La pregunta sobre com emplenar l’impost sobre la renda personal-3, els ciutadans amb la condició d’individus no solen fer-se tantes vegades com a empresaris. Al mateix temps, pot sorgir la necessitat de remetre el document corresponent al Servei Tributari Federal per a una persona que no posseeixi cap negoci. En conseqüència, les recomanacions sobre com omplir correctament l’impost sobre la renda de tres persones seran molt rellevants per a un ciutadà.
L’opció més comuna en què pot sorgir aquesta necessitat és obtenir deducció de l’impost sobre béns immobles en comprar una casa. L’empresari, al seu torn, no es fa responsable de l’elaboració del document pertinent si el ciutadà ho necessita per interactuar amb el Servei Tributari Federal per a aquest tipus de privilegi. Haurà de decidir sobre com emplenar l'IRPF-3 per compte propi. Què costa fer això? Quina ha de ser la seqüència d’accions quan es treballa amb la declaració?
Declaració d'IRPF: preparació per a la seva realització
El primer que cal fer és obtenir el formulari 3-NDFL. Es pot trobar al portal FTS. A continuació, procedim a emplenar el document. Val la pena parar atenció als següents punts:
- es pot omplir el formulari 3-NDFL tant de forma electrònica com manual, en el primer cas s’ha d’utilitzar majúscula, en el segon - un bolígraf amb pasta blava o negra;
- No podeu fer cap correcció (heu de tornar a escriure-les), per tant és més convenient emplenar el document corresponent a l’ordinador i guardar-lo en un fitxer per poder-lo editar més endavant;
- si utilitzeu una grapadora, és important que el clip hagi entrat al paper des de zero, i que no aparegui, per exemple, al codi de barres;
L’algoritme per emplenar el formulari depèn en gran mesura de la finalitat per la qual el document s’enviï al Servei Tributari Federal. A sobre, vam determinar la comanda, tot i que la declaració de mostra 3-NDFL es centrarà en el procediment de propietat deducció fiscal en comprar un apartament.
Pàgines 1-2
Les dades de les pàgines 1 i 2 s’han d’omplir en tots els casos. Es tracta principalment d’informació personal sobre el contribuent. Introduïu les dades bàsiques tal com es reflecteixen al passaport. El número d'ajust, si la declaració es presenta per primera vegada en un any, no és necessari. Es pot trobar el codi de regió al lloc web del Servei Tributari Federal (nalog.ru). Si el pagador va viure a la Federació Russa durant més dies durant l'any informant, tindrà la condició de "resident". Emplenar la declaració 3-NDFL a les dues primeres pàgines implica una possibilitat mínima d’equivocar-se. El més important és no perdre cap punt important.
Secció 1
Aquest és un dels apartats clau en l’aspecte del compliment del document amb els criteris establerts pel Servei Tributari Federal per als casos en què es presenta la declaració amb l’objectiu de calcular la deducció de l’impost sobre béns immobles. Mostra els ingressos que rep el contribuent a una taxa del 13%, que en la majoria dels casos és salari. A la secció 1, el pagador calcula l’import total d’ingressos pels quals s’ha de calcular la taxa, la base d’impostos, així com la possible quantitat de recàrrecs a la tresoreria (o la devolució d’excedents enumerats per error).
La línia 010 conté el total d’ingressos calculats, és a dir, el salari sencer (estarem d’acord que aquest és l’única font d’ingressos del pressupost personal del pagador) de l’any - que es va acumular sense tenir en compte els pagaments d’impostos sobre la renda de les persones físiques. Es poden sol·licitar dades rellevants al departament de comptabilitat.
Si el pagador té uns ingressos que no estan subjectes a tributació d’acord amb el que estableix el Codi Tributari de la Federació Russa, s’haurien d’indicar a la línia 020. Però vam acordar que la nostra única font d’ingressos en efectiu són els salaris. Per tant, no introduïu res aquí. Així, a la línia 030 en el nostre cas hi haurà la mateixa quantitat que a 010.Per cert, s’han d’indicar figures sense cèntims, arrodonir-se fins al ruble, escriure sense espais ni comes.
