Категории на качеството на заема (таблица). Определяне на категория за качество на заема. 5 категории качество на заема. Промяна в категорията на качеството на заема след рефинансиране

От банките се изисква да класифицират всеки заем и да изчисляват върху него резерв от възможни загуби (RVPS). Колкото по-голям е той, толкова по-ниски са темповете на развитие на институцията. За да не се излага банката на такъв риск, бяха разработени категории за качество на кредитите. Те изчисляват риска от намаляване на платежоспособността и резерв за възможни загуби в съответствие с изискванията на Централната банка на Руската федерация № 254-P.

сърце

Поради несъответствието между счетоводното и управленското отчитане и наличието на инвестиционна дейност, банката може да има проблеми с формирането на резерви. Първият фактор се обяснява просто. Големите компании имат две счетоводни системи. Вътрешното отчитане предоставя по-пълна и подробна информация за състоянието на компанията. Много се различава от счетоводството. Но банката на първо място анализира баланса и отчета за финансовите резултати. Най-често управленският отчет дори не се представя за разглеждане.

Не всички банки участват в инвестирането в собствен бизнес (стартиращи фирми). И дори в този случай те са изправени пред ограниченията на Централната банка на Руската федерация. Такива проекти трябва да се финансират от заеми, издадени на собствени компании. Максималният риск за клиент е ограничен. Затова се създават не една, а няколко компании и всяка от тях получава заем. А тези от своя страна прехвърлят средства на правилната компания. За такива технически посредници е трудно да се обосноват ниските стойности на RVPS.

пример

Банката и компанията са част от неофициален холдинг. И двете институции имат един собственик. Фирмата се нуждае от заем за развитие на бизнеса. Ограничението на Централната банка на Руската федерация позволява на банката да финансира компанията само 1/5 от необходимата сума. В тази ситуация се създават няколко компании, на които банката издава останалите 4/5. Във всички тези организации един служител "работи", не се осигурява сигурност. Тази ситуация изглежда изключително подозрителна отвън, особено ако банката прави малки резерви за такива заеми. По искане на Централната банка кредитна институция трябва официално да увеличи RVPS. Освен това възникват ограничения под формата на намаляване на кредитния портфейл и недостиг на печалба. Темпът на растеж на финансовата институция ще се забави значително. Този проблем се решава чрез формирането на 5 категории качество на заема. Тук не става въпрос за създаване на нова система за оценяване, а за формиране на запаси, използвайки новата методология.

Определяне на категория за качество на заема

Като начало трябва да се отбележи, че тази техника е предназначена само за корпоративни кредитополучатели. Тази група клиенти предоставя голямо поле за маневри. Логиката на прилагане на схемата е проста. Преди да даде заем, Банката извършва подробен анализ на риска за себе си и за Централната банка на Руската федерация. Ако резултатите от системата за оценка са положителни, той е готов да даде заем. Но ако реалните рискове от транзакцията са по-големи от тези, които той може да оправдае пред Централната банка, тогава той ще трябва допълнително да формира RVPS. Значителните резерви могат да ограничат дейността на банката. За да премахне подобни проблеми, кредитната институция разработва отделно клиентско досие и въз основа на това взема решение за отпускане на заем.

Обща концепция

Качествената категория на заема се определя от:

• финансово състояние на кредитополучателя;
• качество на кредитното обслужване;
• класификация на кредитите;
• изчислен резерв;
• формиран резерв, като се отчита обезпечението.

Нека разгледаме всеки от тези елементи поотделно.

Фактор анализ

Платежоспособността на кредитополучателя се оценява в точки. Това отчита:

• Действителни финансови отчети
• кредитна история;
• наличие на бизнес план;
• други фактори.

Първите три показателя дават 80% от резултата, а останалите - 20%.

оценка

Всеки фактор се оценява. Тогава всички те се умножават по съответните тегла и се сумират. Това определя категориите за качество на заемите. Пределните стойности на всеки от показателите са представени в таблицата по-долу.

препис

Първата категория включва кредитополучатели с добра кредитна история, които могат да предоставят финансови отчети за поне една четвърт и надежден бизнес план. Липсата на история на сътрудничество в миналото класифицира кредитополучателя във втора категория. Стартъпите, при всички други условия, автоматично попадат в третата група. Липсата на бизнес план или финансови отчети допълнително намалява платежоспособността на клиента.

Финансово състояние

Финансовите отчети използват баланса и данните за резултатите на компанията. Освен това анализирайте също управленско отчитане не винаги е полезно. В много фирми данните за счетоводството и отчетите за управление са много различни. Ако бъде открита такава ситуация, банката, в съответствие с клауза 3.12 в 254-P, ще трябва да квалифицира заема за максимум от трета категория. Наличието на добре разработен бизнес план, напротив, ще бъде голямо предимство за кредитополучателя.

Финансовото състояние на кредитополучателя се анализира чрез вътрешната методология на банката. Тя може да бъде добра, средна и лоша. Подробно се разглеждат производствените и финансово-икономическите дейности, информацията за външните условия.

Признаците за добро финансово състояние включват: стабилно производство, голямо количество нетни активи, високо ниво на рентабилност и платежоспособност. Отрицателните тенденции включват фактори, които не са свързани със сезонните: значително намаляване на темповете на растеж на производството, рентабилност, ръст на задълженията (вземания) и др.

