Medzinárodným akreditívom je ... Akreditív: koncept, typy, podstata, vzorka

V dnešnom svete sa v oblasti realizácie všetkých výhod budovania medzinárodných obchodných vzťahov stal taký populárny nástroj, akým je akreditív. Kde sa používa? Na čo je to? Prečítajte si o tom viac a oveľa viac.

Úloha akreditívu

Táto forma platby, ktorá v modernom svete získava bezprecedentnú dynamiku, sa spravidla používa v medzinárodnom obchode. Po prvé, umožňuje vám nájsť jasnú rovnováhu medzi záujmami vývozcov a kupujúcich, tj dovozcov. Ďalej budeme hovoriť viac o medzinárodných akreditívoch, ich klasifikácii a ukážkach.

Koncept medzinárodného akreditívu

Medzinárodné akreditívy sú podmienené záväzky vyjadrené v hotovosti a používané emitujúcou bankou v mene platiteľa akreditívu na svetovom finančnom trhu. Ich pohyb je regulovaný podľa „Jednotných colných predpisov a pravidiel pre akreditívy“, ako aj „Zverejnenia ICC č. 500“ (UCP500). Vo všeobecnosti je akreditív dokumentárna dohoda, ktorá sa po podpise zaväzuje vydávajúcou bankou na žiadosť klienta (platiteľa) vykonať platbu za dokumenty priamo tretej strane, teda príjemcovi, pre ktorého bolo akreditív otvorené.

Bankový záväzok podľa akreditívu je nezávislý, nezávislý od vzťahov strán v právnej oblasti platnosti obchodnej zmluvy. Toto ustanovenie bolo vytvorené s cieľom chrániť bankové záujmy a záujmy zákazníkov. Vyvážajúca strana zasa zabezpečí vytvorenie trvalých obmedzení požiadaviek na doklady a podľa toho prijímanie platieb na základe existujúcich podmienok akreditívu a dovozca dostane záruku, že vývozca splní podmienky tohto dokladu.

Z vyššie uvedeného vyplýva, že akreditív má niekoľko prvkov, ktoré ho odlišujú od bežnej transakcie predaja alebo obchodného dokladu, a má tiež silu právnej zmluvy, na ktorej je založený.

Výhody a nevýhody akreditívu

Pokiaľ ide o koncept medzinárodného akreditívu, stojí za to hovoriť o hlavných výhodách a nevýhodách tohto nástroja. Začnime pozitívami:

• eliminácia rizika situácie, keď sa vytvoria nesprávne peňažné toky;
• odstránenie rizík platobnej neschopnosti;
• vylúčenie možnosti jednostrannej zmeny podmienok zmluvy po uzavretí transakcie a podľa toho aj vydanie akreditívu;
• eliminácia rizika straty hotovosti;
• odstránenie možnosti porušenia právnych noriem jednej zo strán upravujúcich časť zmluvy o neprijímaní výnosov v mene medzinárodných platieb, ktorá existuje v súvislosti s menovou legislatívou;
• pre účastníkov je možné využiť akreditív v systéme súvisiacich transakcií ako prostriedok financovania obchodných vzťahov a poskytovania tohto financovania;
• poskytovanie záruk na základe právnej sily dokumentu, ako aj splnenie všetkých záväzkov v plnom rozsahu dvoma stranami;
• zabezpečenie právnej a dokumentárnej ochrany záujmov strán.

Pokiaľ ide o nevýhody, vyzerajú takto:

• ťažkosti s veľkým objemom dokumentov v rôznych fázach spracovania akreditívov;
• vysoké náklady na spracovanie takýchto foriem vyrovnania pre strany zahraničného obchodu.

Členovia akreditívu

Strany medzinárodného akreditívu sú tieto subjekty:

1. Žiadateľ je kupujúci, ktorý dáva svojej banke pokyn na otvorenie akreditívu za podmienok stanovených v ich dohode.
2. Emisná banka - finančná inštitúcia, ktorá otvára akreditív v mene žiadateľa a na jeho náklady.
3. Príjemca - dodávateľ (vývozca), tj právnická osoba dohody, ktorá prijíma akreditív.
4. Poradenská banka - banka, ktorej účelom je vydávať pokyny vo forme vyrovnania, aby v prospech vývozcu informovala o otvorení akreditívu a podľa toho zaslala úplné znenie dokladu.
5. Výkonná banka - vykonáva platobné transakcie a je oprávnená vykonávať takéto operácie od vydávajúcej banky.
6. Potvrdzovanie banky - okrem hlavných ustanovení dohody sa v zozname záväzkov dopĺňa akreditív podľa podmienok dohody medzi finančnými inštitúciami o akreditovaných platbách.
7. Prevodná banka - v mene príjemcu vykonáva prevodové operácie a je oprávnená vykonávať také akcie; táto banka bude, resp. výkonná.

