Ryska medborgare har rätt att få olika skatteavdrag. Bland de mest efterfrågade är betalningar relaterade till kostnaderna för att förvärva fastigheter samt betalning av inteckning. Vilken är dessa avdrags specificitet? Med vilka mekanismer kan de erhållas?
Kärnan i avdraget
Avdraget för köp av en lägenhet garanteras av bestämmelserna i Rysslands skattekod. I enlighet med artikel 23 i Rysslands skattekod har en medborgare som har förvärvat eller byggt fastigheter på bekostnad av personliga utgifter (eller i en inteckning) rätt att få fastighetsavdrag. Den här typen av betalning består av tre huvudkomponenter:
- ett avdrag baserat på kostnaden för att köpa fastigheten själv;
- betalning vars beräkning bestäms av de belopp som spenderas på reparationer;
- ett avdrag, vars grund är ränta som betalas på inteckningen (såvida inte lägenheten naturligtvis köps på kredit).
Det kan noteras att i vissa fall kan de kostnader som avdraget beräknas inkludera kostnaderna för att utveckla projektdokumentation under byggandet, såväl som de kostnader som är förknippade med installationen av kommunikationssystem. Det kan också noteras att ett skatteavdrag vid köp av en lägenhet också är möjligt vid refinansiering av ett hypotekslån - i enlighet med de nya villkoren i ett avtal med banken.
Betalningarna i fråga benämns ”avdrag”, eftersom de ska betalas på bekostnad av pengar som redan har betalats av medborgaren till statskassan, liksom de belopp som enligt lagen måste betalas. Vi pratar om inkomstskattöverföringar (PIT) på 13% av lönen eller andra officiella källor till kontantinkomster i en medborgares personliga budget.
Således har en person som använder avdraget i fråga rätt att antingen återlämna de medel som redan betalats till staten eller inte lagligen överföra dem till statskassan. Det kan nämnas att det finns två huvudmekanismer inom vilka ett avdrag är möjligt vid köp av en lägenhet: vid avdrag på 13% till statskassan eller under perioder då det enligt lagen planeras att överföra skatt till staten.
Avdrag vid köp och försäljning
Vi noterar en viktig nyans - termen ”avdrag” i den ryska skattelagstiftningen avseende reglering av fastighetstransaktioner kan användas i olika sammanhang, det vill säga inte bara när grunden för beräkningen är ett köp. Försäljning av fastigheter kan också innebära användning av lagstadgade avdrag relaterade i sin tur till möjligheten att inte betala ett visst skattebelopp på erhållen inkomst.
Samtidigt kan det noteras att de två typerna av avdrag i fråga i vissa fall kan kombineras. Att köpa, sälja fastigheter är ofta sammankopplade processer. Men i denna artikel talar vi om avdrag förknippade med kostnaden för köp av bostäder.
Avdragsbelopp
Vad kan vara storleken på betalningarna? Enligt gällande lagar är detta en del av kostnaden på 13 procent (från köp av en lägenhet eller från räntebetalningar till banken). Vi noterade ovan att avdraget i fråga representeras av tre huvudsorter. Betalningar som gjorts på grundval av kostnader för köp av en fastighet, såväl som reparationer, får inte överstiga 260 tusen rubel. I sin tur är det maximala avdraget på inteckningsränta, som fastställs i tillämpliga lagar, 390 tusen rubel.Det finns emellertid en viktig nyans när det gäller denna formel.
Lagstiftningsvariationer
Faktum är att den ryska lagstiftningen, vars ämne är avdraget för köp av en lägenhet, ändras ganska ofta, vilket många advokater noterar. I den aktuella utgåvan finns en norm enligt vilken det i synnerhet finns en noterad begränsning i gränsvärdet för avdraget på inteckning. Fram till 2014 var det emellertid inte i lagens bestämmelser - de medborgare som köpte lägenheten i en inteckning kunde återlämna en del av kostnaden för att betala ränta utan att begränsa beloppet för motsvarande belopp. Men denna trevliga möjlighet för många låntagare åtföljdes av långt ifrån den mest önskvärda rättsregeln, enligt vilken det var möjligt att få avdrag från endast en fastighet.
