Att donera en lägenhet är en givetvis transaktion genom att överföra den av den gamla ägaren till en ny enligt ett donationsavtal. Det vill säga att givaren inte har rätt att kräva att givaren ger honom något i gengäld för ett sådant dokument som ett presentkort för en lägenhet. De skatter som betalas i detta fall definieras i lagstiftningen.
Att ge en lägenhet: allmänna lagliga normer
1. En gåva är alltid gratis. I en gåva till en lägenhet kan föremål som kräver något gjort av föraren i förhållande till givaren inte registreras. Om givarens kompensation, hyror eller anhöriga anges i presentavtalet, är det juridiskt ogiltigt. Anta att ett visst "gjort" har i händerna en gåva för en lägenhet som erhållits med sådana villkor. De skatter som betalas i detta fall tas ut till de skattesatser som fastställts för försäljnings- eller livräntaavtal (livstidsunderhåll).
2. Gåvan är alltid brådskande. Lägenheten blir gjortes egendom direkt efter att han registrerat gåvan i Rosreestr och mottagandet av certifikatet. Det är olagligt att registrera i presentkortet att den som äger ägaren av lägenheten efter givarens död. För sådana villkor tillämpas testament med registrering av lägenheten som arv och betalning fastighetsskatt.
3. Gåvan är frivillig för båda parter. Fram till det ögonblick då gåvan registrerades i Rosreestr kan de ändra sig och förklara gåvan ogiltig. Naturligtvis i detta fall betalas ingen skatt.
Om lägenheten har en enda ägare, har han rätten att presentera den för någon utan tillstånd från någon av de personer som är registrerade i den. Äganderätten övergår till den nya ägaren efter att parterna har undertecknat presentförfarandet och dess registrering i Rosreestr.
Om lägenheten är i delat eller gemensamt ägande, gör så:
• Ägaren till en andel i ägandet av en lägenhet får donera den utan samtycke från de återstående aktieägarna; ett sådant avtal är helt lagligt. Det vill säga, om du äger hälften av lägenheten i delat ägande med någon och vill ge hälften till ditt barn, behöver du inte få medgivande från en annan aktieägare.
• Om fastigheten är gemensam måste givaren för att donera en andel i den erhålla det skriftliga medgivandet från alla andra ägare för en sådan transaktion.
Skattesatsen beror inte på om hela lägenheten presenteras eller bara en del av den.
En kort historia om presentbeskattning
Till Rysslands lag i december 1991 gällde fram till 2006 lagen "På fastighetsskatt, som överförs genom arv eller gåva", som fastställer beloppet och förfarandet för skatt vid donation av en lägenhet. Federal lag av den 01.07. 2005 N 78-ФЗ avskaffade denna skatt och ersatte den faktiskt med personlig inkomstskatt, som från och med 2015 regleras av skattelagen. Det vill säga bara namnet och lagstiftningen har ändrats enligt vilken skatten tas ut. Men ändå måste du betala skatt för den donerade lägenheten. Samtidigt, som enligt den gamla lagen, om hela lägenheten doneras, är dess fulla pris beskattat. Om en andel i ägandet av en lägenhet ges, tas skatten från värdet på denna andel.
Personlig inkomstskatt tas ut endast på presentkontrakt som ingås tidigast den 1 januari 2006.
Vad är storleken på presentskatten för lägenheten?
I år är beloppet 13% av värdet på lägenheten. Skatten betalas av givaren.Men vilken typ av kostnad bör tas för att fastställa basen för personlig inkomstskatt? När allt kommer omkring kan gåvan inte innehålla något värde för lägenheten.
Under lång tid har typen av värde på den lägenhet som presentskatten tas med varit föremål för kontroverser. Den federala skattetjänstens ställning var så bred som möjligt: det var tillåtet att ta kontrakt, marknad, lager (beräknat i BTI) och till och med matriskvärdet som bas. Faktum är att varje inspektion hade sin egen praxis.
Slutligen, förra året, drog finansministeriet en linje under denna oenighet genom att i sin skrivelse av 05/08/2014 N 03-04-05 / 21903 fastställa att presentskatten, vars belopp och förfarande bestämdes genom skattekoden i Ryssland, betalades på lägenhetens marknadsvärde. Visst uppstod nu frågan, men hur kan man bestämma den korrekt? Hittills är det enklaste (och billigaste!) Sättet att ta ett certifikat från den lokala CCI med det genomsnittliga marknadspriset för lägenheter i staden och ange det i gåvan.
Presentskatt som betalas av utländska
Lagen begränsar inte husägare i deras rätt att donera den till utlänningar. En sådan person som inte är bosatt i Ryssland, som har en gåva för en lägenhet i händerna, beskattas med en skattesats på 30%. En förändring av skattesatsen är möjlig på grundval av ett internationellt avtal som utarbetats för att utesluta dubbelbeskattning.
Betalning av skatt av en utlänning enligt ett lägenhetavgivningsavtal måste göras innan han registrerar sitt ägande av det.
Om lägenheten ges till en släkting
Ofta har medborgare frågor: "Om mamman (eller fadern) ger lägenheten till sin son (dotter), har en sådan begåvad person skyldighet att betala presentskatten för lägenheten? Måste hans begåvade barnbarn betala?"
