Na to, aby štát ovplyvnil stav hospodárstva, potrebuje určité finančné zdroje. Ich zdrojom sú dane a poplatky, ktoré smerujú prostriedky do štátneho rozpočtu.
Podstata daňového a daňového systému
Pre lepšie pochopenie podstaty témy je lepšie najskôr určiť význam kľúčových pojmov.
Daň by sa mala chápať ako povinná platba, ktorú štát vyberá organizáciám a jednotlivcom. Má formu odcudzenia finančných prostriedkov, ktoré dostali platitelia v rámci obchodného alebo prevádzkového finančného riadenia. Účel tohto odcudzenia je veľmi jednoduchý a znižuje finančné prostriedky na činnosť štátnych subjektov a obecných inštitúcií.
Pokiaľ ide o inkaso, ide o povinný príspevok, ktorý sa vyberá aj od jednotlivcov a spoločností, ale v tomto prípade už pre konanie štátu, ktoré je v záujme platiteľov.
Pokiaľ ide o daňový systém, tento pojem sa používa na vymedzenie všetkých právnych a hospodárskych vzťahov, ktoré sa formujú na základe procesu prerozdeľovania zdrojov, ktoré majú peňažnú hodnotu. Inými slovami, ide o jednostranné vynútené stiahnutie určitej časti príjmu fyzických a právnických osôb za následné vnútroštátne použitie týchto zdrojov.
Podstata dane a jej funkcie
Určenie podstaty daní a poplatkov bude oveľa jednoduchšie, ak budete študovať kľúčové funkcie, ktoré vykonávajú.
Prvá funkcia je fiškálna. To znamená, že dane sú hlavným nástrojom tvorby štátnych finančných zdrojov. Hovoríme o mimorozpočtových a rozpočtových fondoch.
Druhou funkciou, ktorá odhaľuje podstatu dane, je regulačný alebo ekonomický dopad. Štát je prostredníctvom rôznych daní schopný stimulovať a uplatňovať iné typy vplyvu na ekonomické záujmy podnikateľských subjektov. Ako cieľ takéhoto dopadu je možné určiť kvantitatívnu a kvalitatívnu reguláciu reprodukčných parametrov.
Je dôležité poznamenať, že daňový systém určuje nielen súčet poplatkov a daní. Dôležitú úlohu zohrávajú zásady jeho konštrukcie, ktoré sú stanovené v podmienkach zdaňovania. Takýto systém je teda postupom na zmenu, udržiavanie, zriaďovanie a rušenie rôznych povinných platieb do rozpočtu. Tomuto systému možno pripísať aj systém rozdelenia finančných prostriedkov, ktoré dostáva štát medzi rôzne typy rozpočtov. Podstatu dane charakterizuje aj úprava povinností a práv platiteľov, zodpovednosť daňovníkov a organizácia kontroly a podávania správ, ktoré sa týkajú platobného procesu.
Nepriame dane
Tento druh dane je zahrnutý vo forme zrážky v cene výrobku alebo služby. Nie sú priamo spojené s majetkom alebo príjmami platiteľa. Sú však priamo spojené s príjmami. To znamená, že vlastník podniku poskytujúceho akékoľvek služby alebo vyrábajúci akékoľvek výrobky odpočítava určitú sumu zo ziskov svojej spoločnosti v prospech štátu.Okrem toho je konečný platiteľ nepriamych poplatkov spotrebiteľom, pretože kupuje výrobok alebo službu za cenu, pri ktorej už bola zaplatená suma zaplatená štátu.
Tieto informácie umožňujú lepšie porozumieť povahe daní. Ak venujete pozornosť Ruskej federácii, potom nepriama skupina zahŕňa daň z predaja palív a mazív, clá, DPH a spotrebné dane.
Priame dane
Tento druh zdanenia sa zavádza pre konkrétnu oblasť činnosti, majetku a príjmu. Ak sa pozrieme na historické údaje, vidíme, že podobný spôsob plnenia rozpočtu bol najskoršou formou, ktorá sa použila na získanie finančných prostriedkov vo verejnom záujme.