Det vill säga, så snart en person fick från statskassan hela beloppet motsvarande 13 procent av kostnaderna för en lägenhet, slutade statens skyldigheter när det gäller att bevilja avdrag. Det spelade ingen roll hur stort avdraget kan vara när man köper en lägenhet (dela i den). Det faktum att dess värde inte kunde uppgå till 260 tusen rubel spelade ingen roll. Lagstiftaren kompenserade emellertid till viss del en sådan norm, som vi noterade ovan, genom att det inte finns någon övre gräns för betalningsbeloppet beräknat på grundval av betalningar på inteckning.
Således kan det maximala avdraget för köp av en lägenhet bero på den period då medborgaren först ansökte om rätt betalning - före 2014 eller efter. I det första fallet kommer han att kunna ta emot högst 260 tusen rubel, och endast om kostnaden för fastigheter tillåter det - för grundläggande utgifter och reparation, liksom det belopp som betalas på grund av ränta på lånet tills det återbetalas. I det andra fallet kan en person också räkna med 260 tusen rubel, men för att uppnå detta värde är det tillåtet på grund av flera fastighetsobjekt, såväl som för att få det maximala avdraget på inteckningsränta på 390 tusen rubel.
Behöver du formellt arbete?
Allmänt behövs. Samtidigt kan individer betala personlig inkomstskatt med 13% inte bara från lön utan också från andra inkomster - till exempel från försäljning av andra fastigheter. Många ryssar arbetar inte enligt arbetslagen, utan inom ramen för civila avtal, som också innebär avdrag från avgifter och andra kompensationer enligt avtalet med 13%. Lämpliga överföringar kan mycket väl användas för att få ett avdrag för köp av en lägenhet.
Det bör noteras att enskilda företagare, pensionärer och till exempel företagare som inte är registrerade enligt ett arbetsavtal inte kan få ett lägenhetavdrag eftersom de inte betalar personlig inkomstskatt. Naturligtvis under förutsättning att de inte arbetar enligt ett anställningsavtal eller inom ramen för civilrättsliga transaktioner och inte heller har intäkter, från vilka 13% överförs till statskassan.
Närvaron av arbete med TC kan vara viktig ur ett av de två grundläggande scenarierna för bearbetning av avdraget, som vi nämnde ovan. Vi pratar om det sätt på vilket en person har den lagliga rätten att inte betala personlig inkomstskatt när han köper en lägenhet under en period tills beloppet för de relevanta betalningarna som inte är upptagna i statskassan når gränsen indikatorerna som nämns ovan. I detta fall krävs formell anställning. Vi kommer att överväga denna aspekt mer detaljerat lite senare, när vi kommer att studera metoderna för att bearbeta avdraget.
När kan jag ansöka om avdrag
Vid vilken tidpunkt efter att lägenheten har köpts (i en inteckning eller på bekostnad av personliga medel), kan en person ansöka till statliga organ, nämligen Federal Tax Service, minus? Detta kan endast startas om medborgaren har handlingar i sina händer som bekräftar att han är ägaren till fastigheten (i sin helhet eller i aktier).I allmänhet är detta ett ägarintyg. Den federala skattetjänsten kan också vara tillräcklig handling för att acceptera bostäder, utfärdat av entreprenören.
Om du får ett avdrag när du köper en lägenhet på en inteckning, rekommenderar många advokater också att vänta på korrekt genomförande av alla förfaranden relaterade till överföring av bostäder som en inteckning till en bank. Först efter det att de har slutförts kommer kredit- och finansinstitutet att kunna utfärda alla dokument som krävs för FTS - under scenariot när avdraget upprättas på grundval av räntebetalningar.
Men som regel implementeras detta steg framgångsrikt ännu snabbare än staten utfärdar ett intyg om registrering av ägande. Dessutom beräknas de första avdragsbetalningarna vanligtvis utifrån basbeloppet för utgifter och inte på ränta, och därför kan det hända att vissa av bankdokumenten inte behövs alls. Det beror på det specifika skedet av interaktion med Federal Tax Service. Om detta är en medborgares första besök på avdelningen börjar som regel avdrag betalas på grundval av kostnaden för att köpa lägenheten själv.
