci druh platby sa vykonáva federálnou daňovou službou. Skutočnosť je taká, že výška odpočtu priamo závisí od hodnoty dane z príjmu fyzických osôb z platov a iných príjmov občana. Právo na odpočet majetku pri kúpe bytu sú Rusi rezidentmi Ruskej federácie. Faktom je, že občania s odlišným štatútom platia poplatky federálnej daňovej službe inou sadzbou a nemôžu očakávať, že dostanú príslušné platby.
Variabilita právnych predpisov
Ako uviedli ruskí právnici, legislatíva upravujúca spôsob, akým sa daňový odpočet platí pri kúpe bytu, sa mení pomerne pravidelne. Najmä v roku 2014 sa zmenili mnohé z existujúcich právnych noriem. Toto ovplyvnilo určenie práva na odpočet dane pre určité kategórie občanov.
Napríklad Rusi, ktorí prvýkrát požiadali Federálnu daňovú službu o odpočet dane pred rokom 2014, môžu očakávať, že uhradia časť nákladov na nákup iba jedného bytu. Ak naopak uskutočnia príslušnú platbu po 1. januári 2014, potom je možné odpočet vypočítať z ľubovoľného počtu nehnuteľností.Nezáleží na tom, kedy je byt kúpený. Kľúčovým kritériom je prvé odvolanie mínus Federálna daňová služba.
Táto okolnosť celkom priaznivo neovplyvnila občanov, ktorí si kúpili bývanie a zaplatili sumu, v ktorej odpočet predstavoval menej ako 260 tisíc rubľov. Občania, ktorí v kúpnej zmluve uviedli nižšiu sumu ako v skutočných dohodách s predajcom bývania, samozrejme nezískali zisk - tento postup sa často vyskytuje na ruskom trhu s nehnuteľnosťami. Podľa právnikov veľa občanov nevedelo, ako zariadiť kúpu bytu najsprávnejším spôsobom, pokiaľ ide o zaručené prijatie maximálnej sumy odpočtu. Kľúčovou podmienkou je teda skutočná výška výdavkov v kúpnych zmluvách.
hodnota odpočtu
Daňový odpočet pri kúpe bývania pozostáva z troch hlavných častí.
Po prvé, v skutočnosti ide o súčasť nákladov na nadobudnutie bytu ako samostatnej nehnuteľnosti. Je určená jednoduchým vzorcom - 13% zodpovedajúcej sumy, ktorá odráža náklady na bývanie. Maximálna výška odpočtu je však obmedzená na 260 tisíc rubľov. Počet nehnuteľností, pre ktoré sa dá vypočítať, ako sme už uviedli, závisí od toho, kedy občan podal prvú prihlášku na Federálnu daňovú službu - pred 1. januárom 2014 alebo neskôr.
Po druhé, daňová kompenzácia sa môže vypočítať na základe výšky výdavkov na opravu bývania, ale iba v prípade, že osoba kúpila novú budovu. Vzorec je rovnaký - 13% zodpovedajúcich nákladov. Niektorí odborníci majú sklon kombinovať prvé dve časti platieb do jednej, pretože maximálna výška odpočtu dane je 260 tisíc rubľov. rozdelené na obidve časti nákladov.
Iní analytici však rozlišujú náklady na opravu do samostatnej kategórie, pretože ich právny charakter sa líši od právnej povahy, ktorá je typická pre transakcie nákupu a predaja nehnuteľností. Najmä dokumenty potvrdzujúce platbu za opravu budú úplne odlišné - sú to predajné a pokladničné šeky. Náklady na byt sa zase zaznamenávajú v bankových dokladoch - spravidla ide o výpisy z účtov.
Po tretie, odpočet nehnuteľnosti pri kúpe bytu môže byť tiež časovo rozlíšený na základe nákladov spojených s platením úrokov banke z hypotéky. Výška zodpovedajúcich platieb je 13% skutočnej výšky platieb do banky. Maximálna výška náhrady za úrok z hypotéky je však omnoho vyššia ako cena za kúpu bytu. To predstavuje 390 tisíc rubľov, ak osoba prvýkrát odpočítala odpočet po 1. januári 2014, a nemá žiadne obmedzenia, ak občan požiadal o federálnu daňovú službu v predchádzajúcich rokoch. V druhom prípade má teda osoba právo na vyplatenie zodpovedajúcej časti odpočtu pri splácaní hypotekárneho úroku banke, aj keď všetko bolo uvedené na prvých dvoch častiach Federálnej daňovej služby.
To znamená, že celková daňová refundácia pri kúpe bytu môže byť 650 tisíc rubľov, a ak osoba vykonala odpočet pred 1. januárom 2014, potom viac - v pomere k platbám do banky z hypotekárnych úrokov.