Bez tohto druhu zdanenia je ťažké predstaviť si podstatu daňového a daňového systému. Druhy daní v Rusku, ktoré patria do tejto kategórie, sú sociálne príspevky do mimorozpočtových fondov, akýkoľvek druh dane z príjmu (zo zisku alebo príjmu podnikov, ako aj fyzických osôb), ako aj dane z majetku.
Federálne a regionálne dane
Pri pozorovaní kategórie platieb, ktorá je definovaná ako federálne príspevky, je potrebné poznamenať, že ide o platby, ktoré sú povinné v celej Ruskej federácii. Sú stanovené daňovým zákonníkom. Všetky takto získané prostriedky idú do federálneho rozpočtu. Pokiaľ ide o rozdelenie získaných prostriedkov medzi rozpočty rôznych úrovní, môže sa zmeniť pod vplyvom osobitného zastupiteľského orgánu štátu.
Regionálny znamená platby, ktoré sú povinné na účely odpočtu na území konkrétnych subjektov v Ruskej federácii. Esencia a daňové položky tohto druhu sú tieto: regionálna daň zahŕňa dávky, sadzbu (v rámci limitov stanovených daňovým zákonníkom), načasovanie a postup platby. Medzi hlavné prvky patrí oznamovací formulár pre konkrétnu regionálnu zbierku.
Iné druhy
Po ponorení sa do podstaty daňového systému sa oplatí zvážiť ďalšie druhy platieb. Je vhodné začať so všeobecnými daňami. Ich hlavným poslaním je zabezpečiť kapitál a súčasné vládne výdavky. Finančné prostriedky, ktoré pochádzajú z týchto poplatkov, pôvodne nemajú konkrétny smer použitia. Môže ísť o daň z príjmu fyzických osôb, daň z príjmu atď.
Regresívny vzhľad je charakterizovaný skutočnosťou, že výška výberu je nepriamo úmerná hodnote, ktorú má predmet zdanenia. Ale v prípade progresívnych daní sa sadzba zvyšuje s rastúcou hodnotou objektu.
Skupina pomerných poplatkov zahŕňa tie druhy zdanenia, ktoré sú stanovené pevne percentuálnym podielom na daňovom základe (majetok platiteľa alebo jeho príjem), bez ohľadu na to, aká je jeho výška.
Existujú aj špeciálne dane. Vyznačujú sa zamýšľaným účelom, pretože sú viazané na konkrétne štátne výdavky alebo špeciálne mimorozpočtové a rozpočtové prostriedky. Táto skupina zahŕňa odpočty, ktoré idú na cestné a federálne mimorozpočtové fondy sociálnej povahy, ako aj platby za prírodné zdroje, daň z pôdy atď.
Venujte pozornosť miestnym daniam. Na ich zriadenie a prijatie sa používajú regulačné právne akty prijaté miestnymi orgánmi. Dôležitá je skutočnosť, že len na území príslušných obcí bude platba takýchto poplatkov považovaná za povinnú.
Daň z príjmu
Tomuto druhu platby by sa mala venovať osobitná pozornosť, pretože je to jeden z kľúčových spôsobov získavania finančných prostriedkov vo federálnom rozpočte. Podstata dane z príjmu sa obmedzuje na skutočnosť, že všetky organizácie a podniky, ktoré sú právnickými osobami, sa určujú ako predmety zdanenia.
Okrem toho v tejto situácii nezáleží na formách vlastníctva a riadenia, hlavná vec je, že existuje skutočnosť, že podnikajú.
Platitelia dane z príjmu
Aby sme pochopili podstatu dane zo zisku právnických osôb, je potrebné určiť, ktoré spoločnosti a podniky sú v tomto prípade platcami. Z tohto dôvodu má zmysel rozlišovať dve kľúčové skupiny:
- Zahraničné organizácie, ktoré na vykonávanie svojich činností v Ruskej federácii využívajú stále misie. Patria sem spoločnosti, ktoré profitujú na území Ruska, ale zároveň majú ústredie v inej krajine.
- ruské spoločnosti.
Existujú organizácie, ktoré nie sú definované ako platcovia dane z príjmu. Hovoríme o platcoch UTII, pokiaľ ide o príjem z činností a malé podniky, ktoré prešli na zjednodušený daňový systém. Tento druh poplatkov nie je relevantný ani vo vzťahu k organizáciám, ktorých činnosť súvisí s hazardnými a poľnohospodárskymi činnosťami, kde sa zisk vytvára osobitným spôsobom.