La línia 040 és una de les claus de la finalitat principal de transferir la declaració d’impost sobre la renda de les persones físiques al Servei Tributari Federal en el cas que vulgui utilitzar el dret a la deducció de la propietat. Impost sobre la renda de tres persones: un document complex. Per indicar el número correcte a la secció 040, primer heu de treballar amb un altre full: I. Per tant, mentre feu una breu pausa, no escriviu res.
Interconnexió d’elements
La línia 50 és base tributària. Com calcular-ho? Aquesta és la diferència entre el valor de la línia 030 i la quantitat que comptes a la línia 040. Per tant, encara no escriviu res en aquesta línia.
En conseqüència, a la línia 060 es fixa l’import total de l’impost a pagar oficialment. Es calcula multiplicant els números de la línia 050 per 0,13.
No escriviu res a les línies 070 i 080, necessiteu informació de la llista A. No arregleu res a la línia 075: els números hi entren a la IP. La línia 090 tampoc cal introduir-la; això és per als russos que treballen a l'estranger. Per tant, tampoc escriviu res a les línies 100 i 110: cal processar els números de les línies anteriors.
Les seccions 2, 3, 4, 5, que conté el formulari 3-NDFL, no tenen importància pràctica, ja que vam acordar que la nostra única font d’ingressos són els salaris. Però, en el nostre esquema, com ja hem determinat, hi ha una escassetat aguda d’informació necessària. Per tant, no podreu emplenar la secció 6, que és molt necessària per calcular la deducció de la propietat. On obtenir els números que falten?
Full a
La primera font que us ajudarà és el Full A. El correcte ompliment de 3-NDFL del vostre cas dependrà gairebé completament de la correcció de les dades que hi indiqueu. Per tant, la inclusió de números al full A ha de ser considerada amb molta cura. El full A indica els ingressos que vau rebre a Rússia. És a dir, aquest és el vostre cas.
Comencem a partir del punt 1. A la línia 010, escriviu el TIN de l’empresari, que demaneu al comptable. Al costat, a les línies 020 i 021, el punt de control de l'empresa, així com OKTMO. A la línia 030 escriviu el nom oficial de l’empresa, indicant l’estat legal (LLC, JSC, IP). A la línia 040, fixeu la quantitat d’ingressos (salari total calculat per a l’any), a 050, la mateixa xifra (en el nostre cas). A la línia 060 es fixa l’impost que s’ha de pagar a la tresoreria, multiplicant 050 per 0,13.
Ara atenció! La línia 070 ha d’indicar la quantitat d’impostos que va retenir el vostre departament de comptabilitat durant el càlcul i la transferència de sous. Sol·liciteu els números adequats allà. Ara, sense tancar el full A, torneu a la secció 1. Introduïu els mateixos valors a la línia 070 (per comoditat, com podeu veure, tenen el mateix número).
Vés al pas 2. A les línies 080, 090 i 100, en el nostre cas, la xifra serà la mateixa que a les línies 040 i 050. La que té el número 110 té el mateix valor que a 070. Les dades de la línia 120 són es tracta de pagaments anticipats, també es demana en comptabilitat. Molt probablement, aquest indicador serà igual al valor de la línia 110.
Així, ja teniu una quantitat important d’informació per emplenar correctament la secció 1. Però abans d’emplenar-la, hauríeu de treballar en un altre apartat important de la declaració 3-NDFL, la mostra que ara examinarem, és el full I. És, de fet. , i es diu - "Càlcul de la deducció de l'impost sobre propietats".
Full i
Comencem pel punt 1. Hi hauria d’haver informació sobre el pis adquirit. En principi, pel que fa a omplir la informació de les columnes corresponents, no hi hauria d’haver cap dificultat. El codi de regió ja el coneixeu, indiqueu el tipus d’immoble, tingueu en compte que l’apartament us pertany. Estem d’acord que sobre una única base, sense accions i propietat conjunta. També assumirem que el vostre habitatge està registrat en una hipoteca. I estem d’acord que aquesta és la vostra primera declaració de deducció d’impostos.
