Стоков заем: условия, договор, изчисление

Понякога предприятията имат нужда да заемат суровини и други ценности. Такава операция се формализира чрез договор за заем или стоков заем. Прочетете повече за това как се различават тези документи, четете нататък.

Договор за заем

Според този документ, заемодателят превежда пари (други неща) на кредитополучателя с определени знаци. Втората страна се задължава да върне същото количество средства или подобно количество други стоки със същото качество. Характеристиките на имота (име, количество, клас) трябва да бъдат посочени в договора.

Документът се счита за сключен след прехвърляне на средства. Ако кредиторът е юр. лице, договорът се сключва писмено (чл. 808 от Гражданския кодекс). В подкрепа на условията кредитополучателят трябва да издаде разписка или друг документ, удостоверяващ прехвърлянето на стойности.

Заемателят има право да получава лихва върху размера на заема. Ако размерът им не е посочен в договора, те се начисляват по ставка на рефинансиране на месечна база (член 809 от Гражданския кодекс). Договор за заем се счита за безлихвен, ако стоките се прехвърлят.

Ако срокът за погасяване не е определен, кредитополучателят трябва да върне парите по искане на кредитора в рамките на тридесет дни. След като средствата се кредитират по банковата сметка, сумата се счита за върната. Лихвите могат да се изплащат в брой и ценности.

Стоков заем

Разсрочено плащане за услуги и стоки - това е нормално при изчисленията. Но ако за осигуряването му е предвидена лихва, тогава говорим за търговски (стоков) заем. Самото условие за плащане на стоките във времето не е заем. Предоставянето на кредит трябва да бъде предписано в договора. Тогава доставчикът може да изиска плащане на стоки и лихва. Договорът за заем трябва да включва следните условия: размер на заема, лихвен процент и честота на изчисляване на лихвата.

разлики

Договор за заем се прилага, ако от кредитора не се изисква да предоставя стойност. Прехвърлянето им е част от документите. стока заемна форма предвижда задължението на кредитора да прехвърля стойности.

Документите се различават към момента на влизане в сила. Договорът за заем се счита за сключен след прехвърляне на средства. Преди това страните нямат права и задължения. Договор за стоков заем, за разлика от заема, влиза в сила от момента на сключването му. Тоест, ако след подписване на документите заемодателят откаже да прехвърли ценностите, кредитополучателят ще ги изиска от съда.

Ползите

• Търговски заем - Това е най-маневрената форма на финансиране, тъй като се предоставя под формата на резерви.
• Търговският заем може да изглади сезонното търсене на стоки.
• Резултатите не са обезпечение на собствеността. Те могат свободно да бъдат изхвърляни.
• Кредитополучателят може да увеличи обема на продажбите на стоки, без да отклонява по-голямата част от ресурсите от оборота.
• Цената на търговския заем обикновено е по-малка от стандартния заем.
• Привличането на заем намалява общия период на финансовия цикъл, намалявайки необходимостта от формиране на текущи активи.
• Бърза документация.

недостатъци

• Търговските заеми могат да задоволят нуждата от капитал само по отношение на финансирането на запасите.
• Заем с ограничен срок Обикновено това е няколко месеца.
• Търговският заем не е обезпечен. Следователно за заемодателя съществува риск от фалит на кредитополучателя в случай на влошаване на пазарните условия.

Видове стоков кредит

1. Отсрочен заем. Условията и честотата на плащанията са посочени в договора.
2. Заем, издаден от приносител с ограничение във времето или определена дата.
3. Заем за открита сметка. Използва се във взаимоотношения с редовни доставчици за многократни покупки на определени продукти на малки партиди. Доставчикът разглежда стойността на изпратените стоки в отделна сметка. Дългът се изплаща веднъж месечно.
4. партида - операции на външноикономическа комисия, при които износителят изпраща стоките до дружеството със заповедта за продажбата им. Разплащанията се извършват след продажбата на продукти.

Предоставяйки търговски кредит, компанията има за цел да задоволи нуждата от материални запаси и да намали разходите за набиране на капитал.

управление

Търговският кредит е насочен. Привличането му трябва да се определя от количеството налични суровини. Ако организацията възнамерява да използва стоков кредит за постоянно получаване на допълнителен доход, тогава е необходимо да се намерят нови партньори, да се подобрят видовете и схемите за предоставяне на заеми.

Разходите за привличане на заем трябва да са по-малко от стандартния заем. Трябва да може да преброи. Ключовият елемент е отстъпката, която е предвидена парично сетълмент и периодът на използване на заема:

• Цена = ((Отстъпка / (1 - Отстъпка)) * (360 / Брой дни).

