Ruskí občania majú právo na rôzne odpočty daní. Medzi najžiadanejšie patria platby súvisiace s nákladmi na získanie nehnuteľností, ako aj s platbou hypotekárnych úrokov. Aká je špecifickosť týchto odpočtov? Akými mechanizmami sa dajú získať?
Podstata odpočtu
Odpočet na kúpu bytu je zaručený ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie. V súlade s článkom 23 daňového poriadku Ruskej federácie je občan, ktorý nadobudol alebo postavil nehnuteľnosť na úkor osobných výdavkov (alebo hypotéky), má nárok na získanie odpočet majetku. Tento druh platby pozostáva z troch hlavných zložiek:
- odpočet založený na nákladoch na kúpu samotnej nehnuteľnosti;
- platba, ktorej výpočet je určený sumami vynaloženými na opravy;
- zrážka, na základe ktorej je úrok platený z hypotéky (pokiaľ sa však byt samozrejme nekupuje na úver).
Je potrebné poznamenať, že v niektorých prípadoch môžu náklady, na ktoré sa odpočítava kalkulačka, zahŕňať náklady na vypracovanie projektovej dokumentácie počas výstavby, ako aj náklady spojené s inštaláciou komunikačných systémov. Je tiež možné poznamenať, že pri nákupe bytu je možné odpočítať daň aj v prípade refinancovania hypotekárneho úveru - v súlade s novými podmienkami podľa dohody s bankou.
Dané platby sa označujú ako „odpočet“, pretože sa majú vyplácať na úkor peňazí, ktoré už občan zaplatil štátnej pokladnici, ako aj na sumy, ktoré bude podľa zákona potrebné zaplatiť. Hovoríme o prevodoch dane z príjmu (PIT) vo výške 13% mzdy alebo iných oficiálnych zdrojov peňažných príjmov v osobnom rozpočte občana.
Osoba, ktorá používa predmetný odpočet, má teda právo vrátiť už vyplatené prostriedky štátu alebo ich legálne nepreniesť do štátnej pokladnice. To znamená, že existujú dva hlavné mechanizmy, v rámci ktorých je možné odpočítanie pri kúpe bytu: pri odpočte 13% do štátnej pokladnice alebo v obdobiach, keď sa podľa zákona plánuje prevádzať daň na štát.
Zrážky pri nákupe a predaji
Poznamenávame dôležitú nuanciu - pojem „odpočet“ v ruskej daňovej legislatíve týkajúci sa regulácie transakcií s nehnuteľnosťami sa môže používať v rôznych kontextoch, to znamená nielen v prípade, keď základom pre jeho výpočet je nákup. Predaj nehnuteľností môže zahŕňať aj použitie zákonných odpočtov súvisiacich s možnosťou nezaplatenia určitej sumy dane z príjmu.
Zároveň je potrebné poznamenať, že tieto dva typy odpočtov možno v niektorých prípadoch kombinovať. Nákup a predaj nehnuteľností sú často vzájomne prepojené procesy. V tomto článku však hovoríme o odpočtoch spojených s nákladmi na nákup bývania.
Suma odpočtu
Aká môže byť veľkosť platieb? Podľa súčasných zákonov je to časť nákladov vo výške 13 percent (z nákupu bytu alebo z platby úrokov banke). Vyššie sme poznamenali, že predmetný odpočet predstavujú tri hlavné odrody. Platby uskutočnené na základe výdavkov na nákup nehnuteľnosti, ako aj na opravy, nesmú prekročiť 260 tisíc rubľov. Maximálna zrážka z hypotekárnych úrokov, ktorá je stanovená platnými zákonmi, je naopak 390 000 rubľov.Pokiaľ ide o tento vzorec, existuje dôležitá nuancia.
Variabilita právnych predpisov
Faktom je, že ruská legislatíva, ktorej predmetom je odpočet na kúpu bytu, sa pomerne často mení, ako mnohí právnici poznamenávajú. V súčasnom vydaní existuje norma, podľa ktorej existuje najmä významné obmedzenie limitnej hodnoty odpočtu z hypotekárneho úroku. Až do roku 2014 to však nebolo v zákonných ustanoveniach - tí občania, ktorí si kúpili byt na hypotéku, boli schopní vrátiť časť nákladov na zaplatenie úroku bez obmedzenia výšky zodpovedajúcich súm. Túto príjemnú príležitosť pre mnohých dlžníkov však sprevádzala zďaleka najžiadanejšia právna norma, podľa ktorej bolo možné získať odpočet iba od jedného majetku.
