Molts ciutadans de la Federació Russa coneixen un mecanisme que els permet retornar part dels impostos pagats amb el cost de comprar una casa. Oficialment, aquest procediment s’anomena deducció de propietats. La realització del dret a una devolució d’impost atreu els russos amb l’oportunitat de reduir els costos d’una hipoteca, el manteniment d’un apartament, per compensar els costos associats a les reparacions.
Però no tothom sap com funciona realment aquest mecanisme. La manca d’informació sobre la manera d’utilitzar adequadament l’opció de devolució d’impostos es complementa amb el fet que les lleis que regulen el pagament de les deduccions canvien molt sovint.
Com devolució de l’impost sobre la compra d’un pis complint plenament la normativa legislativa? Quins matisos s’han de tenir en compte?
Qui retornarà el meu impost de compra d’apartaments?
Estat. D’acord amb el codi tributari, els ciutadans de la Federació Russa tenen dret a rebre l’anomenada deducció de la propietat.
La quantitat igual al 13% dels fons destinats a la compra d’habitatge (a més de la seva decoració i reparació, terrenys per a la construcció) (en total - no més de 260 mil rubles), així com els interessos bancaris pagats pel programa d’hipoteca, si es tracta. (en total, no més de 390 milers, a partir del 01.01.2014), està subjecte a devolució per deduccions realitzades per un ciutadà en el marc de l’impost sobre la renda de les persones físiques. En alguns casos, la base del càlcul de la deducció també inclou els costos de reparació (decoració) d’habitatges nous i de posada de comunicacions.
Càlcul dels imports de pagament
Aquesta pregunta és una de les més polèmiques. Com devolució de l’impost sobre la compra d’un pis al màxim (el que permet el legislador) volum? Com es calcula l'import total de la deducció i les transferències anuals?
La principal dificultat per comprendre les normes relatives a la determinació de l’import de l’impost restituït es presenta en relació amb canvis periòdics en la legislació de la Federació Russa.
Per sobre, tenim una xifra de 260 mil rubles. Aquesta és la quantitat màxima en tots els casos que un ciutadà (com a persona independent) té dret a rebre de l’estat. Una altra cosa és que el seu rebut a la pràctica depèn de quan exactament la persona va comprar el pis: fins l’1 de gener de 2014 o després. Per què?
El cas és que fins a l’1 de 01 de 2014 hi havia una norma: els pagaments només es poden rebre d’un immoble. No importa el cost de l’habitatge.
Un exemple. El ciutadà Ivanov va comprar una casa de camp per valor d'1 milió de rubles. El 2012 va presentar la sol·licitud a la fiscalia declaració de l’IRPF per import del 13% de l'import gastat en l'adquisició de béns immobles.
Tot el que el ciutadà Ivanov pot obtenir de l’estat en aquest cas és de 130 mil rubles. Tot i que compra un apartament nou, no té dret a retornar el “saldo” per valor de 130.000.
A partir del 01/01/2014, els ciutadans van rebre el dret a reemborsar impostos a la compra de qualsevol propietat immobiliària fins que l’import total dels pagaments arribés a 260 mil rubles.
El matís més important: l’apartament s’ha de comprar després del 01/01/2014 Si l’habitatge es va adquirir anteriorment, s’aplicaran les regles vigents abans d’adoptar-se les esmenes.
Una altra xifra que apareix al començament de l’article és de 390 mil rubles. Val la pena parar atenció a aquells ciutadans que estiguin interessats en com tornar l’impost sobre la compra d’un apartament en una hipoteca.
El fet és que aquesta quantitat reflecteix la quantitat màxima de pagaments per interessos bancaris que pot percebre un individu independent. I de nou, d’acord amb les esmenes que van entrar en vigor el 01.01.2014Abans d’això, aquest import era il·limitat. Per tant, el ciutadà Ivanov té dret a rebre una indemnització del 13% del cost dels interessos hipotecaris fins que s'estableixi amb el banc.
És possible obtenir tota la deducció alhora?
Com retornar l’impost sobre la compra d’un pis en l’import màxim permès pel legislador? L’única manera: aconseguir salari, 13% dels quals, durant l'any, seran més o igual a 260 mil rubles (en termes de rebre una deducció per despeses en un pis) i 390 milers (en un percentatge). O en la quantitat que reflecteixi els dos números.