Признаци за задоволително финансово състояние са: липсата на заплахи за намаляване на платежоспособността при наличие на отрицателни тенденции, които могат да доведат до признаване на кредитополучателя в неплатежоспособност, дейности, водещи до загуби, намаляване на нетните активи, намаляване на обемите на производство и увеличаване на задълженията (вземания).

Други фактори

За да се определи категорията на качеството на заемите, се извършва цялостен анализ на основните бизнес процеси. Насоките и параметрите на оценката също са представени в съответните параграфи на методологията 254-P. Заслужава да се отбележи, че фактът на провеждане на този анализ показва много отговорен подход към оценката на риска.

Индикаторите от финансовите отчети са условно разделени на две групи: интервал и момент. Смесените коефициенти са тяхна производна. Първата група включва всички редове от отчета за доходите, информация за получаване на средства и финансови потоци. Всички балансови редове и данни за баланса на средствата по сметките в началото и в края на периода принадлежат към третата група.

Моменталните съотношения могат да варират значително от период до период. Следователно в чистия си вид те не се анализират. Но това изключение не важи за всички показатели. Съотношение на автономност (K1), собствените средства (K2), текущата ликвидност (K3) се оценяват отделно.

K1 = собствен (SS) / текущ (OA) + нетекущи активи (VNA) = код 490 / код 300.

K2 = Собствен оборотен капитал (SOS) / OA = (код 490 - код 190) / код 290).

K3 = (OA - просрочен дълг - краткосрочни инвестиции) / текущи задължения = (код 290 - код 230 - делинквентен DZ) / (код 690 - код 640)).

Всички тези показатели са само за справка. Те не могат да бъдат класифицирани като „добри“ или „лоши“. Освен това не може да се оцени тяхната динамика. Например, малък дял от собствения капитал, от една страна, показва голяма зависимост от външни източници на финансиране, а от друга страна, това може да показва, че предприятието е в състояние да използва заемните средства правилно.

Концепция за качество на обслужването на дълга (CODE)

Първо се оказва дали са изпълнени условията за класифициране на КОД като „добър“ (раздел 3.7.1). След това се проверява обратната страна. Условията са обърнати и се проверява „лошата“ стойност на CODE (раздел 3.7.2). И двата теста трябва да дадат положителна стойност. Ако клауза 3.7.1 не е изпълнена, тогава се определя средна оценка. Ако клауза 3.7.2 не е изпълнена, незадоволително.

CODE се счита за добър, ако:

• плащанията по дълга и лихвените плащания се превеждат навреме, изцяло;
• има един случай на забавяне на плащането за последните 180 cd, включително:

- по заеми за юридически лица лица - до 5 дни включително;

- по заеми за физически. лица - до 30 дни включително.

CODE се счита за средно, ако:

• плащанията се извършват чрез обезпечение или собственост;
• заемът се преструктурира (условията на първоначалния договор са променени);
• има закъснения за последните 180 дни с продължителност до 30 cd (юридически лица) и 60 cd (физически лица) включително.
• заемът се предоставя на кредитополучател за погасяване на дълг по по-рано получен кредит или организацията е приела рисковете от парична загуба.

Кодът се счита за лош, ако:

• има забавяне на плащанията за шест месеца повече от 30 (юридически лица) и 60 (физически лица) дни;
• след преструктурирането на заема финансовото състояние на кредитополучателя не се е променило;
• Предоставя се заем за погасяване на предишно получен заем.

LLPS

Резервът се формира с цел минимизиране на загубите от обезценка. Ако платецът не изпълни задълженията си, полученият дълг не трябва да стане критичен за банката. При издаване на заем винаги има шанс за неизпълнение. Банката не е в състояние при подписването на договора да определи деня на погасяване на дълга в пълен размер. Формираните резерви частично компенсират този кредитен риск, създават стабилни условия за извършване на дейност на банката. Източникът на тяхното образование са удръжки за разходи. В BU създаването на RVPS се отчита като разход, а възстановяването му в резултат на изплащане на заем или намаление на резервния процент като доход.

селища

На първия етап се определят точки за всеки фактор. След това те правят оценка на финансовото състояние. При наличие на допълнителни условия той се коригира. Успоредно с това се извършва анализ на CODE. Въз основа на тези два показателя се определя основната класификация на заема. Ако има условия, които не са включени в методологията, категорията се увеличава или намалява. След това се изчислява резервът. Ако кредитополучателят има обезпечение, тогава RVPS се коригира надолу. Това определя категориите за качество на заемите. Таблицата по-долу ще ви помогне да разберете по-добре проблема.

От съществуващите 5 категории качество на заема последните две се класифицират като обезценени кредити. Таблицата по-долу представя съотношението на групите и CODE.

Цялата информация за клиента и неговите рискове се записва в специално досие. Ако има промяна в категорията на качеството на заема след рефинансиране, тогава се извършва преструктуриране на резервите.

заключение

Централната банка непрекъснато затяга контрола върху банките. Кредитните институции рискуват чужди пари. Ако според мнението на Централната банка на Руската федерация финансовата институция има много „лоши“ заеми, тогава тя не може да увеличи кредитния си портфейл и да спечели повече печалба. Съответно възникват съмнения при по-нататъшната работа на банката.

Заемната институция самостоятелно разработва методология за определяне на категорията на качеството на заемите и формирането на RVPS. Той трябва да отговаря на изискванията на 254-P и да се показва във файла на кредитополучателя. Според него по всяко време Централната банка може да проверява информация за движението на средствата. С "белите и пухкави" кредитополучатели няма проблеми. И във всички останали ситуации е необходимо да се увеличат резервите за издадени заеми.