Рентабилността на търговския заем се определя като разликата между средния срок на използване на заема и периода на обращение на запасите. Колкото по-висок е, толкова по-ефективно организациите използват този финансов инструмент. Можете да коригирате нивото на рентабилност, като увеличите периода на използване на заема или като намалите живота на запасите. Ако вторият индикатор е по-висок от първия, тогава в изчисленията трябва да бъдат включени допълнителни източници. В предприятието може да бъде създаден специален фонд за финансиране на такива транзакции. Разплащанията по заеми са включени в календара на плащанията.

счетоводство

Представянето на заема се отнася до финансови инвестиции и се отчита в сметка 58-3. Безлихвените заеми се показват като вземания. Длъжникът взема предвид сумите по сметка 66 или 67.

Средствата, отпуснати на счетоводния отдел, се показват като част от финансовите инвестиции, при условие че има формализиран договор:

• DT58-3 KT51 - отпуснат заем.

Безлихвен заем като част от финансовите инвестиции не може да се вземе предвид. Не е изпълнено важно условие - способността да се генерира доход. Следователно такива заеми се отчитат сметка 76:

• DT76 KT51 - предоставен безлихвен заем.

Размерът на заема, предоставен в натура, се определя въз основа на стойността на прехвърлените активи. В същото време стойността на имота не се включва в разходите, както в случая на обичайно пенсиониране, а възвръщаемостта на стойностите не е доход. Но за целите на счетоводното отчитане на ДДС, една транзакция се счита за продажба и подлежи на облагане с ДДС. Следните записи се формират в контролния блок:

• DT58-3 KT68 - начислява се данък върху стоковия кредит, издаден в натура.
• DT76 KT68 - начислява се данък върху размера на безлихвения заем.

Погасяването на заема се извършва чрез осчетоводявания:

• DT51 KT58-3 (76) - изплащане на заем.
• DT19 KT58-3 (76) - входният ДДС върху лихвения (безлихвен) заем се взема предвид.
• DT68 KT19 - приспада се ДДС.

За да обобщим.

облагане с данъци

Разходите и доходите под формата на имущество, прехвърлено по договори, не се вземат предвид при облагане на печалбата. Стойностите могат да бъдат по-високи или по-ниски от първоначалната цена. Разликата също не се взема предвид при изчисляване на АЕЦ.

Кредиторът трябва да включва получените лихви в неоперативен доход. Ако се плащат под формата на собственост, те се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа въз основа на цената на сделката.

Кредитополучателят получава собственост върху прехвърлените стойности. Но такива сделки не подлежат на облагане с ДДС. Тази позиция е благоприятна за организацията. Заемателят може да приеме приспадаем данък, платен върху покупката на стоки. Ако превеждането на ДДС не се начислява, тогава страните не вземат предвид „входящия“ ДДС, стойностите ще бъдат използвани в необлагаемите дейности. С връщането на стоков заем длъжникът може да начисли ДДС. Това ще му позволи да се примири с придобити ценности.

Лихвата по заем в брой е облагаема с данъци. Това е посочено в чл. 149 Данъчен кодекс. Тази разпоредба не се прилага за стоков кредит. Лихвата, платена в брой в размер, надвишаващ размера на лихвените проценти на рефинансиране, подлежи на облагане:

• ДДС = (Отстъпка по споразумението - Отстъпка по курс на Централната банка) x 18/118

Лихвата по търговски заем е такса за използване на ценности. Купувачът дължи пари не за стойност, а за разсрочено плащане. Заемът не подлежи на облагане с ДДС. Но данъчните власти ще трябва да докажат тази гледна точка само чрез съд. Ако не искате да спорите, по-добре е да изчислите ДДС в размер на лихвата (не го представяйте на купувача, но го вземете предвид при изчисляване на АЕЦ).

Към датата на продажбата продавачът включва приходи в доходите и лихви за други (неоперативни) постъпления месечно в последния календарен ден и след това на датата на връщане. Купувачът ги взема предвид при други (неоперативни) разходи за същите дати като продавача, но в рамките на стандарта. И ако платената сума е по-голяма, тогава разликата за данъчни цели не се взема предвид.

Изпълнение на транзакции от държавни агенции

Как да съставя и показва в счетоводството стоков и търговски заем, предоставен от общинско предприятие?

За целите на счетоводството и контрола между тези документи няма разлика. Но има някои правни характеристики. Размерът на лихвата трябва да бъде посочен в договора. В противен случай кредитополучателят трябва да върне сумата на лихвата, изчислена по лихвения процент. Процедурата за плащане също трябва да бъде посочена в документа. Ако това условие също отсъства, тогава лихвите трябва да се изплащат ежемесечно на равни вноски.
Предоставянето на стоков заем се извършва в БУ със следните вписвания:

• DT58-3 KT41 - предоставен е стоков заем.

