Руски граждани и данъчни резиденти може в някои случаи да върне данък върху доходите на физическите лица, платен в бюджета върху дохода. Законодателството на Руската федерация предвижда за това доста широк спектър от основания. Принципите на правното регулиране на използването на подходящи привилегии от гражданите могат да варират значително в зависимост от конкретния механизъм за връщане на данък върху доходите на физическите лица. Какви са спецификите на най-честите причини за използване на тази възможност?
Начини за връщане на данъка върху доходите на физическите лица
Връщането на данък върху доходите на физическите лица - в съответствие със законодателството на Руската федерация - в общия случай, може да се извърши въз основа на удръжки. Гражданин, извършил разходи по определени статии, може да очаква да върне част от бюджета, а именно 13%, при условие че плащанията не надвишават нормите, установени в нормативни актове. Какви са разходите?
Следните видове удръжки са предвидени в Данъчния кодекс, които предвиждат обезщетение по гореспоменатите механизми:
- социални (член 218 от Кодекса);
- имущество (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Друга причина за получаване на декларация за данък върху доходите на физическите лица е, че гражданинът има определен социален статус. В този случай човек може да има право на стандартни данъчни приспадания. Какви са техните специфики? На първо място, фактът, че плащането им не предполага никакви разходи - както в случая на социални и имуществени удръжки. Стабилното им осигуряване е гарантирано от държавата, тъй като гражданинът има статуса, предвиден в закона. Стандартните удръжки се уреждат от член 218 от Данъчния кодекс.
Професионални удръжки
Специална категория плащания - тези, които са регламентирани в чл. 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Професионално е данъчни удръжки. Те са гарантирани от държавата за предприемачи, изпълнители, автори на научни трудове и литературни произведения. Основата за получаването им, както по отношение на отчисленията за социални и имуществени данъци, са разходите, направени от данъкоплатеца в хода на неговата дейност.
надплащане
Друга възможна причина за връщането на данък върху доходите на физическите лица е преплащането на съответната такса към хазната. Такива случаи обаче са доста редки. По правило именно упражняването на правото на приспадане е основният механизъм, чрез който гражданинът може да върне данъци върху доходите, платени на държавата.
В някои случаи гражданинът може да разчита на отчисления, изплатени поради загуби от сделки с ценни книжа (съответните плащания се регулират от разпоредбите на член 220.1 от Данъчния кодекс).
Според много експерти най-често използваните данъчни облекчения в Русия:
- собственост;
- социална;
- стандарт.
По този начин ние изучаваме тяхната специфика по-подробно.
Изчисляване и изплащане на удръжки за разходи
Ще проучим основните принципи, на които връщането на данъка върху доходите на физическите лица се основава на приспадането на основанията, предвидени от руското законодателство (ако говорим за обезщетение, което включва предварително изпълнение на разходите).
Жител на Русия обикновено има някакъв доход. По правило това са компенсации за труд - най-често заплата. Може да се допълва с такси, плащания по договори. Ако вземем доход, който не е свързан с труда, тогава това може да е например приходи от продажба на имущество. Независимо от конкретен източник, данъкът върху доходите на физическите лица в размер на 13% трябва да се плаща от сумите, получени на разположение на гражданин.Изчислените и платени такси към хазната са ключов ресурс, поради който последващото връщане на данък върху доходите на физическите лица може да се извърши под формата на приспадане, предвидено от закона.
Въпреки това човек трябва да има основателни причини да се класира за подходящи плащания. Например, за да направите разходи, които дават право на обезщетение. Ние изучаваме спецификата на разходите, които могат да бъдат основа за изчисляване на декларацията за данък върху доходите на физическите лица, както и формулите, които определят реалния размер на плащанията, по-подробно.
Механизми за връщане на личен доход: социални удръжки
Ако говорим за социални удръжки, тогава разходите, които могат да станат основа за получаване на подходящо обезщетение, трябва да са свързани с:
- с плащане от гражданин на услугите на учебните заведения - за възпитание на себе си, деца, братя или сестри;
- със селища с търговски медицински организации;
- с разходите, свързани с участието на гражданин в пенсионни програми.
Максималният размер на разходите за тези елементи, с които може да се изчисли приспадане, е 120 хиляди рубли. годишно. В същото време няма значение дали разходите са свързани с плащането на изследвания, услуги на лечебните заведения или с прехвърлянето на средства към пенсионните институции - съответните разходи се сумират. По този начин, от социални данъчни удръжки гражданин може да очаква да бъде изплатен в рамките на 15 600 рубли. годишно, това е 13% от 120 хил. В същото време, ако например човек е похарчил повече за обучение, лечение или пенсия, тогава сума, надвишаваща 120 хиляди, може да се използва като основа за изчисляване на приспадането през следващата година.
Важно е човек да има достатъчно доходи, така че да изисква полученото плащане в пълен размер. По-горе установихме, че основният ресурс, за сметка на който се изчислява и връща приспадането, е данък върху доходите на физическите лица, платен върху заплатите и други доходи. Ако човек е похарчил например 120 хиляди рубли за обучение, тогава той има право да получи 15 600 рубли от тях. приспадане. Но преди това той трябва да даде на държавата не по-малко от данъка върху доходите на физическите лица. Ако данъкът, платен за определена година, не е достатъчен, тогава неизползваната сума на обезщетението се анулира, тя не може да бъде получена впоследствие.
Имуществени удръжки
Право на приспадане на собственост възниква от жител на Руската федерация, ако той купува жилищни недвижими имоти - апартамент, къща, стая или го строи. При условие, разбира се, че той купува жилище или инвестира в неговото строителство за своя сметка - а не чрез субсидии например. Връщането на данък върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент се извършва по доста сложна формула. Обмислете основните му нюанси.
