Сметка 60 в счетоводството: характеристики на изчисление, приложение и прегледи

За да се гарантира, че дейността на предприятието придобива материали или услуги. Всички изчисления с контрагентите се показват чрез сметка 60 в счетоводството.

Същността на операциите

Предоставянето на услуги най-често се потвърждава от договора, който определя задълженията на страните, сроковете на сетълмента и други условия. Услугите обаче могат да се предоставят без подписване на документи. Подобни транзакции също са законни.

Ако стоките са закупени на предплатена основа с надежден доставчик, не можете да подпишете договора. Достатъчно е да настроите фактура за плащане доставка. Може да посочва условията за плащане (обикновено 3 дни) и условията за доставка. Такива сделки са уредени в Гражданския кодекс.

Те се регистрират за договорни услуги по-често. Това се отнася предимно за дълга връзка. Ако става въпрос за еднократна консултация, не е необходимо споразумение. Във всеки случай завършената транзакция се съставя с акт или товарителница. Ако доставчикът е на обща данъчна система, той допълнително ще издаде фактура.

Какво е 60 акаунт?

Доставчиците са организации, които доставят материални активи активи, предоставяне на услуги. За отчитане на сетълмента с тях се използват 60 акаунта. Това е активно-пасивна сметка, т.е. движението на средствата се извършва на дебит и на кредит. Показва данни за разходите:

• Стоки и материали, извършени работи, предоставени услуги, включително предоставени ток, газ, вода и др .;
• идентифицирани излишни запаси;
• получени услуги за транспорт, комуникация и др .;
• аванси, издадени за превоз на стоки и материали или извършени работи.

Сметка 60 „Разплащания с доставчици“ показва движението на средствата между компанията и всички контрагенти, независимо от това за какво е извършено плащането.

регистрация

Почти всички първични счетоводни документи имат унифицирана форма. Доставката е придружена от TORG-12. Удостоверението за приемане на работа не е унифицирано. Но е необходимо да се включат следните подробности в него:

• номер, дата на съставяне;
• имена на страните по сделката;
• ако договорът е бил сключен преди това, актът трябва да съдържа връзка към него;
• банкови данни на страните.

След като получат първичните документи, те трябва незабавно да бъдат отразени в счетоводството. Помислете за основните счетоводни записи за сметка 60.

Разплащания с доставчици

Компанията закупува стоки с безкасово плащане от доставчика по общата система за данъчно облагане. Минималният набор от документи, придружаващи транзакцията, трябва да включва товарителница (TORG-12) и фактура.

В BU се правят следните записи:

• DT41 KT60 - количество на приетите стоки (без ДДС);
• DT19 KT60 - ДДС върху продукта;
• DT68 KT19 - приспадане на ДДС въз основа на фактурата;
• DT60 KT51 - плащане към доставчика.

Разплащания с посредници

Компанията използва услугите на организация на трети страни, за да достави стоките. Минималният пакет документи е актът за приемане на услуги и фактура. Сметка 60 в счетоводството за тази транзакция ще съдържа следните записи:

• DT44 KT60 - цената на получената услуга (без ДДС);
• DT19 KT60 - начислен ДДС;
• DT68 KT19 - отразено е приспадане на ДДС въз основа на фактурата;
• DT60 KT51 - плащане за услуги на транспортната фирма.

Компанията получи фактура от доставчик на комуникационни услуги. Следните записи се показват в контролния блок:

• DT26 KT60 - цената на получената услуга (без ДДС);
• DT19 KT60 - начислен ДДС;
• DT68 KT19 - отразено е приспадане на ДДС въз основа на фактурата;
• DT60 KT51 - плащане за комуникационни услуги.

