За да улесни живота на малките предприятия, организирани под формата на дружества с ограничена отговорност, държавата разработи опростен данъчен режим за някои от тях.
Условия за използване на CSS
Законодателството предвижда, че не всяка компания, създадена под формата на LLC, може да разчита на преференциални условия. За целта той трябва да отговаря на редица изисквания. И така, опростено данъчна система за LLC се прилага само когато доходът за 9 месеца работа не надвишава сумата от 45 милиона рубли, а в компанията работят не повече от 100 души. Този режим не може да се използва от застрахователни компании, пенсионни фондове, инвестиционни фондове, фирми с клонове, банки и компании, които печелят от хазартния бизнес или на пазара на ценни книжа и акции.
Преходът към такава система се извършва изключително на доброволна основа. Компанията трябва да подаде съответно заявление през октомври-ноември на текущата година, а от 1 януари ще може да започне работа, като плаща само един данък.
Предприятията, които току-що се създават, също могат да оставят съответно заявление при подаване на документи за регистрация. Но не се притеснявайте, ако не сте го направили веднага. Тя може да бъде написана в рамките на пет дни от момента, в който компанията вече е регистрирана.
Трябва да се има предвид, че общата и опростена система за данъчно облагане за LLC не може да бъде комбинирана. Ръководството трябва да избере условията, при които компанията ще работи независимо, като анализира всички предимства и недостатъци на всеки от режимите и избере най-добрия вариант за себе си.
Селскостопански предприятия
Отделно трябва да се отбележат и тези предприятия, които се занимават със специален вид дейност - растениевъдство или животновъдство. Те могат да плащат единен земеделски данък. Той съчетава установените допълнителни предимства и опростена данъчна система за LLC. 6% от приходите, останали след приспадане на всички разходи, е приложимата данъчна основа. И ако добавите към това намалението на застрахователните премии, които се изплащат на служителите, тогава ползите стават очевидни.
CES могат да се комбинират както опростени, така и обща данъчна система. Но в същото време счетоводството ще трябва да води записи на дейностите. Това, което попада в Единния социално-икономически данък, ще се счита и плаща отделно от данъците по опростената данъчна система или основна данъчна система.
Как се изчислява единно плащане въз основа на дохода
Собствениците на фирми трябва да са наясно, че опростената система за данъчно облагане за LLC ви позволява да изберете как ще се съхраняват записите. Това ще определи колко ще трябва да се даде на държавата.
Първият вариант е компанията да изплати 6% от общите приходи. Освен това се вземат предвид всички постъпления по сметките на такова дружество и направените разходи не се вземат предвид.
Единственото, което също трябва да се изчислява отделно, е размерът на плащанията за пенсионно осигуряване и отпуск по болест. Размерът на данъка се определя по следния начин: всички получени приходи се умножават по 6%. Всички плащания за отпуск по болест и задължителна застраховка се приспадат от тази сума. Ако салдото е по-малко от дължимия данък, последният се намалява с още 50%.
Такава система е подходяща за тези предприятия, които имат ниски разходи. Най-често се използва от компании, които предоставят различни услуги.
Системата "доходи минус разходи"
Фирмите, които извършват търговски или други дейности, включващи значителни разходи, не се интересуват от плащането на вноски само от получените приходи. За такива случаи е разработена друга опростена система за данъчно облагане на LLC. „Приходи минус разходи“ е формула, използвана за определяне на основната сума на средствата, от които се плащат оценени вноски.
Законодателството установи, че при използване на тази система данъкът може да бъде определен в размер от 5 до 15% - в зависимост от региона на Федерацията, в който действа LLC. Но на практика се оказва, че за повечето компании е определена максималната му стойност.
Изчислението е следното. Общите приходи на предприятието се вземат предвид в доходите, а в разходите - всички разходи, направени по време на експлоатация. Те включват не само закупуване на материали, компоненти и стоки, но също така и наем, плащане за услуги на фирми от трети страни и други разходи, без данъци.