Postup pri časovom rozlíšení a odpočítaní
Zvážte, ako sa vypočíta a zaplatí daňová zrážka pri kúpe bývania. Na vykonávanie tohto postupu existujú dve hlavné schémy. Najskôr je možné odpočet vykonať prostredníctvom osobného styku s federálnou daňovou službou. V takom prípade sa príslušná náhrada vypočíta na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia, v ktorom osoba kúpila byt alebo kto ho sleduje. To znamená, že ak napríklad občan kúpil bývanie v roku 2012, bude schopný pri kúpe bytu od roku 2013 vrátiť peniaze spôsobom stanoveným zákonom.
Funkcie interakcie s federálnou daňovou službou
V prípade, že dôjde k interakcii s federálnou daňovou službou, môže sa osoba počítať s výpočtom odpočtu dane raz ročne a jeho následnou platbou v jednej platbe vo výške, ktorá závisí od dane z príjmu fyzických osôb odpočítanej do štátnej pokladnice v predchádzajúcom zdaňovacom období.Ukazovateľom určujúcim ročnú výšku náhrady je teda daň z príjmu.
Poplatok sa vracia z kúpy bytu, ktorého zaplatenie preberá predajca bývania z peňazí, ktoré dostal od občana, ktorý nehnuteľnosť kúpil. Aj keď tu nejestvuje žiadna priama korelácia - nikto nekontroluje, či predávajúci zaplatil pri predaji daň z príjmu fyzických osôb, ale ak hovoríme o národnom rozsahu daňového systému, približný formát je presne tento.
Pokiaľ ide o federálnu daňovú službu, povedzme, že v roku 2015 môže osoba v roku 2014 získať odpočet 13% zo svojej mzdy. Existuje však aj iný systém na získanie vrátenia dane. Vykonáva sa prostredníctvom komunikácie občana so zamestnávateľom.
Faktom je, že osoba platí mesačne daň z príjmu z každej mzdy. A ak kúpil byt, potom zákon mu umožňuje neprenášať uplatniteľnú daň na štátnu pokladnicu, kým suma tých nezaplatených čiastok nedosiahne nami stanovené limitné hodnoty - 260 tisíc rubľov. na hlavnú sumu výdavkov na kúpu bytu a 390 tisíc na hypotekárny úrok. Alebo ak osoba kúpila byt pred 1. januárom 2014, potom až do tohto obdobia, kým nezaplatí banku.
Všimnite si, že ak v prípade komunikácie s federálnou daňovou službou môže osoba získať odpočet až na konci daňového roka, potom pri interakcii so zamestnávateľom je možné pozastavenie daňových prevodov uskutočniť nasledujúci mesiac po tom, čo sú potrebné doklady potrebné na získanie kompenzácie.
Špecifiká výpočtu výšky odpočtu
Predovšetkým, ako hovoria odborníci, odpočet sa počíta na základe výšky výdavkov na kúpu bytu, prípadne na opravy. Akonáhle 260 tisíc rubľov. alebo sa občanovi vyplatí iná suma vo výške 13% zodpovedajúcich výdavkov, začne sa počítať odpočet založený na bankových úrokoch.
Môžem získať celú sumu daňovej kompenzácie naraz? Teoreticky možné. V tomto prípade by však táto osoba mala mať evidentne dostatočne vysoký plat. Platba úrokov z hypotéky sa okrem toho počíta iba do jedného roka, a ak občan očakáva jednorazové vrátenie odpočtu na primeranom základe, musí preto celú hypotéku splatiť v rámci jedného zdaňovacieho obdobia.
Ako získať náhradu za kúpu bytu formou daňového odpočtu v praxi? Zvážte nuanciu odzrkadľujúcu postup pri podávaní žiadosti o príslušný druh platby federálnej daňovej službe alebo zamestnávateľovi.
O postupe pri podávaní žiadosti o odpočet na federálnu daňovú službu
Ak je pre osobu pohodlnejšie prijímať platby od federálnej daňovej služby po zdaňovacom roku, algoritmus jeho krokov na registráciu tohto práva bude nasledujúci. Najprv je potrebné vyplniť žiadosť o odpočet dane od Federálnej daňovej služby v predpísanom formulári. Potom pripravte nasledujúce dokumenty:
- priznanie dane z príjmu pre 3 osoby;
- osvedčenia vo forme dane z príjmu fyzických osôb zo všetkých pracovísk;
- dokumenty potvrdzujúce vlastníctvo bytu;
- bankové účty, výpisy - všetko, čo potvrdzuje náklady.
