Понастоящем нито едно предприятие, извършващо парични транзакции, не може без такъв счетоводен отдел като касов апарат, независимо от формата на установяване и данъчната система. От своя страна това изисква и правилното проектиране на касовата книга. Ще бъде обсъдено допълнително.
Касова книга като основен документ на касата
Операциите на касите се извършват от служител на организацията в съответствие с реда и длъжностните характеристики. В малките фирми това може да е ръководителят, но най-често касата играе тази роля. С него се сключва задължителен договор за отговорност. В големите предприятия може да има няколко касиера и в такъв случай те докладват на главния касиер.
Основният документ, който потвърждава приемането и разходването на средствата, е касовата книга (формуляр 0310004). Състои се от списък на входящи (FFP) и разходни (RKO) поръчки в касата на установената форма, а също така съдържа информация за касовото салдо в началото и в края на деня. Самите поръчки се подават в отчета на касата (формуляр на документ № КО-3).
Касовата книга и касовият отчет са основните документи в счетоводството за поддържане сметки 50.
В Указ № 88 от 18 август 1998 г. за одобряване на специални формуляри на първични документи са дадени примери на формуляри на PKO № 0310001, RKO № 0310002 и формуляри 0310004 на касовата книга.
Касовата книжка трябва да е с дантела, номерирана, заверена с печата на организацията, както и подписите на ръководителя и главния счетоводител.
Правила за парични книги
При регистриране на парични документи, поправки и петна по-рано не бяха разрешени. Сега от 1 юни 2014 г. са възможни корекции под някои форми, но те трябва да съдържат датата, подписите и името на лицата, открили грешката.
Всички PKO се подписват от главния счетоводител и служителя, който изпълнява задълженията на касиер, като поставя разписка (ако има такава) върху разписката, а RKO, с изключение на горепосочените лица, също трябва да бъде подписан от ръководителя на организацията.
Касовата книга, правилата за попълване на която трябва да се спазват стриктно, се проверява в края на всеки работен ден от главния счетоводител, като контролира дизайна на касовите документи и правилното им разпределение по счетоводните сметки. Ако всичко е съставено правилно, главният счетоводител поставя подписа си, когато е необходимо.
Въз основа на данните за салдата в касовата книга служителят, изпълняващ задълженията на касиер, проверява остатъка от парични средства в сейфа. Ако за деня не е имало движение на пари, тогава нищо не трябва да се записва.
KO-4 (касова книга) се попълва през календарната година, след което в началото на следващата година се стартира нова. Един запис в касовата книга е отделен, подписан и изпълнен документ.
Как правилно да съставяте листове с касови книжки
Първият лист на касовата книга е заглавната страница, която съдържа пълното име на организацията и годината на нейното създаване.
Следва лист, който се състои от 2 части: отчет на касата и лист с вмъкване. Тук трябва да обърнете внимание на дизайна на полетата.
Какви данни се показват в редове и графики
В колоната „Касата за“ задължително трябва да е датата на документа, а в колоната „Лист“ - неговият сериен номер.
Полето „Номер на документ“ съдържа номера на FFP и CTP, като всеки от тях е номериран отделно.
В отделни редове ще има указание кой е получил и на кого са издадени средствата, а също и номерата на съответните сметки с 50 сметки.
Попълване на формуляр 0310004
Касова книга, извадка от която изисква специални грижи, не може да бъде трудна за счетоводителя. Попълва се с помощта на формуляра KO-4, който съдържа всички необходими колони и редове.
Можете да попълните парична книга по три начина, които не са против закона: по електронен път, с помощта на компютър и специални програми, а също и ръчно. Във втория случай програмата в края на деня генерира два документа от един и същи състав - това е вмъкване на лист и отчет на касата. Тяхното номериране трябва да е последователно, във все по-голям ред и да започва отначало всяка година.
Малките предприятия могат да водят ръчно всички записи във формулярите, без да правят корекции в касата и касата. При поддържане на касата по електронен път, което стана допустимо поради последните промени в закона, в документите на касата не се правят грешки или корекции.
