För att analysera statistiken över cirkulationen av rubel i Ryssland kräver centralbanken att bankerna i PKO och RKO anger inkomstkällorna och riktningen för frågan om medel. Kraven för detaljerad information beskrivs i bestämmelsen i BR nr 318 "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner". Det är värt att notera att de inte gäller för transaktioner med utländsk valuta.
organisation
För att inte ange långa namn i dokumenten krypterade Bank of Ryssland inkomster och kostnader med hjälp av koder. Dessa element har sitt eget namn - "kontantsymboler." Alla dokument som bekräftar rörelsen av medel innehåller ett fält där denna kod och belopp anges. Bankkassasymboler används för att distribuera alla transaktioner och för att generera rapporter för centralbanken. Om olika delar av dokumentets totala mängd motsvarar olika symboler visas detta också i separata rapporteringsfält.
Förklaring av kontantsymboler för implementering
Kod "02" återspeglar mängden kontanter som mottagits från försäljningen av varor till enskilda och juridiska personer. För att återspegla betalning för tjänster används koden "11". Men inte för alla företag utan bara för de som tillhandahåller betalda tjänster inte är huvudaktiviteten. Dessa är företag inom järnväg, vatten, bil, persontransport, museer, utställningar, kulturparker etc. Detta inkluderar också kvitton för rubel för överföring till räkenskaper för juridiska personer och företagare med kommentarer "För utbildning (behandling, turnépaket, hyra, etc.). d.) ".
Kontantsymbolen i checkboken under siffran "12" används för att återspegla beloppen för skatter, böter, försäkringspremier, tullbetalningar som erhållits från individer utan att öppna ett konto. Den visar också alla typer av medlemsavgifter som överförs till konton för partnerskap och kooperativ, olika välgörenhets-, mål-, aktie-, entréavgifter.
transaktioner
Vi listar de viktigaste:
- ”13” - överföringar mellan individer;
- ”14” - överföring av pengar till lånets konto utan att öppna ett löpande konto i en bank;
- ”15” - betalning av transaktioner med fastigheter, bidrag till räkningar, husägarföreningar;
- ”16” - mottagande av medel från individer till ett insättnings- eller sparkonto öppnat i en bank, inklusive i utländsk valuta;
- "17" - mottagande av pengar från Federal Communications Agency;
- ”19” - mottagande av medel på privata företagare.
Följande kassasystem används för att spegla värdepapperstransaktioner. Kvitton från verksamhet med statsobligationer återspeglas av koden "20", betalning av räkningar - "21". Koden "22" återspeglar förflyttningen av medel i konton för arrangörerna av spel: tävlingar, bookmakare, kasinon, spelautomater och försäljning av lotter. Kvitton för betalning av resecheckar innehåller symbolen "30". Transaktioner med koden ”31” återspeglar förflyttningen av medel till löpande konton som öppnats i banken samt överföringar i utländsk valuta (förutom återbetalning av lån).
Övriga inkomster
Med koden "32" i betalningarna återspeglas:
- avkastning rapporteringsbelopp mottagen med kontantcheck som betalning för bankverksamhet, såsom provision och uthyrning av enskilda värdeskåp osv.;
- mottagande av pengar från militära enheter vid försvarsministeriet, om mottagningskällan inte anges i tillkännagivandet om bidrag;
- överföring av medel från försäljning av egen utrustning;
- böter, påföljder och avgifter för utgivna lån;
- uthyrning av värdeskåp;
- intäkter från försäljning av ädelmetaller till individer.
Kontanter
Koden "33" används för att återspegla aktiveringen av kontanter som tas ut från terminaler, bankomater och andra enheter som används för att ta emot pengar i automatiskt läge. Linjen "35" visar pengarsaldot vid bankens kassa i början av månaden.
Följande symboler för kontantplanen i banken används när man flyttar medel mellan filialer, strukturavdelningar eller andra kreditinstitut. Dessa är koderna "37" och "39".
Alla kassasymboler som diskuteras nedan används för att återspegla transaktioner med användning av medel.
Sociala förmåner
Koderna ”40”, ”41” används för att återspegla överföring av medel för betalning av arbetskraft, utbetalning av stipendier till studenter vid universitet och högskolor, personer som är i yrkesutbildning, för omskolning av anställda för produktionsbehov och bidrag. För alla andra betalningar av social karaktär som inte tillhör kategorierna ovan används koden "42". Betalning av pensioner, invaliditetsförmåner återspeglas i kvitton med symbolen ”50”.
Övriga utgifter
Det finns få av dem, men det är också omöjligt att kringgå sådana transaktioner:
- ”46” - utfärdande av medel för inköp av jordbruksprodukter från undersökningsperioden;
- "47" - pengar som spenderas på spelverksamhet och vinst i lotteri;
- “51” - kontantuttag från enskilda personers löpande konton.
För symbolen för kontantplanen "53", som kallas "Övriga betalningar", ges följande transaktioner för att emittera medel:
- juridiska personer för betalning till grundare som inte är anställda i organisationen;
- att betala barnstöd;
- för välgörenhetsändamål;
- till givare;
- för inköp av ädelmetaller;
- jordbruksförvärv av stamkreatur;
- för inköp av återvinningsbara material, containrar och byggmaterial.
