В Русия се декларира всеки законно получен от гражданите доход. Това се прави за допълнително данъчно облагане на размера на получения доход. Размерът на данъка варира от 13-35%. Всички лица, които са продали собствена собственост и са реализирали печалба, са извършвали бизнес, предоставили еднократни услуги, са отговорни.
Същността на отчета за доходите
Документът, с който лицата, живеещи в Руската федерация, докладват на данъчните власти за получения доход за годината, се нарича декларация. За физически лица, по-специално индивидуални предприемачи, отчетът за приходите и разходите има формата 3-NDFL. Според информацията, предоставена от Федералната данъчна служба, се облага данък с доходите на физическите лица.
Всички доходи, които ще бъдат посочени в декларацията, трябва да бъдат потвърдени с документи. За служители на организации, включително държавни служители, - справка 2-NDFL. За предприемачите доходите се потвърждават с касови документи за разписки и разходи и други пълномощни. Доходите, които се получават от физически лица от еднократна работа, услуги, възнаграждения се вземат предвид. Отчетът за доходите на физическите лица съдържа информация за всички печалби, които не са декларирани данъчен агент.
Кой подава декларацията?
Ако гражданинът работи официално, той не отчита данъци независимо: данъчният агент - работодателят - го прави вместо него. Но в някои случаи ще е необходимо да се докладва на самия индивид. Следните категории граждани подават декларация:
- лицата, извършващи индивидуални икономически дейности (предприемачество), които не са регистрирани в статута на юридическо лице;
- наемодатели (физически лица), които наемат недвижими имоти, автомобили, сгради и т.н.
- нотариуси, частни детективи и други граждани, ангажирани с частна практика;
- Руски граждани, постоянно пребиваващи на нейна територия, но получаващи доходи от чужбина;
- други категории физически лица, чийто доход е облагаем.
Някои граждани са освободени от подаване на декларация в данъчната структура:
- физическо, ако получената през годината данъчна основа (доход) не надвишава 30 хиляди рубли;
- заети граждани;
- нерезиденти - лица, пребиваващи през повечето време в чужбина - повече от 183 дни в годината.
Какво се признава за облагаем доход?
Декларацията за 3-NDFL показва доход за изминалата година. Тя включва печалби, реализирани в Русия и в чужбина. Попълването на отчета за доходите предвижда въвеждане на информация за печалбата от всички възможни източници. Руският доход, който включва декларация за лични доходи, може да бъде:
- Лихва по банкови депозити, дивиденти. Освен това, както местна компания, така и чуждестранен клон, опериращ в Русия, могат да действат като източник на дивиденти.
- Продажба на акции, недвижими имоти или друга собственост, регистрирани в Руската федерация.
- Наем, ако физическо лице, на правата на собственика, наема или наема собственост.
- Такса, възнаграждение, включително получени по граждански трудови договори.
Освен това се облагат доходите от продажбата на имоти, процент от стойността на имуществото, получено като подарък, наследство, печалба от лотария.
Доходите извън страната могат да се считат за:
- Дивиденти и лихви от дейността на чуждестранните компании.
- Наем за имот, който географски се намира в друга държава.
- Продажба на имоти (движими или недвижими), ценни книжа, акции в чужбина.
- Печалба за предоставени услуги, работа, извършена в чужда държава.
Съставът на декларацията
Документът - декларация за данък върху дохода - се състои от два основни листа и приложения:
- На първия лист данъкоплатецът попълва информация за себе си.
- Вторият лист съдържа информация за размера на печалбата и данъка. Тук деклараторът прави данъчни изчисления.
- Приложение А изброява доходите, които подлежат на облагане с 13 процента. Това е печалба, получена от източници в чужбина, данъчни агенти или в Русия.
- Приложение Б служи за отчитане на печалбите, направени в чуждестранна валута.
- В допълнение Б доходът е посочен само от отделни предприемачи, които също са физически лица.
- Приложение Г се попълва, ако има данъчни удръжки или някои суми от печалбата се облагат с данъци.
- За попълване на сумите на доходите по договори за авторско право или гражданско право, приложение Г. е подходящо.
- Стандартните отчисления за социални данъци са показани в допълнение Д.
- В допълнение G изчислението се прави по месеци, плюс всяка сума - кумулативно.
- Приложение 3 показва приспадането за строителството или закупуването на жилища.
- Приложение I се попълва от тези лица, чиито доходи се облагат с 35 процента данък.
- Приложение К се използва за обозначаване на получените дивиденти.
Как да попълним декларация?
Можете да запишете данни в документ на ръка или да напишете текст на компютър и след това да отпечатате на принтер. Добра помощ за деклараторите са специални компютърни програми, които просто въвеждат информация за доходите, а изчисляването се извършва автоматично. Това значително минимизира риска от грешка при попълване. Когато попълването на отчета за доходите, формулярът се използва готов или самостоятелно отпечатан на принтера.