Innehållet, liksom tidpunkten för det första besöket av en medborgare i Federal Tax Service, beror emellertid i stort på vilken av metoderna för att få avdraget. Det finns två av dem, som vi redan har noterat ovan. Inom ramen för den första kan en medborgare returnera 13 procent av köpet av en lägenhet på bekostnad av de personliga inkomstskatten som betalas till statskassan. Den andra metoden antar att en person lagligen inte kan överföra inkomstskatt under en viss period. Det första scenariot kallas ibland självbearbetning av avdraget, det andra - att ta emot betalningar via arbetsgivaren. Tänk på funktionerna hos varje.
Självdrag
Det första alternativet, där en person kan få avdrag från kostnaden för att köpa ett hem, är en oberoende samverkan med Federal Tax Service. Det kännetecknas av vissa detaljer i termer, en uppsättning dokument och andra nyanser av kommunikation med avdelningen.
Om vi talar om en persons första besök i Federal Tax Service, kan du gå till skattekontoret varje arbetsdag året som följer när personen registrerade ägandet till lägenheten. Ett besök i Federal Tax Service under detta scenario genomförs vanligtvis en gång per år.
Huvudmålet är att förse institutionen med dokument som bekräftar att personen betalade året då han köpte lägenheten, personlig inkomstskatt - från löner eller andra källor, och därför kan använda rätten till avdrag. Det kommer att vara helt lika med personlig inkomstskatt om den inte överskrider de värden som anges av oss ovan - 13% av kostnaden för att köpa en lägenhet, men inte mer än 260 tusen rubel, liksom beloppet för räntebetalningar under inteckning, men inte mer än 390 tusen rubel om bostäder köptes 2014 och senare. Inteckningens del av avdraget betalas som regel endast om medborgaren erhöll hela beloppet som en del av betalningen av utgifter för köp av en lägenhet.
Om en persons inkomst för det första året inte fick ta emot hela avdragsbeloppet enligt lag, kan han få saldot under de närmaste åren - och återigen i proportion till den personliga inkomstskatten som betalats i 12 månader för året före besöket hos Federal Tax Service.
Nyckeldokument
Du måste ta ett ganska imponerande dokumentpaket med dig. Först och främst det resultaträkning i form av 3-personskatt. När du köper en lägenhet är det detta dokument som gör att du kan bekräfta rätten till avdrag samt bestämma dess specifika belopp i första hand.
Förutom att tillhandahålla 3-NDFL-deklarationen är det också nödvändigt att lägga fram ett avtal om försäljning av bostäder vid köp av en lägenhet och ansökan om avdrag.
En annan viktig källa är ett intyg om två personliga inkomstskatter från arbetet. Du behöver också en kopia av TIN-certifikatet. Naturligtvis behöver du ett pass.
De viktigaste dokumenten är de som bekräftar överföringen av medel av en eller annan anledning till förmån för säljaren, som en del av kostnaderna för reparationer, betalning av uppskattad dokumentation etc.
Ett av de viktigaste dokumenten, som vi noterade ovan, är ett ägarintyg för lägenheten. Eller, om det ännu inte är klart, kan en handling för godkännande av ett fastighetsobjekt komma upp - detta dokument bekräftar att lägenheten i den nya byggnaden tillhör en viss medborgare.
Om lägenheten köpts på en inteckning, kommer det fortfarande att vara nödvändigt att tillhandahålla ett låneavtal till Federal Tax Service, såväl som ett extrakt som anger att för en sådan och sådana månader betalade en ränta för ett sådant belopp.
Det kommer att vara nödvändigt att bifoga ett uttalande i den officiella formen till paketet med källor som vi listade ovan, samt en inventering som bekräftar att sådana dokument överförs till Federal Tax Service. Du behöver också bankuppgifter till vilka FTS kommer att överföra avdraget.
Du kan gå till skattekontoret, som vi redan har noterat ovan, varje dag på året som följer när personen köpte lägenheten, eller nästa rapporterande, under vilken han överför de personliga inkomstskatten som betalas från lönen. Om dokumenten är i ordning måste Federal Tax Service inom tre månader överföra avdraget till de bankuppgifter som kommer att tillhandahållas av medborgaren.