При попълване на формуляра KO-4 чрез автоматизиран метод, листовете могат да бъдат подредени както хоризонтално, така и вертикално.
Структурните единици, разположени в отделен баланс, трябва да водят касовата си книга поотделно. Организацията трябва да отразява всички характеристики на поддържането на касова книга от структурните подразделения в специален документ, наречен Методология, и да уведомява за това подписа на служители, ангажирани с поддържането на касовия апарат.
Скорошни законодателни промени. Процедурата за извършване на парични транзакции
Руската централна банка в своя документ № 3210-U от 11 март 2014 г. одобри промени в процедурата за извършване на парични транзакции от юридически лица. Те влязоха в сила на 1 юни 2014 г. и опростиха процедурата за обработка на паричните документи.
Приложението към този важен документ съдържа алгоритъм за независимо изчисляване от организациите на техния индивидуален паричен лимит, който се прави по специална формула, която отчита размера на паричните постъпления, както и разходите им за различни нужди.
Трябва да се отбележи, че ако юридическо лице има няколко структурни звена, всяка от тях трябва да създаде свой лимит, който се различава по размер. Парите над лимита, който е в брой, също се дават на банката.
приложение отговорни лица за допълнителен контрол върху организационните разходи
Директива № 3210-U също въведе допълнителен документ за получаване на средства от отговорни лица. Това е изявление, което се разработва в свободна форма от всеки стопански субект. Документът съдържа следните елементи:
- период за теглене на пари (обикновено до три дни);
- Посочване на необходимото количество в цифри и думи в рубли и копейки;
- цели, за които ще се изразходват парите;
- Подпис на мениджъра като основа за получаване на пари в брой;
- дата и подпис на служителя, отговорен за издадените пари.
Трябва да се отбележи, че вече може да се издава единична касова бележка не само според размера на касата на касата, но и според строгите форми за отчитане.
Сега не е необходимо да се съставя регистър на депозираните суми за отчитане на заплатите, въпреки че е необходимо да се отрази размера на неизплатените заплати.
Характеристики на провеждане на парична дисциплина от отделни предприемачи
На 1 юни 2014 г. влиза в сила Наредба 3210-U, която дава възможност за водене на счетоводни записи съгласно общи и опростени правила. Опростената система се прилага за малкия бизнес и предприемачите (209-FZ на Русия съдържа определения за приписване на юридически лица към една или друга категория). Според тях малки предприятия а индивидуалните предприемачи изобщо не могат да определят паричен лимит.
Касовата книга за индивидуални предприемачи, както и регистрацията на услуги за разплащане на пари и касови услуги, вече не е задължителна, особено ако се извършва отделно данъчно отчитане на приходите и разходите и изчислените показатели се изчисляват самостоятелно.
Освен това от 1.06.2014 г. стана възможно да се изготвят документи в касата и на физически лица, които водят счетоводство на компанията по силата на договора, което по-рано беше строго забранено.
Видове отговорност за нарушаване на паричната дисциплина
Проверката на изпълнението на паричната дисциплина от организациите се извършва от Данъчната служба, като този период не е даден вид контрол не се ограничава. За една година те могат да проверяват толкова пъти, колкото е необходимо.
Санкцията за нарушения при поддържането на сметка 50 съдържа Административния кодекс на Русия. Член 15, параграф 1 от този законодателен акт гласи, че глобата за организацията може да възлиза на 50 хиляди рубли, а давността за такива нарушения е два месеца.
Във връзка с чувствителния размер на санкциите този раздел на счетоводството винаги обръща специално внимание, както и правилността на регистрацията на касовите документи.
Така в резултат на влизането в сила на 1 юни 2014 г., Заповед № 3210-U, процедурата за провеждане на операции по сметка 50 е значително опростена, особено за отделни предприемачи, които вече могат да работят без паричен лимит и имат право да не изготвят касови документи. За юридическите лица възможността да водят парична книга по електронен път чрез специален подпис се превърна в значително облекчение. Като цяло този документ допринесе за подобряването на счетоводството в предприятието.
Изтеглете формуляр за парична книга
