Ciutadans russos i residents fiscals en alguns casos, pot retornar l’impost sobre la renda personal pagat al pressupost sobre la renda. La legislació de la Federació Russa preveu un terreny força ampli. Els principis de regulació legal de l’ús de privilegis adequats per part dels ciutadans poden variar significativament en funció del mecanisme específic de devolució de l’IRPF. Quins són els motius més habituals per utilitzar aquesta oportunitat?
Formes de retornar l’IRPF
La devolució de l’impost sobre la renda de les persones físiques – d’acord amb la legislació de la Federació Russa - en el cas general, es pot realitzar a partir de deduccions. Un ciutadà que hagi compromès despeses en determinats articles podrà esperar la devolució d’una part del pressupost, concretament el 13%, sempre que els pagaments no superin les normes establertes en actes legals. Quins són els costos?
El Codi Tributari proporciona els següents tipus de deduccions, que preveuen una compensació segons els mecanismes esmentats anteriorment:
- social (article 218 del Codi);
- propietat (article 220 del Codi Tributari de la Federació Russa).
Una altra raó per rebre una declaració d’IRPF és que un ciutadà té un estatus social determinat. En aquest cas, una persona pot tenir dret a deduccions fiscals estàndard. Quines són les seves especificitats? En primer lloc, el fet que el seu pagament no impliqui cap despesa, com en el cas de les deduccions socials i patrimonials. L’estat estable està garantit per l’estat, ja que un ciutadà té l’estatus previst per la llei. Les deduccions estàndard es regeixen per l'article 218 del Codi tributari.
Deduccions professionals
Una categoria especial de pagaments: els regulats per l’art. 221 del Codi Tributari de la Federació Russa. És professional deduccions fiscals. Estan garantits per l’estat per a empresaris, contractistes, autors d’obres científiques i obres literàries. La base per a la seva recepció, pel que fa a les deduccions fiscals socials i patrimonials, són les despeses efectuades pel contribuent en el curs de les seves activitats.
Sobrepagament
Un altre possible motiu per a la devolució de l’IRPF és el sobrepagament de la taxa corresponent a la tresoreria. Tanmateix, aquests casos són bastant rars. Per regla general, l’exercici del dret a una deducció és el principal mecanisme pel qual un ciutadà pot retornar impostos sobre la renda pagada a l’estat.
En alguns casos, un ciutadà pot comptar amb deduccions pagades per pèrdues per operacions amb valors (els pagaments corresponents estan regulats pel que estableix l’article 220.1 del Codi tributari).
Les deduccions tributàries a Rússia són les més comunes:
- propietat;
- social;
- estàndard.
Així, estudiem la seva especificitat amb més detall.
Càlcul i pagament de deduccions per despeses
Estudiarem els principis bàsics sobre els quals es basa la devolució de l’impost sobre la renda de les persones que es basa en la deducció dels motius previstos per la legislació russa (si parlem de compensació, que implica el compliment previ de les despeses).
Un resident de Rússia sol tenir algun tipus d’ingressos. Com a regla general, es tracta d’una compensació laboral, sovint un sou. Es pot complementar amb taxes, pagaments amb contractes. Si agafem ingressos que no estiguin relacionats amb la mà d’obra, pot ser, per exemple, ingressos per la venda d’immobles. Independentment d’una determinada font, l’impost sobre la renda de les persones físiques per un import del 13% s’ha de pagar de les sumes rebudes a disposició d’un ciutadà.Les taxes calculades i pagades a la tresoreria són un recurs clau, a causa del qual la posterior devolució de l’impost sobre la renda de les persones físiques es pot realitzar en forma de deducció prevista per la llei.
Tanmateix, la persona ha de tenir bons motius per poder obtenir els pagaments adequats. Per exemple, per realitzar despeses que donin dret a una indemnització. Estudiem les característiques específiques dels costos, que poden ser la base per calcular la declaració de l’IRPF, així com les fórmules que determinen l’import real dels pagaments, amb més detall.