Všetky tieto dokumenty kedykoľvek v roku, ktorý nasleduje po vykazovaní, by sa mali postúpiť územnému orgánu federálnej daňovej služby. V žiadosti sa uvedú aj podrobnosti o bankovom účte - daňová služba na ňu prevedie odpočet v súlade s informáciami uvedenými v colnom vyhlásení 3-NDFL. Kúpa bytu je jedným z najčastejších dôvodov, prečo Rusi kontaktujú Federálnu daňovú službu. Preto je schéma relevantných platieb vytvorená katedrou v dobre rozvinutom algoritme. Ak sú dokumenty v poriadku, nevznikajú spravidla žiadne problémy so získaním odpočtu. FTS by mal dokumenty preskúmať do 3 mesiacov. Ak majú daňové úrady nejaké otázky, pošlú objasňujúcu žiadosť.
Existuje nesprávny názor, že dokumenty je možné poslať federálnej daňovej službe až od 30. apríla. Toto nie je úplne pravda.Toto obdobie je dôležité pre zamestnávateľov, ktorí poskytujú informácie o zamestnancoch Federálnej daňovej službe o správnom platení daní. Je možné predložiť doklady federálnej daňovej službe občanovi, aby v prípade potreby ihneď po januárových sviatkoch požiadali o odpočet.
Postup pre spracovanie odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa
Ako získať náhradu za kúpu bytu prostredníctvom zamestnávateľa? Algoritmus je o niečo komplikovanejší ako v predchádzajúcom systéme, avšak použitie tohto spôsobu spracovania odpočtu má pre mnohých občanov významnú výhodu - ekvivalent mzdového doplnku vo forme dane, ktorý nie je platený zákonom, sa objaví okamžite.
Hlavné ťažkosti charakteristické pre predchádzajúcu schému, v ktorej sa pri kúpe bytu odpočítava - doklady. Ako sme videli, pri interakcii s federálnou daňovou službou je ich veľa. Na vykonanie odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa nie je potrebné najmä vyhlásenie 3-NDFL a osvedčenie 2-NDFL. Inak rovnaký balík dokumentov.
Medzi výraznými nuanciami - žiadosť o odpočet bude mať inú formu. Predovšetkým je potrebné uviesť informácie o zamestnávateľovi ako daňovom zástupcovi - subjekte, ktorý je oprávnený previesť príslušné platby, najmä na daň z príjmu fyzických osôb, do štátu.
Všimnite si, že v rámci systému sa stále predpokladá určitá interakcia s federálnou daňovou službou. Akonáhle sú potrebné doklady zhromaždené, musia byť predložené daňovému úradu. Budú sa tam skúmať a ak sú všetky údaje správne, do 30 dní sa vydá osobitné oznámenie, ktoré potvrdí občanovi právo na odpočet dane.
Dokument prijatý od Federálnej daňovej služby by sa mal preniesť do účtovného oddelenia zamestnávateľskej spoločnosti. Občan bude tiež musieť napísať ďalšie vyhlásenie - že chce zo zákona zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy ako odpočet. Od tohto okamihu bude daňová kompenzácia pri kúpe bytu „účtovaná“ prostredníctvom zákonnej platby dane z príjmu fyzických osôb spolu s mzdou.
Upozorňujeme, že pri obidvoch schémach bude musieť občan každý rok opakovať zodpovedajúci algoritmus. Alebo kým nevyčerpá celú sumu odpočtu za každú časť - náklady na kúpu bytu, opravy a úver. Potreba opakovať tieto postupy môže tiež vzniknúť, ak osoba zmení zamestnanie.
Dostaňte odpočet oboma spôsobmi
V niektorých prípadoch je možný kombinovaný odpočetový algoritmus - podľa oboch schém. To je možné, ak napríklad osoba kúpila byt v septembri. Ukazuje sa, že v rámci systému vzájomného pôsobenia so zamestnávateľom bude môcť získať odpočet vo forme zákonnej dane z príjmu fyzických osôb spolu so mzdou iba tri mesiace pred koncom roka. Za predchádzajúcich deväť mesiacov sa príslušná platba uskutoční v rámci prvej schémy. Začiatkom budúceho roka môže potom osoba použiť mechanizmus, v rámci ktorého je možné dostávať mesačné odpočty s platom.
Pri kúpe bytu je ľahké získať odpočet. Kľúčovým nuansom je správnosť tých dokumentov, ktoré sa vyžadujú pri interakcii s federálnou daňovou službou a zamestnávateľom. Je tiež dôležité uprednostniť požadované termíny na získanie odpočtov - na konci daňového roka alebo každý mesiac.