Rysslands skattekod befriar nära anhöriga från presentskatten. Det vill säga, om en person som presenteras med en lägenhet är nära besläktad med givaren, är han inte skyldig att betala personlig inkomstskatt på dess marknadsvärde.
Vilka släktingar är nära?
Om lägenheten doneras inom samma familj, behöver någon av dess medlemmar inte betala en presentskatt. Barn (inklusive adopterade) kan få en donationslägenhet från sina föräldrar eller barnbarn (inklusive halvföräldrar, det vill säga bara ha en gemensam förälder) från sin mormor eller farfar. Det är möjligt och vice versa, att ge lägenheter från den yngre generationen till den äldre eller inom samma generation - mellan bröder och systrar.
Ovillkorliga nära släktingar är män och hustrur. Men farbröder (moster) och brorson tillhör inte dem.
Relationsgrad bekräftas med relevanta intyg (för äktenskap, födelse, adoption).
Betalningsförfarande för personlig inkomstskatt
Anta att du har en gåva i dina händer för en lägenhet. De skatter som betalas i detta fall bestäms av Rysslands skattekod och anges ovan i texten. Därför måste du, efter att du registrerat en donation i Rosrestre, skicka in årets lägenhet i slutet av april nästa år till skatten på din plats för registreringsdeklaration i form 3-NDFL på dina inkomster, vilket anger värdet på lägenheten i den och presenterar ett ägarintyg för det. Om företagaren är i nära relation med givaren och följaktligen undantas från att betala inkomstskatt för individer, måste han fortfarande förse skatteinspektören med en deklaration, liksom dokument som bekräftar graden av relation.
Skatter själva kommer att beräkna skattebeloppet och skicka ett kvitto med ett meddelande om skattberäkning. Det kan betalas i valfri bank.
Ett par privata fall av personlig inkomstskatt vid donation av en lägenhet
Vad ska jag göra om du är pensionär och har ett presentkort för en lägenhet? De skatter som betalas i detta fall innebär inga pensionsförmåner. Alla pensionärer måste betala personlig inkomstskatt i detta fall till 13%.
Det visar sig att det finns en annan kategori personer som, tillsammans med nära släktingar, är undantagna från personlig inkomstskatt på donation.Anställda vid utländska konsulat och deras familjemedlemmar undantogs från det. Denna regel är förankrad internationellt ännu Wienkonventionen om diplomatiska förbindelser 1961
Påföljder för icke-betalning eller försenad personskatt
För att ha missat tidsfristen för att lämna in formulär 3-NDFL, måste den som betalas betala ett böter på 5% (men inte mindre än 1000 rubel) av det obetalda skattebeloppet för varje månad från dagen för inlämnande, men högst 30% av det totala skattebeloppet.
Uppdragsgivaren är skyldig att betala hela skattebeloppet fram till den 15 juli året för inlämnande av 3-NDFL-deklarationen. Om han missar denna period kommer han att betala en böter på 20% av skatten. Om avsiktligt bevisas avsaknad av skatt då kommer böterna att öka till 40%, och betalningen av böter upphäver inte själva skatten.
Om djuret undviker skatt, återkrävs han i domstol. Samtidigt avgör fredsrätten ett beslut om skatter på högst 50 000 rubel; för stora summor övervägs en rättegång av en distrikts- eller stadsdomstol, som kan betala böter för varje förseningsdag och till och med ålägga svaranden att betala statsavgiften för att lämna in en skattekrav. Därför är det bättre att betala personlig inkomstskatt i tid.
Fiktivt köp och försäljning istället för att ge en lägenhet
Ofta, mellan givaren och den höga, upprättas en lägenhetsköp och försäljningstransaktion där pengar från den senare inte överförs till den första. Vad är resultatet? Anta att du är så "lycklig" och att du har en gåva i händerna för en lägenhet. De skatter som betalas i detta fall minimeras. Om lägenhetens löptid i säljargivarens ägande är 3 år eller mer, betalas inte personlig inkomstskatt till dem. Om löptiden är lägre är skatten fortfarande 13%, men basen är beloppet som överskrider kostnaden för lägenheten över 1 miljon rubel, dvs. skattebasen sänks med en miljon, varför personskatteskatten sänks.
Det är nödvändigt att säga om riskerna med ett sådant fiktivt försäljningsavtal. Eftersom den döljer en annan typ av transaktion kan domstolen förklara den ogiltig (tredje parter kan ansöka om domstolen vars rättigheter har kränkts). Förutom att ett sådant avtal kommer att sägas upp av domstolen, kan parterna hållas straffrättsligt ansvariga.
Risker vid ingående av ett avtal om donation av lägenheter
Det finns ett antal fall där ett lägenhetavgivningsavtal kan ogiltigförklaras. Så en juridisk person kan inte ge en lägenhet till en annan juridisk enhet, eftersom sådana transaktioner mellan dem är förbjudna. En juridisk person kan dock ge en lägenhet till en person.
Det är tydligt att donera en lägenhet efter givarens död (till exempel genom fullmakt) är en bedräglig transaktion och är medvetet ogiltig. Dessutom kan lägenheten vara belägen med en banklöfte, ett livräntaavtal eller underhåll under en beroende period. Då kan det inte heller överföras under en gåva.