Druhy akreditívov podľa klasifikácie UCP500

Existuje mnoho druhov akreditívov v závislosti od úlohy, ktorú zohrávajú vo všetkých druhoch finančných transakcií, záujmov účastníkov v týchto dohodách atď. Preto už nie je menej úprav, ktoré sú už priradené k jednej alebo druhej dohode.

Najprv dáme klasifikáciu podľa štandardov UCP500 (štandardne je akreditív, ktorý podlieha hlavným požiadavkám UCP500, otvoreným akreditívom):

• Odvolateľný akreditív je forma vyrovnania, keď má vydávajúca banka príležitosť zmeniť alebo zrušiť podmienky zmluvy bez toho, aby o tom vopred informovala vývozcu. V praxi sa však používa zriedka.
• Pohotovostný akreditív je banková záruka používa sa v prípadoch porušenia povinností zmluvnými stranami podľa medzinárodnej obchodnej zmluvy. Vzhľadom na skutočnosť, že tento druh podlieha požiadavkám UCP500, podlieha bez výnimky všetky ustanovenia, ktoré sa týmito požiadavkami riadia.
• Prevoditeľný akreditív - forma vyrovnania, pri ktorej vývozca požiada prevoditeľnú banku o použitie finančného nástroja jedným alebo viacerými inými vývozcami.
• Potvrdený akreditív je forma vyrovnania, ktorú v mene emitenta potvrdzuje iná finančná inštitúcia. Táto inštitúcia má rovnaké povinnosti ako emitent.

V praxi sa používa veľké množstvo platobných foriem, ale nie sú regulované pravidlami UCP500 a finančnými inštitúciami, v ktorých je otvorený akreditív, pretože sa používajú v súlade s existujúcimi skúsenosťami.

Obrovská distribúcia na svetovom finančnom trhu získala akreditívy na nákup nehnuteľností. Zmluvné strany znižujú riziko nedodržania podmienok zmluvy tak, že používajú taký formulár na výpočet ako akreditív. Majetok prechádza do zákonného vlastníctva kupujúceho až po registrácii predaja v štátnych orgánoch.

Účtovný akreditív

Je tiež potrebné poznamenať, že pri príprave účtovnej závierky musia podniky viesť správny záznam o transakciách v medzinárodných zúčtovaniach a jasne zistiť, kde sa berie do úvahy akreditív. Účtovanie (v účtovníctve) akreditívov sa vykonáva pomocou účtu č. 55 „Osobitné účty“ (podúčet 1).

Splnenie akreditívu

Predaj akreditívu - platba na základe zmluvy o úvere. Osobitnú úlohu v tomto prípade zohrávajú akreditívy, keď je pobočke banky delegované právo vykonávať platobné operácie v zahraničí. Prípady vykonávania akreditívov:

• na požiadanie, to znamená, keď sú predložené všetky potrebné dokumenty;
• akceptáciou, ktoré sa vydávajú potvrdenej banke;

• s pomocou vyjednávania: vyjednávajúca banka zaplatí vývozcovi náklady na predložené dokumenty (alebo sa zaviaže vykonať platobnú operáciu) pred prijatím vyrovnania od emitenta.

Etapy vykonávania akreditívu

Pri implementácii akreditívu existuje niekoľko hlavných etáp:

1. Predbežné: zákazníci musia vypracovať hlavné ustanovenia zmluvy.
2. Medzi stranami sa uzatvára dohoda.
3. Banke zodpovedného dovozcu sa vydá pokyn na vypracovanie žiadosti o otvorenie akreditívu vo forme banky na otvorenie akreditívu.
4. Otvorenie akreditívu.
5. Monitorovanie správnosti akreditívu.
6. Vývozca spĺňa podmienky na poskytovanie služieb alebo tovaru.
7. Monitorovanie súladu obsahu zmlúv s podmienkami akreditívu.
8. Banka oznámi zistené nezrovnalosti a vráti dokumentáciu na revíziu späť vývozcovi.
9. Vysporiadania podľa zmlúv v mene banky.
10. Banka prevedie všetky dokumenty do dovážajúcej spoločnosti.

Príklad akreditívu

Nasleduje vzor akreditívu na lepšie pochopenie fungovania tohto dokumentu.

Takto vyzerá akreditív. Nižšie sú uvedené aj podpisy kompetentných osôb a mokrá pečať, v hornej časti sa uvádza číslo akreditívu, druh platby a dátum vykonania.