За целите на счетоводното отчитане на ДДС прехвърлянето на стойности се счита за продажба. Има обект на данъчно облагане. Ако заемът е издаден в натура, платецът на ДДС в Банката прави следния запис:

• DT58-3 KT68 „Изчисления за ДДС“ - начислява се данък върху размера на кредита, който се издава в натура.

В баланса лихвите могат да се вземат предвид като част от други или доходи от обикновени дейности.

потока от документи

Получаването и предоставянето на заемни средства се извършва чрез първични документи в зависимост от вида на имота: паричен заем в безналична форма - чрез платежно нареждане, стоков заем - товарителница TORG-12.

Отчитане на приходите

Организацията може самостоятелно да избере как да разпознае получаването на лихвата. Характерът на дейността, видът на дохода и условията на стоков заем са от ключово значение. Процедурата за отчитане на доходите трябва да бъде фиксирана в счетоводната политика.

• DT76 KT91-1 - месечно изчисляване на лихвата.
• DT50 KT76 - получаване на средства за сметка на лихвено плащане.
• DT76 KT91-1 - начислени лихви в натура.
• DT41 KT76 - изплащане на заем по собственост.
• DT19 KT76 - ДДС „вход“.

Изчисляване на лихвата

Размерът и процедурата за плащане на комисионна трябва да бъдат посочени в договора.Ако това условие отсъства, кредитополучателят трябва да изплати дълга в рамките на 30 дни след представяне на искането и да плаща месечно лихва. Ако комисионна не бъде начислена (с изключение на предоставянето на стоков заем), това също трябва да бъде посочено в договора.

Размерът на лихвата в натура се предписва в договора. Лихвата в брой е фиксирана по годишния лихвен процент и се изчислява въз основа на размера на кредита, лихвения процент и броя на дните на използване на заема. Обикновено се използва ясен модел, т.е. 365 или 366 дни се вземат предвид. Таксите започват в деня след заема. Но организациите в договора могат да предвидят различна процедура:

• % = Размер на заема * Годишна ставка * Брой дни.

пример

На 15 април 2014 г. LLC предостави на OJSC паричен заем в размер на 500 хиляди рубли. Датата на връщане е 28 май 2014 г. Средствата се предоставят в размер на 6% годишно. Лихвата трябва да бъде преведена в последния ден от месеца:

• 500 000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 рубли. - размера на лихвата за април.
• 500 000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 руб. - размера на лихвата за май.

Отразете операциите в контролния блок:

• DT58-3 KT51 - издаден заем.
• DT76 KT91-1 –– начислява се лихва.
• DT51 KT76 - изплащане на лихва.
• DT51 KT58-3 - заемът беше върнат.

Заем за физически лица

В условията на пазарна икономика секторът на продажбите на стоки с финансови инструменти, по-специално чрез стоков кредит, нарасна. Удобството за получаване на заем се определя от търсенето. Повечето хора не могат да спестят сумата, за да купят например големи домакински уреди. За решаване на този проблем се използва стоков кредит. Банките заедно с магазините предлагат на клиентите да купуват стоки на изгодни условия.

Особеността на транзакцията е, че не е необходимо да посещавате финансова институция, за да обработвате документи. Служителите обслужват клиентите директно в магазина. Придобитото имущество става обезпечение за заема. Тоест, в случай на неизпълнение, банката може да вземе стоките в заплащане на дълг. На практика това е рядко.

Преди да предостави заем, банката проверява не само потенциалния клиент, но и неизпълнението на стоките. Ако е имало много случаи на невъзстановяване на заем с този продукт, най-вероятно заемът ще бъде отказан. Данните на самия кредитополучател се проверяват по опростена система: въз основа на паспорт и например SNILS. Никой няма да иска декларация за доходите. Решението ще бъде взето въз основа на данните от въпросника.

Предимства на сделката:

• възможност за спешна покупка без натрупване на средства;
• богат избор на програми за банкови услуги;
• възможност за погасяване на заема по всякакъв удобен начин: чрез интернет, в терминал или в касата;
• липса на обезпечение;
• бърза документация.

В допълнение към описаните предимства, паричният стоков кредит има и редица недостатъци. Най-важното е огромно надплащане. Дори ако при условията на споразумението се предоставя заем при 0,01% годишно, освен това банката може да изисква животозастраховане или да плаща еднократна такса за издаване на средства.

Кредитирането не се извършва от служители на финансова институция, а от продавачи. Те нямат необходимите знания, могат неправилно да информират клиента. Ако трябва да върнете стоката, много време ще бъде изразходвано за подновяване на договора, добавяйки допълнителни точки към него.

В малките градове може да е трудно да изплатите заем. Ако в селото няма банков клон, интернет не работи добре, тогава ще трябва да изпращате плащания чрез пощенски превод или чрез каси на други банки. Първо, отнема повече време. Второ, за такива услуги се предоставя по-висока комисионна.