Освен това, ако данъчната основа е по-малка от нула, тогава компанията е длъжна да плати установената минимална ставка.
докладване
Въпреки факта, че предприятията в опростената система са освободени от много задължителни плащания, много работа остава за счетоводителите в предприятието. Според резултатите от отчетния период счетоводството е задължено да отчита пред социалното осигуряване, пенсионния фонд и, разбира се, данъка. FSS предоставя документи, потвърждаващи вида дейност на организацията. Също така там се подават декларации, където се показват средствата на фонда. В пенсионното счетоводство LLC на опростената данъчна система предоставя изчисление на вноските. Освен това в края на отчетните периоди се предоставя информация за данък върху земята и ДДС.
Но това не е всичко. След завършване данъчен период всяко LLC трябва да представи информация за персонала и доходите си, необходимите документи в пенсионния фонд, информация за ДДС. Също така се попълват и подават декларации за транспорт, земя и единен данък.
Дори да имате опростена данъчна система за LLC, отчитането не свършва дотук. Компанията също трябва да ръководи Книга за приходите и разходите. Всяка година до 31 март тя се показва на данъчната служба и статистическите органи.
срокове
Счетоводните дейности на всички предприятия са строго регламентирани. Хората, заети в тази област, трябва не само да съхраняват компетентно всички документи, но и да помнят сроковете за подаване на доклади до различни държавни органи.
Например опростената данъчна система за LLC предвижда предприятията да отчитат веднъж годишно. Но това не означава, че те трябва да изчисляват оценените вноски с една и съща честота. Единен данък се плаща веднъж на тримесечие и трябва да се плаща преди 25-ия ден на месеца, следващ отчитащия се. Така че за първите три месеца плащането трябва да се извърши не по-късно от 25 април. Съответно, за второто тримесечие - до 25 юли, за третото - до 25 октомври, за четвъртото - до 31 март.
Също така преди края на първото тримесечие се подава данъчна декларация по опростената данъчна система. Данните за броя на служителите се предоставят до 20 януари. Но е необходимо да се отчитат на FSS и PF на тримесечие.
Предимства на системата
Преди да промените режима на данъчно облагане, счетоводството и управлението на всяка компания се интересуват дали това има смисъл. Следователно те се интересуват от всички предимства, които опростена система за данъчно облагане предвижда LLC.
Може да се даде най-простият пример: организациите в опростената система за данъчно облагане са освободени от задължителни плащания на данък върху дохода. Натрупва се само върху онези доходи, които са получени не от дейността на компанията и от операции, свързани с определен вид дълг. Това често е ключовият момент, на който администрацията на фирмите обръща внимание при избора на данъчна система.
Но освен това, предимствата на USN за LLC включват липсата на необходимост от плащане на данък върху собствеността, риболов, ДДС, UST.
Недостатъци на опростен режим
Не забравяйте, че единният данък има своите недостатъци. Сравнително големите предприятия трябва внимателно да следят размера на получените приходи и броя на заетите. Ако те надвишават установените норми, тогава предприятието трябва да премине към обща система. В допълнение, опростената система за данъчно облагане за LLC ограничава разходите за дълготрайни активи (включително нематериални активи). Не може да надвишава 100 милиона рубли.
Основните недостатъци включват факта, че предприятията ще бъдат принудени да плащат данък, дори ако са работили на загуба. Ако компанията имаше поне някакви приходи, тогава счетоводството вече ще има какво да прави през отчетния период.
Трудност при избора
Има редица случаи, когато е по-лесно за предприятията да се придържат към общия режим на данъчно облагане, дори ако доходите им и броят на служителите им позволяват да преминат към опростена система. Ако една компания се занимава с внос на различни стоки в Русия и все още е принудена да плаща ДДС на митницата, тогава няма смисъл да преминава към „опростяване“. Също така в общ режим има смисъл да останете за онези компании, чиито контрагенти са плащащи данък върху добавената стойност.
