Många ryska företag väljer det förenklade beskattningssystemet som ett förenklat beskattningssystem som ett system för bosättningar med staten. Företagens motivation är tydlig: i detta fall värdet monetära förpliktelser som regel betydligt mindre än med OCH. I vissa fall tvingas entreprenörer emellertid att tänka på vilken specifik form av det förenklade skattesystemet att välja - vilket innebär att beräkna avgifter endast på grundval av inkomster eller beräkna också på grundval av utgifter. Vilka kriterier kan en företagare följa? Vilka är detaljerna i det förenklade skattesystemet, vilket innebär att både intäkter och kostnader samtidigt redovisas vid beräkning av skatt?
Specifikationerna i det förenklade skattesystemet i form av "inkomst minus utgifter"
Att använda det förenklade skattesystemet "Intäkter minus utgifter" är en stor möjlighet för en företagare att minska den ekonomiska bördan när det gäller avgifter till den budget som fastställs i lag. Det kan noteras att detta system för beräkning av betalningar till staten finns tillsammans med det förenklade skattesystemet "Intäkter". Vilka är skillnaderna mellan de två?
Det förenklade skattesystemet "Intäkter minus utgifter" förutsätter betalning av skatt till staten med 15% av motsvarande bas, definierad som skillnaden mellan intäkter och bekräftade affärsutgifter. Det vill säga beräkningen av avgifter till statskassan kommer från vinsten. Dessutom bör skatten inte vara mindre än 1% av de inkomna inkomsterna. I sin tur, med STS "Intäkter", betalar företagaren till budgeten endast 6% av intäkterna. Storleken på utgifterna i detta fall spelar ingen roll.
Många företagare har svårt att välja vilken skattesystem man ska välja - det förenklade skattesystemet "Inkomst minus utgifter" eller det förenklade skattesystemet, där endast intäkter beaktas. Vi studerar de möjliga kriterierna som kan vara användbara för företagets ägare för att lösa problemet med att fastställa det optimala formatet för beräkning av avgifter till staten.
Hur väljer man det optimala schemat?
Det beror på vad som är verksamhetens uppskattade lönsamhet, vad är det uppskattade värdet på produktionskostnader eller tillhandahållande av tjänster. Så det uppskattas att om motsvarande indikator är minst 60% av intäkterna under samma tidsperiod, är det vettigt att arbeta med det förenklade skattesystemet "Intäkter minus utgifter".
Som regel är sådana indikatorer typiska för tillverkningssektorn när ett företag köper råvaror, material, utrustning, betalar elräkningar och andra resurser. Om vi talar om tillhandahållande av tjänster är kostnaderna i detta fall vanligtvis mycket lägre än det angivna siffran. Då blir det mer lönsamt att använda STS "Intäkter".
Ta ett fast beslut
Svårigheten med att använda ett av de möjliga beskattningssystemen är att Rysslands lagstiftning inte tillåter en företagare att ofta byta från en till en annan. Så om en person har beslutat att det system under vilket han ska betala skatten är det förenklade skattesystemet "Intäkter minus utgifter", kan han byta till det förenklade skattesystemet, som innebär att beräkna avgiften endast från intäkter, nästa år.
Alternativt schema
Det kan förresten noteras att båda formerna av det förenklade skattesystemet "konkurrerar" inte bara varandra, utan också med ett alternativt beskattningssystem - UTII, som förutsätter en fast betalning av bidrag till staten, oavsett vinstbelopp. Men de typer av aktiviteter som faller under UTII är färre än de där du kan dra nytta av det förenklade skattesystemet. På ett sätt gör det det lättare för företagaren att välja den optimala formen för beskattning.
Hur byter jag till det förenklade skattesystemet?
Hur kan ett företag byta till det förenklade skattesystemet enligt det schema som det har valt? Detta kan göras på två sätt - direkt under registreringen av ett företag eller under en affärsverksamhet, men som vi noterade ovan, i ett nytt läge, kan ett företag bara arbeta från året efter inlämningen av motsvarande ansökan hos Federal Tax Service. Det här förfarandet är inte särskilt svårt - allt du behöver göra är att skicka ett meddelande till Federal Tax Service som återspeglar företagarens önskan att arbeta med det förenklade skattesystemet endast från intäkter eller det förenklade skattesystemet "Inkomst minus utgifter". Specialister från Federal Tax Service bör utfärda ett urval av det relevanta dokumentet till den sökande.
CSC
Om du letar efter skillnader mellan dessa former av det förenklade skattesystemet, kan de spåras i aspekten av att indikera BCC i betalningsdokument. Faktum är att KBK STS ”Intäkter minus utgifter” skiljer sig från vad som är inställt för det ”förenklade” formatet, vilket innebär att beräkna avgiften till statskassan endast från intäkter. Det är oönskat för en företagare att göra misstag i betalningsdokument: om motsvarande nummer är felaktiga, kommer byrån som accepterar den finansiella transaktionen - till exempel FIU eller FSS - inte att acceptera betalningen och kommer att registrera standard för företagets skyldigheter enligt lag. Naturligtvis kan du senare skicka förtydligande dokument till dessa statliga organisationer - med justeringar av BCC, men böter på den tiden kan redan debiteras. Således bör KBK STS "Intäkter minus utgifter" kontrolleras noggrant i betalningsdokumenten.