To znamená, že akonáhle osoba dostala od štátnej pokladnice celú sumu zodpovedajúcu 13 percentám nákladov na byt, skončili sa povinnosti štátu týkajúce sa udeľovania odpočtov. Nezáležalo na tom, aký veľký odpočet by mohol byť pri kúpe bytu (podiel na ňom). Skutočnosť, že jeho hodnota nemohla dosiahnuť 260 tisíc rubľov, nehrala úlohu. Zákonodarca však do určitej miery kompenzoval takúto normu, ako sme už uviedli, absenciou hornej hranice sumy platieb vypočítaných na základe platieb hypotekárnych úrokov.
Maximálny odpočet pri kúpe bytu teda môže závisieť od obdobia, v ktorom občan prvýkrát požiadal o príslušnú platbu - pred rokom 2014 alebo neskôr. V prvom prípade bude môcť získať maximálne 260 tisíc rubľov, a to len vtedy, ak to náklady na nehnuteľnosť umožní - na základné výdavky a opravy, ako aj na čiastku zaplatenú na základe úroku z úveru, až kým sa spláca. V druhom prípade môže osoba počítať aj s 260 tisíc rubľov, ale na dosiahnutie tejto hodnoty je povolená niekoľko nehnuteľných predmetov, ako aj maximálny odpočet z hypotekárnych úrokov vo výške 390 tisíc rubľov.
Potrebujete formálnu prácu?
Všeobecne potrebné. Zároveň môžu fyzické osoby platiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% nielen z platov, ale aj z akýchkoľvek iných príjmov - napríklad z predaja iných nehnuteľností. Mnoho Rusov nepracuje podľa Zákonníka práce, ale v rámci občianskych zmlúv, ktoré zahŕňajú aj zrážky z poplatkov a iné náhrady podľa dohody vo výške 13%. Na získanie odpočtu za kúpu bytu sa môžu dobre použiť príslušné prevody.
Je potrebné poznamenať, že jednotliví podnikatelia, dôchodcovia, ako aj napríklad podnikatelia, ktorí nie sú registrovaní na základe pracovnej zmluvy, nemôžu dostať odpočet za byt, pretože neplatia daň z príjmu fyzických osôb. Samozrejme za predpokladu, že nepracujú na základe pracovnej zmluvy alebo v rámci občianskoprávnych transakcií a nemajú tiež príjmy, z ktorých sa 13% prevádza do štátnej pokladnice.
Prítomnosť práce na TC môže byť dôležitá z hľadiska jedného z dvoch základných scenárov na spracovanie odpočtu, ktoré sme spomenuli vyššie. Hovoríme o spôsobe, akým má osoba zákonné právo nezaplatiť daň z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu na obdobie, kým suma príslušných platieb, ktoré nie sú uvedené v štátnej pokladnici, nedosiahne vyššie uvedené limitné ukazovatele. V takom prípade sa vyžaduje formálne zamestnanie. O tomto aspekte sa budeme podrobnejšie zaoberať o niečo neskôr, keď budeme študovať metódy spracovania odpočtu.
Kedy môžem požiadať o odpočet
V akom okamihu po kúpe bytu (na hypotéku alebo na úkor osobných prostriedkov) môže osoba požiadať štátne orgány, menovite Federálnu daňovú službu, mínus? Toto sa môže začať iba vtedy, ak má občan v rukách dokumenty, ktoré potvrdzujú, že je vlastníkom nehnuteľnosti (v plnom rozsahu alebo v akciách).Vo všeobecnosti ide o osvedčenie o vlastníctve. Federálna daňová služba môže byť dostatočným aktom prijatia bývania vydaným dodávateľom.
Ak dostanete zľavu pri kúpe bytu na hypotéku, mnohí právnici tiež odporúčajú čakať na správne vykonanie všetkých postupov súvisiacich s prevodom bývania ako hypotéky do banky. Úverová a finančná inštitúcia bude môcť vydať všetky dokumenty potrebné pre FTS až po ich dokončení - podľa scenára, keď sa odpočítavanie stanoví na základe výplat úroku.
Spravidla sa však táto fáza úspešne implementuje ešte rýchlejšie, ako štát vydáva osvedčenie o registrácii vlastníctva. Prvé odpočty sa okrem toho zvyčajne vypočítavajú na základe základnej výšky výdavkov a nie na základe úrokov, a preto niektoré bankové dokumenty nemusia byť vôbec potrebné. Všetko závisí od konkrétnej fázy interakcie s federálnou daňovou službou. Ak ide o prvú návštevu občana v departemente, odpočty sa spravidla začnú vyplácať na základe nákladov na kúpu samotného bytu.