В съответствие със законодателството на Руската федерация разходите, свързани с придобиването на жилища, се класифицират в 2 вида: тези, които са пряко свързани с изчисленията на купувача и продавача (или клиента и изпълнителя - ако става въпрос за изграждането на имот), както и тези, които могат да отразяват разходите при изплащане на ипотечни лихви. Максималният размер на приспадане и по двете причини е различен.
Що се отнася до разходите за покупката или изграждането на самия имот, тяхната максимална сума за изчисляване на декларацията за данък върху доходите на физическите лица е 2 милиона рубли. В чистия си вид гражданин има право да разчита на плащането на 260 хиляди рубли. на подходяща основа, тоест 13% от 2 милиона рубли. Ипотечните разходи, от които може да се изчисли приспадането, от своя страна, могат да възлизат на 3 милиона рубли. В чистата си форма плащането на данък върху доходите на физическите лица в този случай може да бъде 390 хиляди рубли, тоест 13% от 3 милиона рубли. По този начин, максималната сума на приспадане въз основа на два вида разходи, предвидени в закона за придобиване на жилища, може да бъде 650 хиляди рубли.
За да го получи, човек трябва да преведе в държавния данък върху доходите на физическите лица в същата сума - считано от момента на сделката за придобиване на недвижими имоти. В същото време, ако доходът на гражданина не е бил достатъчен, за да осигури за сметка на собствените си вноски в бюджета връщането на дължимата сума за годината, тогава неизползваното обезщетение може да му бъде прехвърлено по-късно.В този смисъл плащането на приспадане на имущество е различно от механизма, по който се извършва връщането на данък върху доходите на физическите лица за обучение, лечение или участие в пенсионни програми.
Стандартни удръжки
Принципите за изчисляване и изплащане на стандартни данъчни приспадания се различават от тези, които характеризират участието на гражданите с възможност да получат приспадане на разходи за обучение, медицински услуги, пенсия или закупуване на апартамент. Факт е, че за да ги получи човек не трябва да прави никакви разходи. Но той трябва да има социален статус, което дава право на подходящо обезщетение. Законодателството на Руската федерация установява правото на стандартни удръжки във връзка с:
- участници в ликвидацията на аварията в Чернобил, ядрени тестове, инвалиди от Втората световна война и други войни - в размер на 3000 рубли;
- Героите на СССР и Русия, деца с увреждания, I и II групи, участници във военни конфликти, граждани, евакуирани от зоната на авария в Чернобил - 500 рубли;
- други лица - 400 рубли.
Освен това гражданинът може да получи само едно стандартно приспадане - максималното, което е определено за неговия социален статус.
Принципът на изчисляване на действителния размер на декларацията за данък върху доходите на физическите лица е същият като при двата разглеждани вида плащания. Компенсация за 13% от съответните суми. Може да се отбележи, че стандартните удръжки, за разлика от имуществените и социалните удръжки, обикновено се вземат предвид при текущото изчисляване на заплатите от работодателя и следователно човек всъщност ги получава под формата на законно неплащане на данък върху доходите на физическите лица в установените граници.
Удръжки - по избор
И трите разглеждани обезщетения - социални, имуществени, стандартни - са независими. По този начин човек може да се възползва от правото да получи всеки от тях. Основното е, че за формализиране на сумите на плащанията в пределните стойности, които са гарантирани от закона, ще има достатъчно заплата и други доходи - от гледна точка на плащането на данък върху доходите на физическите лица в бюджета - като основен ресурс за получаване на приспадане.
Извършване на приспадане: най-бързият начин
Регистрацията на разглежданото обезщетение се извършва във взаимодействието на данъкоплатеца с Федералната данъчна служба. За да получи удръжка, гражданинът трябва да подготви необходимите документи и да се свърже с агенцията във всеки ден от годината, който следва, когато разходите са направени по една или друга причина.
Не е необходимо, противно на общата теза, да се прави това след 30 април - този срок е определен за юридическите лица да подават декларации. Следователно най-бързият начин да получите приспадане е да прехвърлите документи за връщане на данък върху доходите на физическите лица на Федералната данъчна служба веднага след новогодишните празници.
Списък на документите
В зависимост от вида на приспадане, списъкът на необходимите източници може да варира значително. Но има документи, които трябва да бъдат предоставени във всеки случай. Сред такива източници, които са необходими за постигане на въпросната възвръщаемост, е 3-NDFL, специална форма, в която се декларират доходите на гражданин за определена година.
Винаги се изисква да се предоставят документи, потвърждаващи разходите, свързани с обучение, заплащане на медицински услуги, участие в пенсионни програми, разплащания с продавача на жилища. Също така в повечето случаи са необходими източници, които свидетелстват за легитимността на комуникацията на гражданите с определени субекти. Например, ако се извършва декларация за данък върху доходите на физическите лица за лечение, тогава това може да са договори с медицинска институция. Ако говорим за приспадане на имоти, имаме нужда от договори за покупко-продажба за участие в капитала, потвърждаващи изпълнението на ипотечен кредит.
Периодът за връщане на данъка върху доходите на физическите лица е в рамките на 90 дни от момента на кандидатстване във Федералната данъчна служба. Приспадането се прехвърля към данните, посочени в заявлението, което е приложено към набора от източници, изпратен от гражданина в отдела. Най-важното е, че документите, въз основа на които личната декларация за данък върху доходите на физическите лица - декларацията за данък върху доходите на физическите лица, сертификатите, споразуменията - са съставени правилно.