No hi ha altres maneres. I això és lògic: l’estat fa devolucions d’impostos dins de les quantitats reals que un ciutadà paga des del moment de comprar un pis.
Més precisament, a partir de l’any que es va comprar l’habitatge i això, per cert, té un cert relleu. Tot i que una persona va comprar una propietat a finals de desembre, pot obtenir una devolució d’impostos per a ell durant tots els mesos anteriors de l’any.
Permet cobrar la deducció de forma anticipada (per compensar els pagaments dels anys posteriors de treball i les deduccions a la tresoreria de l’import de l’impost sobre la renda de les persones físiques) les lleis encara no ho permeten. No hi ha opcions sobre com retornar l’impost sobre la compra d’un pis alhora, en cas contrari com fer-ho a causa d’un augment del sou.
L’impost sobre la renda de les persones només és una feina?
Molts ciutadans es preocupen per la pregunta: és possible tornar els impostos pagats no per l'empresari, sinó per altres motius? Per exemple, quan es ven una propietat o es paga el 13% de qualsevol altre tipus d’ingressos (premis, guanys de loteria, etc.). Podeu. Només per la pràctica aquest fenomen no és habitual, i molts ciutadans no sospiten que tinguin el dret de fer aquests pagaments.
Quan no es deu la deducció?
El dret a reemborsar part dels impostos pagats en comprar un apartament no es pot realitzar si:
- Una persona va comprar un habitatge a un familiar proper o a un col·laborador amb qui es construeixen relacions segons un esquema de subordinació (cap, subordinat). En aquest cas, la llei defineix el venedor d’immobles i el comprador persones interdependents, i per tant, capaç de conspirar per obtenir privilegis en forma de deducció fiscal.
- Una persona va rebre la propietat de l'habitatge, però la van pagar altres persones (o empreses). Es dedueix una deducció si el contribuent va gastar en la compra de fons personals (guanyats) immobiliaris. Les subvencions de l’empresari, el capital de maternitat, altres pagaments de l’estat no compten.
- Si ja s’ha rebut la deducció (a partir del 01.01.2014 aquesta norma s’ha d’entendre com a “pagament íntegre”).
- Si una persona no tenia el període comprès des de la data de compra d'un habitatge fins a la presentació d'una sol·licitud de deducció pel Servei Tributari Federal de la renda tributada per l'IRPF. Això és força lògic. Com retornar l’impost sobre la compra d’un pis si no l’has pagat a l’estat?
Deducció de propietat compartida i conjunta
Com es calcula la deducció en els casos en què l’apartament està en propietat compartida o en propietat conjunta? En el primer cas, és molt senzill. La proporció es calcula en relació amb les accions de propietat del pis.
Un exemple. Els ciutadans Ivanov, Petrov, Sidorov i Larionov van comprar un pis. Cadascun d'ells té la mateixa participació en propietat de l'habitatge: 25%. L'apartament costa 2 milions de rubles. El 13% del seu valor - 260 mil. Per tant, cadascun dels copropietaris d’immobles té dret a reclamar una deducció per import del 25% de 260 mil, és a dir, 65 mil rubles.
Amb interessos bancaris una mica més complicats. Però, tot i així, és lògic. Aquí hi ha dues opcions principals. En primer lloc, els nostres quatre amics poden ser co-patrocinadors i ser responsables solidaris dels pagaments hipotecaris. Per tant, el càlcul de les deduccions fiscals serà proporcional als imports pagats en la hipoteca.
En segon lloc, cadascun dels copropietaris pot concertar un préstec independent per a l’apartament. Les quantitats també poden ser diferents. Com tornar aquest impost per comprar un apartament en una hipoteca? Molt senzill: proporcional als pagaments reals al banc.
Una vegada més, observem el matís que reflecteix les esmenes a les lleis anteriors.Si els nostres quatre amics van comprar un apartament abans del 01.01.2014, en cas que algun d’ells sol·liciti una deducció, aleshores 65 mil rubles. Tot això pot obtenir. Al mateix temps, no importa si altres copropietaris ho van fer.
Amb la propietat conjunta, tot és més complicat. No hi ha accions, per tant, no es pot calcular la proporció. En aquest cas, hi ha una sortida: negociar. I si no funciona, decidiu l'assumpte al tribunal.