Obsah, ako aj načasovanie prvej návštevy občana v Federálnej daňovej službe však do veľkej miery závisia od toho, ktorý zo spôsobov získania odpočtu. Ako sme už uviedli, existujú dve z nich. V rámci prvého môže občan vrátiť 13 percent z kúpy bytu na úkor platby dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej štátnej pokladnici. Druhá metóda predpokladá, že osoba nemôže legálne previesť daň z príjmu za určité obdobie. Prvý scenár sa niekedy nazýva samo-spracovanie odpočtu, druhý - prijímanie platieb prostredníctvom zamestnávateľa. Zvážte vlastnosti každého z nich.
Vlastné odpočítanie
Prvou možnosťou, v ktorej môže osoba získať odpočet z nákladov na kúpu domu, je nezávislá interakcia s federálnou daňovou službou. Vyznačuje sa určitými osobitosťami, súborom dokumentov a inými nuansami komunikácie s oddelením.
Ak hovoríme o prvej návšteve osoby u Federálnej daňovej služby, môžete sa obrátiť na daňový úrad v ktorýkoľvek pracovný deň v roku, ktorý nasleduje po zaregistrovaní vlastníctva bytu. Návšteva Federálnej daňovej služby podľa tohto scenára sa zvyčajne vykonáva raz ročne.
Hlavným cieľom je poskytnúť ministerstvu doklady, ktoré potvrdzujú, že osoba zaplatila v roku, keď si kúpil byt, daň z príjmu fyzických osôb - z platov alebo iných zdrojov, a preto môže využiť právo na odpočet. Bude sa úplne rovnať dani z príjmu fyzických osôb, ak nepresiahne vyššie uvedené hodnoty - 13% nákladov na kúpu bytu, ale nie viac ako 260 tisíc rubľov, ako aj výška úrokov z hypotéky, ale nie viac ako 390 tisíc rubľov - v prípade bývania zakúpeného v roku 2014 a neskôr. Hypotekárna časť odpočtu sa spravidla vypláca iba vtedy, ak občan dostal celú sumu v rámci úhrady výdavkov na kúpu bytu.
Ak za prvý rok príjem osoby nemohol dostať celú sumu odpočtu zaručeného zákonom, môže získať zostatok v nasledujúcich rokoch - a opäť v pomere k dani z príjmu fyzických osôb zaplatenej za 12 mesiacov za rok predchádzajúci návšteve Federálnej daňovej služby.
Kľúčové dokumenty
Budete musieť vziať so sebou pomerne pôsobivý balík dokumentov. Predovšetkým to výkaz ziskov a strát vo forme dane z príjmu pre 3 osoby. Pri kúpe bytu vám tento dokument umožňuje potvrdiť právo na odpočet a predovšetkým určiť jeho konkrétnu sumu.
Okrem poskytnutia vyhlásenia 3-NDFL, pri kúpe bytu a žiadosti o odpočet je tiež potrebné predložiť FTS zmluvu o predaji bývania.
Ďalším hlavným zdrojom je 2-osobné osvedčenie o dani z príjmu z práce. Budete tiež potrebovať kópiu certifikátu DIČ. Samozrejme budete potrebovať cestovný pas.
Najdôležitejšie dokumenty sú tie, ktoré potvrdzujú prevod finančných prostriedkov z jedného alebo druhého dôvodu v prospech predávajúceho v rámci nákladov na opravy, zaplatenie odhadovanej dokumentácie atď.
Ako sme už uviedli, jedným z kľúčových dokumentov je osvedčenie o vlastníctve bytu. Alebo, ak ešte nie je pripravený, môže prísť akt o prijatí nehnuteľnosti - tento dokument potvrdzuje, že byt v novej budove patrí konkrétnemu občanovi.
Ak bol byt kúpený na hypotéku, bude stále potrebné poskytnúť zmluvu o federálnej daňovej správe o pôžičke, ako aj výpis, v ktorom sa uvádza, že za také a také mesiace osoba zaplatila úroky z tejto a takej sumy.
K balíku zdrojov, ktorý sme uviedli vyššie, ako aj k súpisu potvrdzujúcemu, že sa takéto dokumenty prevádzajú na federálnu daňovú službu, bude potrebné priložiť vyhlásenie v úradnej forme. Budete tiež potrebovať bankové údaje, na ktoré FTS prevedie odpočet.
Ako sme už uviedli vyššie, môžete sa obrátiť na daňový úrad v ktorýkoľvek deň v roku, ktorý nasleduje po dni, keď osoba kúpila byt, alebo v nasledujúcom vykazujúcom, v ktorom prevádza platby dane z príjmu fyzických osôb splatné z platu. Ak sú dokumenty v poriadku, federálna daňová služba musí do 3 mesiacov previesť odpočet na tie bankové údaje, ktoré poskytne občan.