Predmet dane
Ako taký je určený hrubý zisk spoločnosti, ktorý je v skutočnosti súčtom niekoľkých hodnôt:
- straty alebo zisky z dlhodobého majetku a iného majetku podniku;
- zisk alebo strata z predaja diel, služieb a výrobkov;
- príjmy prijaté z neobchodných transakcií, ktoré sa znižujú o sumu nákladov na rovnaké operácie.
Keďže hospodárska podstata dane z príjmu sa obmedzuje na zdaňovanie príjmu podniku, stojí za rozhodnutie rozhodnúť sa, čo sa týmto pojmom rozumie.
Za zisk sa považujú:
- v prípade ruských organizácií príjem, ktorý bol prijatý, berúc do úvahy ich zníženie o sumu vynaložených výdavkov;
- pre zahraničné organizácie - príjem získaný z akýchkoľvek zdrojov v Ruskej federácii;
- v prípade zahraničných spoločností, ktoré používajú zastúpenie na vykonávanie činností, sa jedná o príjmy prijaté prostredníctvom týchto zastúpení znížené o sumu výdavkov.
Typy príjmov organizácie
Ak klasifikujeme zisk spoločností, môžeme rozlíšiť 2 kľúčové skupiny:
- neprevádzkový príjem;
- zisk získaný z výkonu vlastníckych práv, prác alebo služieb.
Je dôležité pochopiť, že zisky možno pripísať tým príjmom, ktoré sa získali predajom tovaru vlastnej výroby, ako aj výrobkami zakúpenými skôr. Stanovenie výnosov z tovaru je založené na súčte všetkých príjmov z vysporiadania za predaný tovar alebo služby.
Ekonomická povaha dane z príjmu zahŕňa aj zdanenie príjmu, ktorý bol prijatý v rubľoch aj v cudzej mene.
Ako sa uplatňuje daň na jednotlivcov
Okrem organizácií sa daň z príjmu vzťahuje na fyzické osoby, ktoré sú rezidentmi a ktoré majú príjem zahraničného a domáceho pôvodu, ako aj na nerezidenty, ktoré poberajú zisk prostredníctvom operácií v Ruskej federácii.
Podstata dane z príjmu fyzických osôb sa obmedzuje na povinnú účasť občanov na štátnej podpore ako súčasť ich príjmu. Štát reaguje na to, že obyvateľstvo má prístup k určitému nedeliteľnému tovaru. Táto rovnováha sa musí vždy rešpektovať, inak občania nebudú mať dostatočnú motiváciu na zaplatenie dane z príjmu.
DPH
Podstata nepriamej dane z pridanej hodnoty sa znižuje na výber určitej časti pridanej hodnoty generovanej vo všetkých fázach výroby výrobkov, prác alebo služieb do štátneho rozpočtu. Platba sa realizuje pri predaji produktu spoločnosti.
Pokiaľ ide o úrokové sadzby, môžu sa líšiť v závislosti od predmetu zdanenia. Určenie zdaniteľného obratu sa zakladá na hodnote predávaných výrobkov.Patria sem všetky druhy hotovosti, ktoré spoločnosť prijala, ak prišli po vyrovnaní za tovar dodaný organizáciou.
Ako platitelia môžete identifikovať jednotlivých podnikateľov, podniky, ako aj osoby, ktoré prepravujú tovar cez colné hranice Ruskej federácie, a to práve oni. V skutočnosti je kupujúci konečným platcom DPH.
Zvážte hodnotu a povahu prepravnej dane. Je povinná platba na území konkrétnych zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Pokiaľ ide o predmet dane, uznávajú vozidlá, ktoré boli zaregistrované na území Ruskej federácie.
Ak chcete určiť sumu uvedenú na platbu, musíte vynásobiť počet konských síl motora vozidla počtom mesiacov vlastníctva za rok a sadzbou dane, ktorá sa môže líšiť v závislosti od regiónu.
Využitie daňového systému je nevyhnutným opatrením na harmonickú interakciu medzi štátom a občanmi, ako aj na stabilný hospodársky rast krajiny.