Закупуване на оборудване

Компанията придоби ОС. Доставката и инсталацията се извършват от две различни организации. Всички доставчици са на обща данъчна система.Ние показваме чрез сметка 60 в счетоводство "Разплащания с контрагенти":

1. DT08 KT60 - капитализирано оборудване (без ДДС);
2. DT19 KT60 - начислен ДДС;
3. DT68 KT19 - отразява приспадането на ДДС въз основа на фактурата;
4. DT60 KT51 - плащане към доставчика;
5. DT08 KT60 - плащане за транспортни услуги (без ДДС);
6. DT19 KT60 - ДДС за автомобилни транспортни услуги;
7. DT68 KT19 - отразява приспадането на ДДС въз основа на фактурата;
8. DT60 KT51 - плащане за транспортна фирма;
9. DT08 KT60 - разходите за монтаж и пускане в експлоатация (без ДДС) бяха взети предвид;
10. DT19 KT60 - ДДС за инсталационни услуги;
11. DT68 KT19 - отразява приспадането на ДДС въз основа на фактурата;
12. DT60 KT51 - плащане за услуги по инсталиране на оборудване.
13. DT01 KT08 - пускане в експлоатация на ОС.

Аналитично счетоводство

Анализ на сметка 60 се извършва за всички контрагенти и договори. Крайният баланс показва, че или стоките са платени, но все още не са получени, или дългът към доставчика. Според аналитичната счетоводна информация трябва да се показва в раздели:

• приети документи за сетълмент, за които срокът за плащане все още не е пристигнал;
• върху документи, неплатени навреме;
• по издадени сметки;
• закъснели плащания по сметки;
• върху получен търговски заем.

Синтетичното счетоводство се извършва съгласно документи за сетълмент (в границите на приемане) въз основа на броя стойности. Ако при приемането на стоките е установен недостиг или аритметични грешки, се кредитира сметка 60 в счетоводството резултат 76-3 „Уреждане на искове“ в размера на несъответствията между действително получените стоки и сумата в документите. ДДС се показва в кореспонденция с DT18.

равнения

Периодично между контрагентите се проверяват размерите на взаимните разплащания. Според резултатите от него клиентският дълг може да бъде намален или увеличен. Помислете как се показва чекът (счетоводството) в баланса. Сметка 60 се дебитира със сметки:

1. 16 „Отклонение в цената на стоки и материали“, 18 „ДДС“, 92 „Неоперативни приходи и разходи“, ако според резултатите на изравняването размерът на дълга намалее. Вторият вариант е да се обърне съответния запис.
2. За сумата на авансовите плащания, кореспонденция с парична сметка CT.
3. При изплащане на дълг се прихваща взаимна изгода - вж. 62, 76.

В края на месеца за получените материали сумата за плащане се кредитира с инвентаризационната сметка. В началото на следващия месец цената на приетите суровини се възстановява. Сумите за плащане продължават да се включват в вземанията.

пример

Организацията придобива материали в размер на 2,36 милиона рубли. (включително 18% ДДС - 360 хиляди рубли). Купувачът превежда авансовото плащане в размер на 1,18 милиона рубли, остатъкът - при получаване на стоката. Следните записи се формират в контролния блок:

• DT60 KT51 - 1,18 милиона рубли - авансово плащане е преведено на доставчика;
• KT60 DT10 - 2 милиона рубли. - цената на закупените материали без ДДС;
• KT60 DT18 - 360 хиляди рубли. - начислен ДДС;
• DT60 KT51 - 1,18 милиона рубли. - размер на доплащането.

6-АРА

За отчитане на операцията по сметка 60 се използва поръчка списание № 6-AIC. Записите се генерират за всеки документ (акаунт, TTN, PH). Счетоводството се извършва от доставчици.

Списанието се състои от два раздела: главна книга и аналитични данни. Последната страница предоставя обобщение на състоянието на селищата в края на периода. Данните могат да се показват и в отделни формуляри на журнала. Прегледите на счетоводителите потвърждават, че по-специално за селскостопанските организации е по-лесно да вземат предвид операциите за закупуване на ценности, предназначени за капитално строителство.

В лявата част на списанието се отразяват осчетоводяванията от KT60 до DT на сметките на материални запаси, разходи, инвестиции в нетекущи активи. В отделен ред се записва сумата на ДДС. Дясната страна показва сумите с DT60, т.е. плащане към доставчиците. Ако падежът на задължението бъде удължен, той се показва като отделен запис в края на дневника. Резултатите от лявата страна на дневника се прехвърлят в главната книга, а дясната се използва за изравняване на завои. Вписванията в Книгата се вписват съгласно документи за сетълмент. Отделен ред в дневника показва излишък от материални запаси.