Отчетът за доходите не се отпечатва от двете страни на листа, не можете да направите очертания или корекции, закрепете листовете с телбод. Цветът на мастилото или писалката трябва да бъде избран черен или син. На всеки от горните листове е необходимо да се посочат фамилията, името и отчето на гражданина, неговият TIN. В долната част на всеки лист трябва да поставите подпис. Необходими са само тези полета, които са необходими в конкретен случай. Ненужните клетки остават празни.
Данъчните власти те нямат право да изискват от декларатора да посочи допълнителни данни. Препоръчително е да използвате декларацията за доходите, извадка от която е издадена от Федералната данъчна служба и отговаря на стандартите. Приходите са документирани. Ако дадено лице е официално наето, трябва да прикачите сертификат за заплата - 2-NDFL.
Приспадане на данъци
Някои доходи, например от продажба на апартамент, се облагат с данък, но физическите лица имат право на това приспадане на данъци. Това е възстановяване на определена сума на физическо лице. В определени ситуации това право се предоставя:
- ако недвижимите имоти, от продажбата на които е получен доходът, са собственост на декларатора за повече от три години;
- ако транзакцията има обща стойност по-малка от 1 милион рубли.
При използване на приспадане на данъка не се намалява размерът на самото плащане, а базата, върху която се изчислява плащането. Социалното удръжка може да се използва от хората, които са изразходвали пари за образование през отчетната година. Приспадане на имот използва се, ако имуществото на собственика е на не повече от три години или договорът е съставен за по-малко от един милион. Инвестиционните удръжки се използват от граждани, които продават ценни книжа.
Къде и в какъв срок да подадете декларация?
За подаване на декларация е необходимо да изберете данъчната служба, разположена на мястото на регистрация (регистрация) на физическо лице. Освен това има няколко начина за подаване на информация:
- независимо;
- чрез пълномощник, най-често чрез специални офиси;
- по пощата
- ако имате електронен подпис чрез Интернет.
Декларацията се подава в срока, определен на законодателно ниво - до 30 април на годината, следваща отчетния период.Ако деклараторът има право на приспадане и иска да го използва, декларацията трябва да бъде подадена преди края на отчетната година.
Подаване на декларация от държавен служител или предприемач
Като част от антикорупционната програма държавните служители са длъжни да подават декларации за доходите за последната година. За да потвърдите дохода, трябва да вземете удостоверение за заетост (2-ДДС) за 12 месеца, удостоверения за доходи от други места на работа, неосновна печалба - дивиденти, лихви, доходи от акции. Освен това Федералната данъчна служба предоставя информация за лична собственост, транспорт, банкови сметки и задължения за собственост. Декларацията за доходите на държавните служители се подава на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация.
Индивидуалните предприемачи, като физически лица, също отчитат доходите, като използват 3-доходен данък. В същото време един предприемач може да има основно място на работа, това не е забранено от закона. В този случай той представя удостоверение за заплата от основната си работа, документ, потвърждаващ доходите от предприемаческа дейност. Ако предприемачът има служители, се подава допълнителна декларация за облагане с 4 доходи. Процедурата и сроковете за докладване на държавни служители и индивидуални предприемачи е същата като при останалите физически лица. Декларацията за доходите на държавните служители трябва да бъде подадена преди края на април.
Отговорност за късно подаване на декларация
Неподаването на доклади до Федералната данъчна служба е престъпление, за което може да последва отговорност. През 2013 г. бяха приети промени в закона, които са в сила и днес. Според новите правила те могат да бъдат глобени не само физическо лице, но и данъчен / не данъчен агент. Стопанските субекти също подават декларация за IP на доходите, в противен случай те получават глоба. Отговорността идва на следващия ден, който е последният, разрешен за подаване на декларации. Дори за непълен месец закъснение може да бъде наложена глоба.
Член 119 от Данъчния кодекс гласи, че ако дадено лице върне отчета за доходите късно, му се налага глоба. Размерът му е 5% от дължимия данък. Максималната възможна глоба е 30% от сумата, минималната е хиляда рубли. Санкцията се дължи само след решение на съда. Интересна подробност: начислените 5% се начисляват не само върху данъчен дълг по конкретна декларация, но и върху целия данъчен дълг на дадено лице, както физически, така и юридически.
Електронна версия на декларацията
На официалния уебсайт на данъчната служба можете да намерите формуляр за попълване на декларация. В секцията „Софтуер“ е достатъчно да изберете точно опцията за отчитане, която съответства на състоянието на лицето. Внимателно попълнете страниците. Заглавната страница се попълва от всички данъкоплатци, без изключение. След това, в зависимост от целта на отчитането, се избират необходимите елементи.
На заглавната страница е необходимо да се посочат детайлите - TIN, OKATO (за IP) и други. Въведете номера за корекция. В случай, че тази декларация е първата за отчетния период, се поставя „0“. Кодът на Федералната данъчна служба е посочен в горната част. Можете да го намерите на същия официален уебсайт или директно в данъчната служба на мястото на регистрация.
Отчет за доходите - задължителен формуляр за отчитане. Не пренебрегвайте доставката му, за да не намерите квитанция с глоба. Ако човек не може да подава отчети независимо, то е позволено да го направи чрез пълномощник.