Odpočet prostredníctvom zamestnávateľa
Vyššie opísaný scenár predpokladá, že osoba zákonne vráti daň zaplatenú štátu. Je však logické predpokladať: v rámci tohto systému je pravdepodobné, že štát vykonáva dvojitú prácu, ktorá súvisí jednak s platbami dane z príjmu fyzických osôb, a jednak s jej vrátením. Možno je ľahšie vôbec platiť daň z príjmu?
Je zaujímavé, že zákonodarca je pripravený poskytnúť občanom takúto príležitosť. Áno, je možné nadviazať súčinnosť so štátom takým spôsobom, že odpočet dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu bude vyzerať ako legitímna príležitosť nezaplatiť zodpovedajúcu daň, čím do určitej miery zjednoduší prácu štátu.
Predmetná schéma je takáto. Vo všeobecnosti platí, že za každý mesačný plat zamestnanca platí zamestnávateľská spoločnosť 13% ako daň z príjmu fyzických osôb. To je to, čo robí účtovníctvo. Daňovník, ktorý má pri kúpe bytu právo na odpočet, má právo požiadať účtovníkov, aby neprevodili daň z príjmu fyzických osôb z právnych dôvodov. Výsledkom bude, že osoba dostane plat, z ktorého sa neodpočíta zodpovedajúca daň. Čo s tým treba urobiť?
Prvá vec, ktorú treba navštíviť, je Federálna daňová služba. To sa dá urobiť každý deň, ale za predpokladu, že máte všetky potrebné dokumenty - osvedčenie o vlastníctve, ako aj zdroje, ktoré, ako sme už uviedli, môžu potvrdiť skutočnosť, že došlo k registrácii vzťahov s bankou (ak bol byt kúpený na hypotéku). , Federálna daňová služba bude musieť oznámiť osobe, ktorá potvrdí právo občana na legálne nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb až do konca roka alebo dovtedy, kým odpočet nedosiahne najvyššie uvedené sumy.
Dokumenty, ktoré je potrebné predložiť federálnej daňovej službe, sú väčšinou rovnaké ako v prípade odpočtu na vlastné spracovanie. Zároveň je potrebné poznamenať, že nie je potrebné vyhlásenie potvrdzujúce platbu dane z príjmu fyzických osôb. Pri kúpe bytu a žiadosti o zrážku prostredníctvom zamestnávateľa nie je potrebné osvedčenie 2-NDFL. Je potrebné poznamenať, že prihláška, ktorá bude musieť byť predložená federálnej daňovej službe, bude mať trochu iný formát ako pri nezávislej interakcii s agentúrou.
Federálna daňová služba vydá do 30 dní oznámenie. Bude sa musieť pripísať účtovníctve. Od tohto okamihu dostane osoba neodpočítateľnú mzdu podľa dane z príjmu fyzických osôb do konca roka alebo do vyčerpania zákonnej sumy odpočtu pri kúpe bytu. Budúci rok bude potrebné zopakovať postup komunikácie s federálnou daňovou službou. Dôležitá nuansa - ak sa osoba vzdá, platby sa samozrejme zastavia. Ak ich chcete získať znova, musíte si nájsť prácu a potom zopakovať opísaný scenár interakcie s federálnou daňovou službou a účtovníctvom. Podobne, ak sa osoba previedla do inej spoločnosti.
Ktorý spôsob zvoliť?
Ktorá z uvedených metód odpočtu môže byť výhodná? Najskôr je potrebné poznamenať, že je možná kombinovaná možnosť, ktorá sa týka oboch scenárov. To je možné, ak napríklad osoba kúpila byt v septembri. V takom prípade bude napríklad schopný okamžite navštíviť federálnu daňovú službu, aby využil príležitosť neprevodiť dane pred koncom roka z platov, tj použiť druhý scenár. Zároveň môže začiatkom budúceho roka ísť do Federálnej daňovej služby a získať odpočet z dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej štátnej pokladnici za mesiace predchádzajúceho roka, ktorý predchádzal kúpe bytu.
Je však možné použiť každý zo scenárov v čistej forme. O tom, čo je pre neho výhodnejšie, rozhoduje sám občan. Napríklad, niekto nechce strácať čas zhromažďovaním väčšieho súboru dokumentov pre prvú možnosť - ako si spomíname, potrebuje certifikát 2-NDFL, ako aj vyhlásenie potvrdzujúce príjem. Pri kúpe bytu mnohí Rusi chcú rýchlo začať dostávať odpočet, pretože napríklad musia platiť hypotéku a chcú znížiť náklady. Aj keď je pre mnohých občanov výhodnejšie získať paušálnu sumu za celý rok, aby napríklad mohli splácať časť pôžičky predčasne - nie vždy sa však snaží akumulovať podobnú sumu peňazí s mesačnými príjmami.
