Daň z nehnuteľností je daň, ktorá sa zakladá na majetku jednotlivcov a organizácií. Obidve kategórie je potrebné podrobne zvážiť.
Platba dane fyzickými osobami
Platiteľmi predmetnej dane sú súkromné osoby. Zároveň by mali byť vlastníkmi nehnuteľností, ktoré sa týkajú zdaniteľných predmetov. Platiteľmi môžu byť občania, cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti. Pred výpočtom dane z nehnuteľnosti musíte zistiť, ktoré predmety sa na ňu budú vzťahovať.
Obytné budovy, izby, byty, otvorené budovy a stavby, ktoré sú majetkom jednotlivcov, podliehajú zdaneniu. Okrem toho sa zdaňujú aj vlastnícke práva k uvažovaným druhom majetku.
Základ dane
Daňový základ pre danú daň predstavuje celkové náklady na inventár štruktúr, stanovené 1. januára každého nasledujúceho roku. Po preštudovaní tohto materiálu sa môžete naučiť, ako vypočítať daň z nehnuteľností pre jednotlivcov.
Celková hodnota zásob je súčet zodpovedajúcich hodnôt zdaniteľných položiek nachádzajúcich sa na území miestneho štátneho orgánu, ktorý je oprávnený stanoviť sadzby tejto dane.
Hodnota zásob je reprodukčná cena nehnuteľností, berúc do úvahy dynamiku cien stavebných výrobkov, ako aj odpisy. Pred výpočtom dane z nehnuteľností je preto potrebné určiť ukazovatele, z ktorých pozostáva. Celková hodnota zásob sa musí určiť osobitne v závislosti od druhu aplikácie nehnuteľnosti, ak sa sadzba dane pre jednotlivcov, obec odlišuje v závislosti od toho, či ide o obytnú nehnuteľnosť alebo nebytovú nehnuteľnosť. V inom prípade sa celková hodnota zásob vypočíta pre všetky objekty ako celok.
Právo nehnuteľností
Tento rok v Rusku vstúpil do platnosti nový zákon o nehnuteľnostiach. Podľa neho je majetková daň povinná určiť pomocou katastrálnej hodnoty bývania. Napriek prijatiu zákona nebudú regióny úplne prenesené do nového systému až do 1. januára 2020. Z tohto dôvodu je vhodné pred výpočtom dane z nehnuteľností v katastrálnej hodnote pochopiť, že sa stále určuje pomocou hodnoty zásob. Po prechode na tento systém sa výška dane zvýši v súlade s hodnotou majetku.
Podľa inovácie bude sadzba dane v závislosti od ukazovateľa katastrálnej hodnoty pre obytné budovy:
- do 10 miliónov rubľov sadzba nepresiahne 0,1%;
- až 20 miliónov p. bude to 0,15%;
- do 50 miliónov p. sadzba bude 0,2%;
- do 300 miliónov rubľov nepresiahne 0,3%;
- pri cene 300 miliónov rubľov sa sadzba rovná dvom percentám.
Pred výpočtom výšky majetkovej dane je potrebné zohľadniť aj región, v ktorom sa nehnuteľnosť nachádza. Napríklad v prípade Moskvy je najprístupnejšia juhovýchodná administratívna oblasť, ak ju vezmeme do úvahy z hľadiska daní.
Pevná sadzba
Dnes sú sadzby daní s najvyššou úrovňou stanovené na federálnej úrovni. S celkovou hodnotou zásob menšou ako 300 tisíc rubľov bude sadzba dane z nehnuteľnosti 0,1%. Až pol milióna rubľov - dosiahne 0,3%. Ak je táto suma prekročená, sadzba bude od 0,3% do 2%.Každá obecná inštitúcia stanovuje svoje vlastné daňové sadzby. Dostanú príležitosť ich odlíšiť v medziach stanovených zákonom a závisia od celkových nákladov na inventár a druhu aplikácie predmetu.
Pred výpočtom majetkovej dane treba mať na pamäti, že jej výška závisí od počtu vlastníkov nehnuteľností. Daň by sa mala platiť úmerne k podielu jednotlivca v budove.
Platba dane organizáciami
Daň z majetku právnických osôb je daň vyberaná dňa hnuteľný a nehnuteľný majetok. Zároveň je zahrnutý aj majetok zahrnutý v spoločnej obchodnej činnosti alebo prevedený na dočasné nakladanie, použitie, správa dôvery.
Daň z majetku právnických osôb je regionálna daň. Platiteľmi sú domáce a zahraničné spoločnosti pôsobiace v Rusku. Okrem toho vlastnia majetok a majú trvalé misie.
Základ dane vo vzťahu k majetku organizácií
V súlade s daňovým poriadkom je základ dane stanovený pre domáce aj zahraničné spoločnosti.
- Pre majetok, ktorý podlieha odpisom. V tomto prípade sa použije jeho zostatková hodnota, ktorá sa vytvorí dodržiavaním účtovných postupov dostupných v účtovnej politike spoločnosti.
- Pre majetok, ktorý nepodlieha odpisom. Používa sa hodnota predmetov označených na daňové účely. Predstavuje rozdiel medzi počiatočnou cenou nehnuteľnosti a výškou odpisov získaných pri stanovených sadzbách odpočtov za účtovné obdobie vo vykazovanom období. Zahŕňa zariadenia na bývanie, lesníctvo, exteriérové skrášlenie atď.
Na výpočet dane z nehnuteľností v podniku je potrebné určiť hodnotu ako podiel na rozdelení sumy, ktorá sa vytvorí, spočítaním zostatkovej hodnoty k prvému dňu každého nasledujúceho mesiaca vykazovaného obdobia a sumy k prvému dňu mesiaca, ktorý nasleduje po tomto období, počtom mesiacov v zdaňovacie obdobie.
Daňovým základom v prípade nehnuteľností zahraničných spoločností, ktoré sa nevykonávajú činnosti prostredníctvom zastupiteľských úradov a ktoré sú neustále v prevádzke, je inventárna hodnota určená autorizovanými orgánmi. Vzťahuje sa to aj na majetok týchto organizácií, ktorý sa nevzťahuje na ich činnosť.
Sadzba dane z príjmu právnických osôb
Sadzbu dane v tomto prípade určujú oprávnené subjekty. Je potrebné mať na pamäti, že nemôže prekročiť 2,2%. Pri určovaní spôsobu výpočtu dane z nehnuteľností organizácií by sa mal zohľadniť fakt, že rozlišovanie sadzieb je povolené v závislosti od druhu majetku a kategórie daňovníkov. V hlavnom meste je sadzba dane stanovená na maximálnu sumu pre absolútne všetky kategórie daňovníkov.
Daňové výhody
Daňový zákon stanovuje daňové stimuly. Predstavujú úplnú výnimku z platby. Táto podmienka sa vzťahuje na určité druhy majetku a určité kategórie daňovníkov. Oslobodenie od dane sa vzťahuje na jednotlivcov aj podniky. Výhody tohto typu sú stanovené v čl. 381 daňového poriadku.
Vedieť, ako vypočítať daň z nehnuteľnosti, sa môžete vyhnúť porušovaniu zákona. Toto nielen zjednoduší postup výpočtu, ale umožní to aj včasnú platbu.