Mecanismes de devolució de la renda personal: Deduccions socials
Si parlem de deduccions socials, les despeses que poden esdevenir la base per rebre una compensació adequada haurien de relacionar-se amb:
- amb pagament per part d’un ciutadà dels serveis d’institucions educatives - per educar-se, fills, germans o germanes;
- amb establiments amb organitzacions mèdiques comercials;
- amb els costos associats a la participació d’un ciutadà en programes de pensions.
L’import màxim de despeses d’aquests ítems amb els quals es pot calcular una deducció és de 120 mil rubles. per any. Al mateix temps, no importa si els costos s’associen amb el pagament d’estudis, els serveis d’institucions mèdiques o la transferència de fons a institucions de pensions: s’afegeixen els costos corresponents. Així, per deduccions fiscals socials un ciutadà pot esperar que es pagui dins de 15.600 rubles. per any, és a dir, un 13% de 120 milers. Al mateix temps, si, per exemple, una persona dedica més a l'estudi, el tractament o la pensió, es pot utilitzar com a base per calcular la deducció en el proper exercici, un import superior a 120 mil.
És important que una persona tingui ingressos suficients perquè es rebi el pagament complet. Més amunt, vam determinar que el recurs clau a compte del qual es calcula i retorna la deducció és l’impost sobre la renda de les persones físiques pagat per sous i altres ingressos. Si una persona va gastar, per exemple, 120 mil rubles per entrenar-se, té dret a rebre 15 600 rubles. deducció. Però abans d’això, ha de donar a l’estat no menys que l’IRPF. Si l’impost pagat durant un determinat any no és suficient, l’import de la indemnització no utilitzada s’anul·la, posteriorment no es podrà rebre.
Deduccions de propietats
Dret a deducció de propietats sorgeix d’un resident de la Federació Russa si compra béns immobles residencials - un apartament, casa, habitació o l’edifica. Per descomptat, sempre que compri habitatge o inverteixi en la seva construcció a càrrec seu, i no mitjançant subvencions, per exemple. La devolució de l’impost sobre la renda de les persones a l’hora de comprar un pis es realitza en una fórmula força complexa. Considereu els seus principals matisos.
D’acord amb la legislació de la Federació Russa, els costos associats a l’adquisició d’habitatge es classifiquen en 2 tipus: els que estan directament relacionats amb els càlculs del comprador i venedor (o del client i contractista - si es tracta de la construcció d’una propietat), així com els que poden reflectir els costos. sobre el pagament d’interessos hipotecaris. La quantitat màxima de deducció per les dues raons és diferent.
Pel que fa als costos de compra o construcció de la propietat immobiliària pròpia, el seu import màxim per calcular la declaració de l’IRPF és de 2 milions de rubles. En la seva forma pura, un ciutadà té dret a comptar amb el pagament de 260 mil rubles. sobre la base adequada, és a dir, el 13% de 2 milions de rubles. Les despeses hipotecàries, a partir de les quals es pot calcular la deducció, al seu torn, poden ascendir a 3 milions de rubles. En la seva forma pura, en aquest cas, el pagament de l’IRPF pot ser de 390 mil rubles, és a dir, del 13% de 3 milions de rubles. Per tant, l'import màxim de deducció sobre la base de dos tipus de despeses previstes per la llei per a l'adquisició d'habitatge pot ascendir a 650 mil rubles.
Per rebre-la, una persona ha de transferir a l’impost de la renda personal de l’estat la mateixa quantitat - a partir del moment de la transacció per a l’adquisició d’immobles. Al mateix temps, si els ingressos del ciutadà no eren suficients per assegurar, a compte de les seves pròpies aportacions al pressupost, la devolució de l’import degut per a l’exercici, llavors la indemnització no utilitzada li podrà ser transferida posteriorment.En aquest sentit, el pagament de la deducció de la propietat és diferent del mecanisme pel qual es realitza la devolució de l’IRPF per formació, tractament o participació en programes de pensions.