Finansiella transaktioner
Bestämmelsen i BR nr 318 visar kontantsymboler avsedda för emission av medel:
- på lån och låneavtal (”54”);
- besparingar av individer (”55”);
- listas genom olika betalningssystem: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact", etc. ("56");
- vid tidpunkten för köp från individer med utländsk valuta ("57");
- från räkenskaperna för enskilda företagare (“58”);
- enheter för Federal Communications Agency (“59”).
Separat tillhandahålls kontantsymboler för att återspegla utgifterna för medel på Centralbanken, inklusive statliga ("60"), räkningar ("61"). På samma sätt som med inkommande transaktioner finns det en kod för att reflektera saldot i kontanter i slutet av perioden ("70"), förflyttning av medel mellan strukturella divisioner och filialer i en bank ("71") och olika kreditinstitut ("75") .
Kontantsymboler utanför balansräkningen i banken
Mottagandet av medel via betalningsterminaler med eller utan kort för betalning av varor, tjänster, skatter, försäkringsbetalningar, i återbetalning av lån av individer återspeglas i kvitton med koden "80". För att utfärda kontanter via bankomater ("81"), att ta emot pengar med kort ("82"), att ta emot ("83") och att spendera ("84") medel för operationer som använder betalningskort finns det också koder. Avspeglade separat rörelsen på räkenskaperna för pantbutiker ("85" och "86"), försäljningen ("87") och köp ("88") skrot och icke-järnmetall IP.
Separat är det värt att notera koden "89" under namnet "Rullande handelsintäkter." Här visas kontantbelopp som banken registrerat på saldot den första arbetsdagen i den nya månaden. Förskottslön, kvitton och utbetalningar till ideella organisationer visas också separat med koderna "96", "97" och "98".
Kassasymboler "99" och "100" registrerar ett urval av transaktioner vid mottagande av medel från bankagenter, oavsett källa.
balans
Det totala beloppet för karaktärerna från "02" till "39" bör motsvara det totala beloppet för utgifter som visas av karaktärerna "40" - "77". Koder utanför balans används för att dekryptera information om alla intäkter och utgifter. De totala beloppen avstemmes med saldot på kontot "202".
nyanser
I klassificeraren finns det inkomst- och utgiftskoder som liknar vid första anblicken.Låt oss överväga några av dem.
Rapporten som lämnas till Bank of Ryssland inkluderar inte transaktioner vid mottagande (utfärdande) av pengar från kassan under postoperativ tid eller på helger till banken och från samlare.
Enligt koden ”14” återspeglas summan av intäkter från individer mot återbetalning av hypotekslånet, som tillhandahölls från fonderna i målbudgetfonden. Men om pengarna debiterades från kortet via kassan, används också symbolen "82" i kvittot.
Koden "31" används för att registrera mottagandet av pengar av individer, med undantag för sådana överföringar:
- Återbetalning av en del av ett tidigare mottaget lån. I sådana fall används symbolen “14”.
- Överföring av medel som betalning av böter och restanser enligt ett låneavtal. Symbolen "32" tillhandahålls för dessa operationer.
- Betalning av en kredit av ett kreditbrev för förvärv av fastigheter (”15).
- Överföra medel från ett löpande konto till ett insättningskonto, förutsatt att detta inte strider mot bankens interna regler ("16").
Men symbolen "31" kommer att användas för att återspegla transaktionens mängder mellan individer utan att öppna ett konto, inklusive i utländsk valuta. Detta inkluderar också materiell hjälp på oåterkallelig basis.
Många frågor uppstår också om vilka operationer som ska visas med koden ”32”. I teorin bör detta vara alla transaktioner som inte beaktas i avsnitten "02", "11" - "17" och "19 -" 32 ". Men bankanställda har ofta frågor om hur man reflekterar transaktioner med uthyrning av kassaskåp, mottagande av medel via ett kort och organisationens intäkter. Låt oss överväga dem mer detaljerat.
När en person betalar till det säkra arenakontot, anges momsbeloppet i koden "12" och kostnaden för tjänsten på koden "32". För att överföra medel som erhållits från försäljningen av anläggningstillgångar används artikeln ”Andra utgifter”. När pengarna deponeras via kassören vid kortinformationen, dupliceras beloppet dessutom under posten utanför balansräkningen ”82”.
Titta också mer i detalj på symbolen "42". Förutom transaktioner som inte är relaterade till löner, denna kod återspeglar utfärdandet av:
- medel för gästfrihet,
- delvis invaliditetsförmåner som betalas ut på arbetsgivarens bekostnad;
- Ersättning för anställdas användning av personlig egendom;
- utdelning.
Lån som ges till individer i form av överföringar via betalningssystem återspeglas på samma sätt som vanliga lån. Samtidigt bör kommentaren ange ”Utgivning av ett lån för överföring”. Alla andra transaktioner som individer får från organisationer via betalningssystem återspeglas i kvitton med symbolen "56".
För "andra avdrag" tilldelas koden "53". Icke-kommersiella organisationer måste dessutom ange off-balance-symbolen "98".