Fixeu l'adreça de l'objecte. Aquí hi ha un matís. Si falta qualsevol element de la seqüència de dades que reflecteixi l'adreça, s'ha de posar un guionet.
Al paràgraf 1.5, fixa la data anotada en l’acte de cessió d’habitatge. A continuació: fixeu la data en què es va registrar la propietat de l'objecte. Si també es va comprar una parcel·la durant la compra d’immobles, reflectiu la data de registre dels drets de propietat, al seu torn. Podeu ometre els paràgrafs 1.8 i 1.9: són per als pagadors que posseeixen un apartament en accions o de forma conjunta.
Al paràgraf 1.10, indiqueu l'any fiscal quan vau completar el 3-NDFL per deduir la propietat. Com que vam acordar que envieu el document adequat per primera vegada, indiqueu, per tant, el darrer any.
El punt més interessant és 1,11. Indica la quantitat de despeses per a la compra d’un pis o casa. Ha de complir les dades del contracte de venda. El valor màxim de l’indicador corresponent no hauria de superar els 2 milions de rubles: es tracta de restriccions legislatives. Les xifres hipotecàries, que és important, no entren aquí. Cal que es reflecteixin al paràgraf 1.12 - en la suma total dels pagaments d’interessos. Considereu aquest matís amb una mica més de detall.
Interès hipotecari: Nuances
El fet és que el formulari 3-NDFL del paràgraf 1.12 del full I implica la inclusió d’interès exclusiu de la hipoteca. Es creu que la quantitat del deute principal: aquesta és la quantitat de despeses per a l’apartament (part d’ells). Per tant, heu d’anar al banc on disposeu d’una hipoteca i sol·licitar una impressió de pagaments amb la separació de les transaccions financeres per principal i d’interès, l’import total del qual s’ha de consignar al paràgraf 1.12.
Podeu saltar-vos els paràgrafs 2.1, 2.2, 2.3 i 2.4, ja que la declaració 3-NDFL, la mostra que estem considerant, l’ha enviada per primera vegada, basant-se en l’escenari indicat. Amb tota probabilitat, també seran saltats els paràgrafs 2.5 i 2.6. Heu d’omplir-los si heu acordat amb l’empresari l’oportunitat de no retenir impost del vostre sou l’any passat, en funció del vostre dret a la deducció. Aquest procediment té una naturalesa totalment diferent del mecanisme de deducció que estem considerant. Aquí considerem una situació que reflecteix com emplenar l’impost sobre la renda de les persones físiques-3 per tal de rebre una deducció del període fiscal anterior.
La subclàusula més important és 2.7. Ha de reflectir la mida de la base imposable, que tributarà a un ritme del 13%. Com determinar-ho? Per fer-ho, recolliu el full amb la secció 1, mireu els números de la línia 010. Aquesta és la base imposable del paràgraf 2.7.
Al paràgraf 2.8, introduïu l’import de les despeses que serà la base per calcular la deducció en relació amb el període impositiu. En el nostre cas, l’import serà igual al valor del paràgraf 2.7, ja que vam acordar que el sou és l’únic ingrés. Si passa així, el nombre de la subclàusula 2.7 és superior a 2.8 (com a opció: l’import de la hipoteca és molt reduït o el vostre sou és elevat), aleshores podeu incloure a la “fórmula de deducció” els números de la subclàusula 2.9. .
Al seu torn, si l’import del paràgraf 2.7 és inferior a la base general d’impostos per al càlcul de la deducció (línia 1.11), llavors es fixa la diferència entre ells a la línia 2.10. Aquest valor serà el punt de partida de les vostres properes sol·licituds de deducció d’apartaments. De la mateixa manera, al paràgraf 2.11 es reflecteix la quantitat pagada per interessos que pot implicar-se en el càlcul de la deducció en el futur.