Deduccions estàndard
Els principis per calcular i pagar les deduccions fiscals estàndard difereixen dels que caracteritzen la participació dels ciutadans amb l'oportunitat de rebre una deducció per despeses en formació, serveis mèdics, pensions o compra d'un apartament. El cas és que per rebre-les una persona no ha de fer cap despesa. Però ha de tenir un estatus social, que dóna dret a una indemnització adequada. La legislació de la Federació Russa estableix el dret a deduccions estàndard en relació amb:
- els participants a la liquidació de l'accident de Txernòbil, proves nuclears, discapacitats de la Segona Guerra Mundial i altres guerres, per import de 3.000 rubles;
- Herois de l’URSS i Rússia, nens discapacitats, grups I i II, participants en conflictes militars, ciutadans evacuats de la zona d’accident de Txernòbil - 500 rubles;
- altres individus: 400 rubles.
D'altra banda, un ciutadà només pot percebre una deducció estàndard: el màxim que s'estableix per a la seva condició social.
El principi de càlcul de l’import real de la declaració de l’IRPF és el mateix que en el cas dels dos tipus de pagaments considerats. Compensat pel 13% dels imports corresponents. Es pot notar que les deduccions estàndard, a diferència de les deduccions patrimonials i socials, solen tenir-se en compte en el càlcul actual dels sous per part de l’empresari i, per tant, una persona les rep en forma d’impagament legal de l’IRPF en els límits establerts.
Deduccions: opcional
Els tres tipus de compensació considerats (socials, béns, estàndard) són independents. Així, una persona pot aprofitar-se del dret de rebre cadascun d’ells. El més important és que per formalitzar els imports dels pagaments en els valors límit garantits per la llei, hi hauria prou salari i altres ingressos –des del punt de vista del pagament de l’IRPF fins al pressupost– com a principal recurs per obtenir una deducció.
Fer una deducció: la manera més ràpida
El registre de la compensació considerada es realitza en la interacció del contribuent amb el Servei Tributari Federal. Per rebre una deducció, un ciutadà necessita preparar els documents necessaris i posar-se en contacte amb l’agència qualsevol dia de l’any que segueixi quan es fessin les despeses per un motiu o altre.
No és necessari, contràriament a la tesi comuna, fer-ho després del 30 d'abril; aquest termini s'estableix perquè les persones jurídiques presentin declaracions. Per tant, la manera més ràpida d’obtenir una deducció és transferir documents per a la devolució de l’IRPF al Servei Tributari Federal immediatament després de les vacances de Cap d’Any.
Llista de documents
Segons el tipus de deducció, la llista de fonts necessàries pot variar molt. Però hi ha documents que haurien de ser proporcionats en qualsevol cas. Entre aquestes fonts que són necessàries per a efectuar la rendibilitat en qüestió hi ha el 3-NDFL, un formulari especial en què es declaren els ingressos d'un ciutadà per a un any determinat.
Sempre està obligat a aportar documents que confirmin els costos associats a la formació, pagament de serveis mèdics, participació en programes de pensions, assentaments amb el venedor d’habitatge. També, en la majoria dels casos, es necessiten fonts que testimonien la legitimitat de les comunicacions del ciutadà amb determinades entitats. Per exemple, si es realitza una declaració de l’impost sobre la renda de les persones físiques per al tractament, es poden tractar amb contractes amb una institució mèdica. Si parlem de deducció d’immobles, necessitem contractes de compravenda per a la participació en capital, confirmant l’execució d’un préstec hipotecari.
El termini per retornar l’impost sobre la renda de les persones físiques és de 90 dies des del moment de la seva sol·licitud al Servei Tributari Federal. La deducció es transfereix als detalls que s’indiquen a la sol·licitud, que s’adjunta al conjunt de fonts enviades pel ciutadà al departament. El més important és que els documents sobre la base de la qual es redactin correctament la declaració de l’IRPF (declaració d’impost sobre la renda de tres persones, certificats, convenis).
