Què és el saldo global? Exemples

Per anàlisi financera l'estat de l'organització utilitza les dades dels estats financers, en particular el balanç. Per simplificar els processos de recompte, es combinen articles idèntics en contingut econòmic en un. El balanç agregat és més fàcil de llegir i analitzar.

Essència

El saldo agregat de l’empresa permet determinar els elements que caracteritzen l’estat de l’empresa. En la seva forma, s’assembla a informes que s’utilitzen en la pràctica internacional. El balanç correctament combinat és la clau de l’anàlisi financera de qualitat. Els articles d’informe es poden utilitzar per calcular indicadors de liquiditat facturació, sostenibilitat, etc.

Quan s’elabora un saldo agregat, es conserven les seccions principals (actius intangibles, immobilitzat, companyies d’assegurances, capital prestat), però es produeixen transformacions dins de cadascuna d’elles. Les línies d’actius s’agrupen segons el principi de liquiditat (capacitat de convertir-se ràpidament en efectiu), el passiu per venciment. No hi ha instruccions clares sobre com es compila el balanç agregat. La norma principal és complir el principi de viabilitat econòmica.

Immobilitzat

Els comptes a cobrar (DZ) a contraparts amb un venciment superior a 12 mesos s’inclouen a la secció II del balanç. En la pràctica russa, sovint s'inclouen quantitats que es compensen. Des del punt de vista econòmic, això no és correcte. Aquesta secció ha de contenir actius amb un període de circulació de fins a un any, i a la secció I del balanç s'ha de mostrar "Cobraments a llarg termini".

Actiu corrent

Depenent de l’àmbit de l’organització, el balanç global s’hauria de treure com a part separat de la “borsa” formant part de l’IBE. Les empreses que fabriquen programari en aquest compte poden reflectir els costos de la literatura promocional i els fullets. Aquests elements formen inventaris, els costos de creació dels quals són expensats de forma gradual al seu cost. Aquests imports s’han d’atribuir a despeses diferides.

El balanç analític agregat ha de contenir articles que reflecteixin les condicions de les relacions amb els clients. Cal assignar l’import, l’import del qual l’empresa pot afectar. Els comptes a cobrar haurien d’incloure els articles següents: “Béns”, “Compradors”, “pagarés a cobrar”, “Deute de les empreses” (a curt termini - fins a 12 mesos). Queden exclosos dels actius els endarreriments de les contribucions al capital autoritzat. SK disminueix amb el mateix valor (apartat I del passiu). Després d’aquest ajustament, podeu calcular l’import real del capital.

La crisi financera de RZB 1998 i 2009 va demostrar que la classificació de les inversions a curt termini com a més actius líquids no sempre justificat. Els experts decideixen de forma independent en cada situació concreta si han d’adjuntar l’article “Inversions” a “Efectiu” o considerar-les per separat.

Fonts de finançament pròpies

El balanç agregat inclou el capital format com a resultat dels canvis organitzatius i de l'activitat econòmica d'un article. Els canvis en el cost dels equips i l’emissió d’accions no afecten directament el resultat de les activitats de producció. Mentre que el benefici acumulat augmenta el volum de fons propis de l'organització.

L’article “Capital autoritzat” del balanç inclou la quantitat d’equitat i el capital pagat addicional menys els deutes dels participants. El "capital acumulat" es forma a partir dels fons de tots els fons, de l'àmbit social, de les reserves, dels guanys retinguts, dels guanys destinats.Els costos dels anys passats es dedueixen del valor obtingut. Si l’organització no acumula beneficis, pateix pèrdues. El valor negatiu de les fonts de finançament pròpies indica una pèrdua d’estabilitat financera, una alta dependència de les fonts de crèdit prestades. Aquesta situació és típica per a organitzacions que pateixen pèrdues durant un llarg període. Per restablir la solvència, cal atraure ingressos orientats, augmentar resultats obtinguts.

Fons prestat

En aquest article, el balanç agregat conté a llarg termini i passiu corrent. El passiu amb un venciment superior a 12 mesos i la IC constitueixen capital invertit, cosa que reflecteix la capacitat de l’organització d’utilitzar fons durant un llarg període. El passiu s'ha d'agrupar en els grups següents: Préstecs, Avanços, Liquidacions amb el pressupost i fons, Nòmines i altres. Amb aquest grup, un anàlisi posterior del balanç agregat determinarà les condicions per a la relació de l’organització amb els participants en el procés de producció.

L'article "Comptes a pagar" inclou elements com a següents: "Proveïdors", "Pagament a pagar", "Deute a les empreses". L'article "Liquidacions amb el pressupost" ha de reflectir la quantitat de fons que s'han de pagar al pressupost i als fons.

Balanç agregat: un exemple

Bé, vam parlar de la teoria. Ara mirem com es veu a la pràctica. Per a una major claredat, farem servir la taula.

Característiques

Segons el camp d’activitat, es poden afegir articles addicionals al balanç global de l’organització. Les organitzacions de la indústria de la construcció haurien de desxifrar la “factura salarial” segons els terminis per a la posada en marxa d’objectes. Els apartaments es poden vendre abans de la seva posada en servei al valor de mercat. Això ens permet considerar-los com un actiu corrent.

Les empreses de leasing haurien de desxifrar "Comptes a pagar". Els avenços rebuts es poden equiparar al patrimoni net. És necessari realitzar una anàlisi d'objectes per als pagaments endarrerits.

Les empreses del complex militar-industrial han de modificar l'article "NZP" en funció de la durada del procés de producció. Els avenços als clients es poden atribuir a altres passius.

Els bancs solen sol·licitar aquest formulari d’informació quan analitzen l’estat financer del client. També poden afegir al balanç articles que caracteritzen les activitats de les organitzacions d’un determinat sector de l’economia.