Данните за плащанията се записват въз основа на банкови извлечения парични варанти, други парични документи. Отписване на суми на дълга се отразява в счетоводните отчети.

прехвърляне

Оборотът на заема от втория раздел в края на периода се прехвърля в първия раздел на новото списание, а след това в главната книга. Салда по сметки 60 са показани в таблицата с аналитични данни. Оборотът по CT60 (първи раздел) се записва в колоната със същото име в главната книга. Оборотът за DT се показва в раздел „От кредитната сметка. 60. " Записите се формират на последната страница на списанието.

Помислете как се извършва проверката в предприятията в различни отрасли (счетоводство).

Резултат 60:

• Кетъринг: DT07, 10 - с данни от 46-APK.
• Производствени предприятия: вж. 20-1 - с данните на отчет № 18А, бр. 20-2 - с данните на доклад № 18Б.

Резултат 11 предприятия от всички индустрии се сравняват с:

• 73-АРА;
• обороти DT60, KT51 и 2-APC данни; KT55 и 3-APC данни; KT66 и 4-APK данни и т.н.

Резултатите от формуляр № 6-AIC трябва да съответстват на синтетичните счетоводни данни:

сума на плащане + отписване за месец + неизплатени задължения + неизплатени суми = общо колона 14 + дълг в началото на месеца.

Форма 6а

Регистърът на транзакциите за разплащане на изпълнители може да се използва и за показване на планирани плащания. Първо, размерът на дълга се записва в началото на периода, името на доставчика:

• получаване на ценности за определен период - в колона 5;
• сумата на ДДС - в колона 6;
• колоните 7 и 8 остават празни.

Регистърът е отворен за 3, 6 или 12 месеца. Записите се отразяват за всеки 30 дни в хронологичен ред за всеки документ на доставчика.

Удобства

При извършване на разплащания с доставчици важна роля играе момента на кредитиране на средствата: при получаване на стоките или предварително, с последващо доплащане. В първия случай сметка 60 „Разплащания с доставчици и контрагенти“ ще се използва като пасивна: на КТ се отразява размерът на дълга на дружеството, а на DT - неговото погасяване. Във втория случай е вярно обратното: за DT се формира размерът на вземанията, а за CT се формира отчитане на плащането.

Предварителен сетълмент

Ако има авансово плащане, изчисленията са сложни. Освен това се отваря подсметка 60-2, на която се начислява авансовата сума. След доставка на стоките се получават стойности, авансовата сума се превежда по сметка 60-1. Субакант 60-2 се затваря при 0.

Обявленията са представени в табличен вид.

Счетоводство на сметки

В този случай са възможни следните публикации.

Работете с 1С

В програмата "1С: Счетоводство" всички суми, платени от изпълнителите, се превеждат по сметка 60 в счетоводството. Видеоклиповете за използване на програмата показват как правилно да въвеждате данни в базата данни, така че на този етап няма да спираме подробно, но ще обърнем внимание на основните моменти.

Отчетите за сметките могат да се формират от отчетите в горната част на отметките. В новия прозорец трябва да посочите периода, за който ще се предоставят данни, номер на сметка, име на организацията и щракнете върху бутона „Генериране на отчет“. Настройките могат да се регулират. Вдясно е панел с основни и разширени опции. В първия параграф той се избира въз основа на какви показатели ще се формира изявлението: BU, OU, постоянни (временни) разлики, баланси. Подконто е посочен по-долу. Обикновено това са контрагенти, договори и документи за сетълмент. Активна отметка означава, че подконто ще бъде взето предвид при генерирането на отчета. Във втория раздел можете да изберете допълнителни данни, реда на тяхното поставяне (в отделни колони), сортиране, опция за дизайн.

Всички тези настройки могат да бъдат запазени, за да не ги направите следващия път. За това се използва едноименният бутон под формата на икона вдясно над прозореца с отметки. С двойно щракване върху левия бутон на мишката можете да влезете в подробния отчет „Карта на сметката“ от оборота.