Avdrag genom arbetsgivaren
Scenariot som beskrivs ovan förutsätter att personen lagligen returnerar den skatt som betalats till staten. Det är emellertid logiskt att anta: staten med all sannolikhet inom ramen för detta system utför staten dubbelt arbete, för det första att ta emot betalningar på personlig inkomstskatt, och för det andra att återlämna det. Kanske är det lättare att inte betala inkomstskatt alls?
Lagstiftaren är intressant nog beredd att ge medborgarna en sådan möjlighet. Ja, det är möjligt att skapa interaktion med staten på ett sådant sätt att det personliga inkomstskatteavdraget när man köper en lägenhet kommer att se ut som en legitim möjlighet att inte betala motsvarande skatt och därmed förenkla statens arbete i viss utsträckning.
Schemat i fråga är som följer. I allmänhet betalar arbetsgivarföretaget för varje månadslön för en anställd 13% som personlig inkomstskatt. Detta är vad redovisning gör. I sin tur har en skattebetalare som har rätt till avdrag när han köper en lägenhet rätt att be revisorer att inte överföra personlig inkomstskatt av juridiska skäl. Som ett resultat får en person en lön från vilken motsvarande skatt inte dras. Vad måste göras för detta?
Den första saken att gå till Federal Tax Service. Detta kan göras på vilken dag som helst, men under förutsättning att du har alla nödvändiga dokument till hands - ett ägarintyg samt källor som, som vi noterade ovan, kan bekräfta faktumet för registrering av förbindelser med banken (om lägenheten köpts i en inteckning) . Federal Tax Service måste meddela den person som bekräftar medborgarnas rätt att lagligen inte betala personlig inkomstskatt förrän i slutet av året eller tills avdraget når de högsta belopp som anges av oss ovan.
Dokumenten som måste lämnas in till den federala skattetjänsten är i stort sett desamma som för självbearbetningsavdrag. Samtidigt kan det noteras att det inte behövs en deklaration som bekräftar betalningen av personlig inkomstskatt. När du köper en lägenhet och ansöker om avdrag hos en arbetsgivare behövs inte heller ett 2-NDFL-certifikat. Det kan noteras att ansökan som måste lämnas in till Federal Tax Service kommer att vara i något annorlunda format än med oberoende interaktion med byrån.
Inom 30 dagar kommer den federala skattetjänsten att utfärda en anmälan. Det måste tillskrivas redovisning. Från det ögonblicket kommer en person att få en icke avdragsgill lön under den personliga inkomstskatten fram till årets slut eller tills det avdragsbelopp som garanteras enligt lag vid köp av en lägenhet är slut. Nästa år måste förfarandet för kommunikation med Federal Tax Service upprepas. En viktig nyans - om en person slutar kommer naturligtvis betalningar att stoppas. För att få dem igen måste du få ett jobb och sedan upprepa det beskrivna scenariot för interaktion med Federal Tax Service och redovisning. På samma sätt om en person överförs till ett annat företag.
Vilket sätt att välja?
Vilka av ovanstående avdragsmetoder kan vara att föredra? Först och främst bör det noteras att ett kombinerat alternativ är möjligt där båda scenarierna är involverade. Detta är möjligt om till exempel en person köpte en lägenhet i september. I det här fallet kan han till exempel omedelbart gå till Federal Tax Service för att använda möjligheten att inte överföra skatt före årets slut från löner, det vill säga att använda det andra scenariot. Samtidigt, i början av nästa år, kan han gå till Federal Tax Service och få ett avdrag från den personliga inkomstskatten som betalats till statskassan för månaderna föregående år som föregick köpet av en lägenhet.
Det är dock möjligt att använda vart och ett av scenarierna i sin rena form. Medborgaren bestämmer själv vad som är bekvämare för honom. Till exempel vill någon inte slösa tid på att samla in en större uppsättning dokument för det första alternativet - som vi minns behöver det ett 2-NDFL-certifikat, samt en intyg som bekräftar inkomst. När man köper en lägenhet vill många ryssar i sin tur snabbt börja få ett avdrag på grund av att de till exempel måste betala en inteckning och vill sänka kostnaderna. Även om det är bekvämare för många medborgare att få ett engångsbelopp för hela året för att till exempel sedan återbetala en del av lånet före schemat - fungerar det inte alltid att samla in ett liknande belopp med månatliga kvitton.