Bidrag till statliga medel
Det finns skillnader mellan de två formerna av STS såväl när det gäller entreprenörens skyldigheter gentemot statliga medel - PFR, FSS och FFOMS. Faktum är att om en enskild företagare arbetar enligt schemat i det förenklade skattesystemet "Intäkter", har han rätten att sänka skatter som beräknas för betalning till budgeten med beloppet för motsvarande bidrag till fonderna. I sin tur, om en person arbetar enligt "Inkomst minus utgifter" -programmet, kan han inte inse ett sådant privilegium - helt enkelt för att bidrag till PFR, FSS och FFOMS räknas som kostnader, det vill säga de minskar skattebasen i alla fall.
rapportering
Förutom formeln för beräkning av skatten till budgeten, kommunikation med medel, CSC: s detaljer, finns det praktiskt taget inga andra skillnader mellan de två formerna av det förenklade skattesystemet. Så i båda fallen måste företagets ägare lämna in en deklaration till Federal Tax Service senast den 31 mars året som följer rapporteringsåret och på byråns begäran lämna in boken för inkomst och kostnad.
Vem kan arbeta med STS
När det gäller båda systemen för beräkning av avgifter till statskassan fastställdes samma lagstiftningsbegränsningar när det gäller deras deltagande av företag. Så ett företag kan inte arbeta under det förenklade skattesystemet "Intäkter minus utgifter" (LLC, IP - det spelar ingen roll) om:
- hon har filialer i andra bosättningar;
- hon bedriver bankrörelse eller är ett försäkringsbolag;
- registrerad som pantbutik;
- det har mer än 100 anställda;
- intäkterna för kalenderåret överskred 100 miljoner rubel.
Så snart företaget har åtminstone en av de angivna funktionerna kan det inte fungera med det förenklade skattesystemet.
Möjliga utgifter
Vilken typ av utgifter accepterar den federala skattetjänsten som de som ger skäl att sänka skattebasen om det förenklade skattesystemet innebär beräkningen av avgiften baserat på skillnaden mellan intäkter och kostnader? Deras lista anges i Art. 346.16 i skattekoden. Det vill säga sådana utgifter inkluderar:
- de som är relaterade till förvärv av anläggningstillgångar (eller deras reparation, konstruktion, leasing, leasing, montering);
- återspeglar kostnader för immateriella tillgångar (detta kan vara köp av program, registrering av patent, exklusiva rättigheter, immateriell egendom);
- de som är relaterade till betalning av moms på köpta varor;
- betalning av lån samt ränta på dem;
- de som syftar till att förbättra brandsäkerheten hos företaget, säkerställa säkerhet;
- tullbetalningar;
- de som syftar till att finansiera resekostnader;
- de som är relaterade till underhåll av företagsfordon;
- syftar till att betala för tjänster av notarier, advokater, revisorer eller revisorer;
- de som är förknippade med att företaget måste lämna finansiella rapporter (för bolag som verkar under det förenklade skattesystemet "Intäkter minus utgifter" måste en lämplig typ av konto hållas);
- syftar till förvärv av skrivinstrument;
- återspeglar betalning av kommunikationstjänster, Internet, post;
- inriktat på avveckling med leverantörer av reklamtjänster;
- relaterat till organisationen av nya industrier, inköp av utrustning, arrangemang av verkstäder;
- återspeglar betalningen av skatter, avgifter och tullar som föreskrivs i lag;
- relaterat till betalning av provisionskostnader som anges i kontrakt;
- återspeglar kostnaderna för reparation, underhåll av garantier;
- inriktat på bosättningar med leverantörer av avfallssamlingstjänster;
- i samband med underhåll av kassaapparater;
- återspegla rättegångskostnader;
- syftar till yrkesutbildning eller omskolning av anställda;
- relaterade till nödvändiga undersökningar eller utvärderingar.
Naturligtvis måste kostnaderna i alla fall dokumenteras.
Innovationer 2014
Låt oss se vilka lagförändringar som reglerar kommunikationen mellan verksamheten som drivs under det förenklade skattesystemet och Federal Tax Service trädde i kraft 2014.
Vi noterade ovan att LLC måste tillhandahålla redovisningsrapporter till Federal Tax Service - även om de fungerar enligt en ”förenkling”. Denna skyldighet infördes för affärsenheter 2014. I sin tur kanske det inte uppfylls av individer som arbetar under det förenklade skattesystemet "Inkomster minus utgifter" - liksom om de betalar skatt för det förenklade skattesystemet baserat på intäkter. I sin tur är företagare ändå skyldiga att öva på vissa delar av redovisningen - till exempel att upprätthålla en bok, som återspeglar inkomster och utgifter. Det kan ibland begäras av FTS.
Det kan också noteras att bidraget till FIU för företagare under 2014 började återigen beräknas på grundval av en minimilön och inte två, som det var 2013. Det kan noteras att detta också indirekt påverkade bestämningen av det skattebelopp som beräknats på det förenklade skattesystemet. Om vi pratar om ordningen "Inkomst minus utgifter", har den lagstiftande basen för det nu börjat sjunka mindre märkbart på grund av en minskning av avgifterna. I sin tur, med det förenklade skattesystemet, kan skattebeloppet i ren form som betalas av företagare bara öka med intäkter, återigen på grund av det faktum att ett mindre bidragsbelopp kunde göras som ett avdrag. Även om den nominella ekonomiska bördan för IP förblev i princip densamma.
I annat fall införde inte lagstiftaren 2014 särskilda innovationer beträffande bosättningar under det förenklade skattesystemet. Den förenklade skattesatsen ”Intäkter minus utgifter” såväl som den förenklade skattesatsen på intäkter förblev densamma. Betalnings- och rapporteringsfristerna har bevarats.