Secció 1: Suplement
Ja heu introduït alguna cosa a la línia 070. A la línia 080, reflectiu (atenció!) Els números de la línia 120 que no completeu la línia 0 del full A. La línia 090 és per als ingressos que rep a l'estranger. Ara teniu gairebé tot per emplenar les línies restants de la secció 1.
Hem assenyalat anteriorment que per calcular els valors de la línia 40 cal dades del full I. De quina informació parlem? Quant a les que redueixen la base impositiva, és a dir, les previstes als paràgrafs 2.5, 2.6, 2.8 i 2.9. Però, com recordeu, no les vau omplir, ja que no calia això. Així que a la línia 040 no estàs escrivint res.
Al seu torn, la línia 050 és la diferència entre el nombre de les línies 030 i 040. Però, com que no escriviu res a la segona, les dades dels paràgrafs 030 i 050 coincidiran. Podeu calcular fàcilment la quantitat d’impostos a pagar i que s’ha de reflectir a la línia 060.
Càlculs clau
El punt clau de la declaració en el nostre cas és la línia 100. Refereix la quantitat d’impostos que el Servei Tributari Federal li hauria de retornar del pressupost rus. L’emplenament de la declaració 3-NDFL es realitza precisament amb aquest propòsit. Com calcular el número de la línia 100? Molt senzill.
Necessiteu el número de la línia 070 (no oblideu que no teniu res escrit en 075) per sumar-vos amb l’indicador de la línia 080 de la secció 1. Resteu el número que es mostra a la línia 060 de la secció 1. Si el resultat és Per algunes raons, negatiu: aneu al departament de comptabilitat i consulteu-ne en detall sobre això. Però el resultat hauria de ser positiu. En el primer cas, escriviu el número a la línia 100. En el segon, fixeu l’import que s’ha de pagar amb el pressupost, vol dir que el departament de comptabilitat va calcular-ho tot correctament, i el Servei Tributari Federal no tindrà cap pregunta en el procés de càlcul de la deducció fiscal. De la mateixa manera, no introduïu res a la línia 110.
Altres seccions
Secció 1 que heu completat correctament. Però encara no s’ha finalitzat la declaració de l’impost sobre la renda de tres persones per deducció. Cal treballar en les seves àrees més importants. Nota: si es basa en alguna cosa, basada en el fet que la comptabilitat hagi pagat recursos addicionals al pressupost, això s'ha de reflectir a la secció 6. En general, tot això. Els fulls que no siguin rellevants per al vostre cas, no heu d’imprimir i omplir-los.
Així, es va saber com omplir l’impost sobre la renda personal-3 per rebre una deducció per a un pis. Haureu d’omplir i imprimir les següents seccions de la declaració:
- primeres 2 pàgines;
- Secció 1;
- Secció 6;
- Full I.
No oblideu signar tots els documents. Podeu assignar-los a l’impost qualsevol dia de l’any que segueixi l’informe. És a dir, si heu comprat un apartament el 2014, podeu enviar una sol·licitud corresponent al Servei Tributari Federal, així com emplenar un certificat 3-NDFL (oficialment es tracta d’una declaració, però aquest document a vegades s’anomena popularment un certificat) els primers dies després de les vacances de Cap d’Any del 2015. Al seu torn, les autoritats fiscals trigaran tres mesos a verificar tots els documents i a transferir fons en el marc d’una deducció de propietat legal.
Declaració 3-NDFL 2013: s’omple la mostra per a la compra d’un pis segons DDU
Declaració 3-NDFL 2013: completada per a l'educació de 2 nens
Declaració 3-NDFL 2013: emplenada per a la vostra formació
Declaració d’exemple 3-PIT 2013 de pensió voluntària. por. i no estatals. peny proporcionant
Declaració 3-NDFL 2013: emplenada amb fins benèfics
Declaració 3-PIT 2013: tractament cara
Un exemple d’emplenar una declaració d’impostos 3-NDFL 2013 per a la venda d’un garatge amb impostos