Com tornar els impostos d’un apartament a un pensionista?
Se sap que quan reben una pensió, els ciutadans de la Federació Russa no paguen l’impost sobre la renda de les persones físiques per import del 13%. En conseqüència, no hi ha cap motiu per retornar alguna cosa del pressupost. Per tant, en el cas general, els pensionistes no tenen dret a percebre una deducció. Però, per descomptat, són possibles excepcions.
Com retornar l’impost de la compra d’un pis a un pensionista, en funció dels mecanismes previstos per la legislació de la Federació Russa
En primer lloc, un pensionista pot treballar mentre es jubila. En aquest cas, pot exercir plenament el seu dret a percebre una deducció.
En segon lloc, el legislador permet als pensionistes comptar els pagaments d’impostos sobre la renda de les persones tres anys abans de presentar una sol·licitud de devolució d’impostos (si n’hi ha).
En tercer lloc, un pensionista pot ser un contribuent no com a empleat contractat, sinó per altres motius (ja els hem anomenat anteriorment - altres ingressos, regals, guanys, etc.).
Hi ha opcions. Val la pena assenyalar que per a cadascun dels tres escenaris enumerats tampoc no hi haurà problemes amb la forma de retornar l’impost sobre la compra d’un pis amb una hipoteca.
Com retornar els impostos d’un apartament a una dona en permís de maternitat?
Com en el cas de les prestacions de jubilació, les dones en permís de maternitat no paguen impostos al pressupost de l’estat. Per tant, no tenen motius formals per rebre pagaments. Però aquí, les excepcions són possibles. Com tornar l’impost per la compra d’un apartament en permís de maternitat? Hi ha opcions.
El fet és que, per a les dones que es dediquen al decret, el legislador permet donar compte íntegrament de l’impost sobre la renda de les persones que es paga durant el període comprat entre el moment de la compra de l’habitatge i el decret. Pot ser un any, dos, tres o més anys. És possible que, mentre els pagaments per aquests períodes, una dona tingui temps per criar un fill a la llar d’infants i tornar a anar a treballar. Per tal de rebre deduccions fiscals del mateix moment amb la resta de ciutadans.
Si el contribuent va ser comprat per un contribuent abans d’accedir al permís de maternitat, aleshores podeu sol·licitar una deducció d’impost sobre els ingressos percebuts entre el moment de comprar una casa i començar el permís de maternitat. La resta dels pagaments és molt possible transferir als ingressos per part de la dona després de començar a treballar.
Documents de devolució fiscal
Un ciutadà haurà de recollir, resoldre la pregunta de com retornar l’impost sobre la compra d’un pis, una llista de documents per al Servei Tributari Federal.
Els treballs que s'han de presentar al departament s'han de presentar al kit següent.
En primer lloc, cal emplenar una sol·licitud (el formulari es donarà al departament del Servei Tributari Federal). Indicarà l’essència de la sol·licitud al departament, així com els detalls del banc on transferir la deducció.
En segon lloc, s’hauria d’aportar una declaració d’ingressos (formulari 3-PIT). Generalment l'emet l'empresari. Menys sovint: un ciutadà s’omple (això és rellevant quan es tracta de com retornar l’impost sobre la compra d’un pis si no treballes).
En tercer lloc, es tracta de documents financers per a una transacció immobiliària: un contracte de venda, estats bancaris sobre el flux de fons, rebuts, etc. També inclou paper relacionat amb una hipoteca. Els proporcionen el banc.
Quin temps es retornarà l’impost?
El termini màxim durant el qual les autoritats fiscals inspeccionen valors són de 3 mesos. Durant aquest període, el ciutadà ha de rebre el pagament al compte bancari indicat a la sol·licitud. Per regla general, les sucursals regionals del Servei Tributari Federal compleixen aquests terminis.
Com tornar els impostos en línia?
Molts russos estan preocupats per la qüestió de com tornar l’impost sobre la compra d’un pis a través del Servei de l’Estat, un portal electrònic per a la interacció de ciutadans i autoritats.No hi ha mecanismes que substituïsquen completament el procés “fora de línia”.
Només es pot presentar una declaració (impost sobre la renda de tres persones) en format "virtual". Al mateix temps, com assenyalen alguns experts, encara heu d’anar al consultori fiscal per signar aquest document.
