Els bancs han de classificar cada préstec i calcular sobre ella una reserva de possibles pèrdues (RVPS). Com més gran és, més lent serà el ritme de desenvolupament de la institució. Per no exposar el banc a aquest risc, es van desenvolupar categories de qualitat del préstec. Calculen el risc de disminució de la solvència i una reserva per a possibles pèrdues d’acord amb els requisits del Banc Central de la Federació Russa núm. 254-P.
Essència
A causa del desajust entre la informació de la comptabilitat i la gestió i la disponibilitat de l'activitat d'inversió, el banc pot tenir problemes amb la formació de reserves. El primer factor s’explica simplement. Les grans empreses tenen dos sistemes de comptabilitat. L’informació interna proporciona informació més completa i detallada sobre l’estat de l’empresa. És molt diferent de la comptabilitat. Però el banc analitza en primer lloc el balanç i l’informe sobre els resultats financers. Sovint, els informes de gestió ni tan sols se sotmeten a consideració.
No tots els bancs participen en la inversió en els seus propis negocis (startups). I fins i tot en aquest cas, s’enfronten a les restriccions del Banc Central de la Federació Russa. Aquests projectes han de ser finançats per préstecs emesos a empreses pròpies. El risc màxim per client és limitat. Per tant, no es creen una, sinó diverses empreses, i a cadascuna d'elles se'ls presta un préstec. I els que, al seu torn, transfereixen fons a l'empresa adequada. Per a aquests intermediaris tècnics, és difícil justificar valors baixos de RVPS.
Exemple
El banc i la companyia formen part d’una participació no oficial. Les dues institucions tenen un propietari. L’empresa necessita un préstec per al desenvolupament empresarial. La restricció del Banc Central de la Federació Russa permet al banc finançar l'empresa només 1/5 de la quantitat requerida. En aquesta situació, es creen diverses empreses a les quals el banc emet els 4/5 restants. En totes aquestes organitzacions, un empleat "treballa", no es proporciona cap seguretat. Aquesta situació sembla extremadament sospitosa des de fora, sobretot si el banc fa petites reserves per a aquests préstecs. A petició del Banc Central, una entitat de crèdit ha d’incrementar formalment el RVPS. A més, es produeixen restriccions en forma de disminució de la cartera de préstecs i dèficit de beneficis. El ritme de creixement d’una entitat financera s’alentirà significativament. Aquest problema es resol mitjançant la formació de 5 categories de qualitat del préstec. No es tracta de crear un nou sistema de puntuació, sinó de formar estocs mitjançant la nova metodologia.
Definició de categoria de qualitat de préstec
Per començar, cal destacar que aquesta tècnica està pensada només per als prestataris corporatius. Aquest grup de clients proporciona un gran camp de maniobres. La lògica d’aplicació del circuit és senzilla. Abans d'emetre un préstec, el Banc realitza una anàlisi detallada del risc per a ell i per al Banc Central de la Federació Russa. Si els resultats del sistema de puntuació són positius, estarà preparat per emetre un préstec. Però si els riscos reals de la transacció són superiors als que pot justificar davant el Banc Central, haurà de formar un RVPS addicionalment. Les reserves importants poden limitar les operacions del banc. Per eliminar aquests problemes, una entitat de crèdit desenvolupa un dossier independent de clients i, sobre la seva base, decideix concedir un préstec.
Concepte general
La categoria de qualitat d’un préstec està determinada per:
- condició financera del prestatari;
- qualitat del servei de crèdit;
- classificació de préstecs;
- reserva calculada;
- reserva formada tenint en compte les garanties.
Considerem cadascun d’aquests elements per separat.
Anàlisi de factors
La solvència del prestatari s’avalua per punts. Això té en compte:
- Estats financers reals
- historial de crèdit;
- la presència d’un pla d’empresa;
- altres factors.
Els tres primers indicadors donen el 80% del resultat i la resta, el 20%.
Valoració
Es puntua cada factor. A continuació, es multipliquen tots els pesos i es sumen. Això defineix les categories de qualitat dels préstecs. A la taula següent es presenten els valors límit de cadascun dels indicadors.
| № | Factor | El grau d'influència,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Estats financers | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Historial de crèdits | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Pla d’empresa | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Altres factors | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Xifrat
La primera categoria inclou els prestataris amb un bon historial de crèdits, que poden proporcionar informes financers com a mínim per un trimestre i un bon pla d’empresa. La manca d’historial de cooperació en el passat classifica el prestatari de la segona categoria. Les startups, subjectes a totes les altres condicions, entren automàticament dins del tercer grup. L’absència d’un pla d’empresa o estats financers redueix encara més la solvència del client.
Condició financera
Els estats financers utilitzen el balanç i dades sobre els resultats de l'empresa. A més analitzar també informes de gestió no sempre servicial. En moltes empreses, les dades d’informació de comptabilitat i gestió són molt diferents. Si es detecta aquesta situació, el banc, d'acord amb la clàusula 3.12 de la 254-P, haurà de qualificar el préstec per a un màxim de la tercera categoria. Al contrari, tindrà un gran avantatge per tenir un pla d’empresa ben dissenyat.
La posició financera del prestatari s'analitza mitjançant la metodologia interna del banc. Pot ser bo, mitjà i dolent. S’examinen amb detall la producció i les activitats econòmiques i financeres, la informació sobre les condicions externes.
Entre els signes d’una bona posició financera destaquen: producció estable, gran quantitat d’actius nets, un alt nivell de rendibilitat i solvència. Les tendències negatives inclouen factors que no estan relacionats amb els estacionals: una disminució significativa de les taxes de creixement de la producció, rendibilitat, creixement dels deutes (a cobrar), etc.
Els signes d’una situació financera satisfactòria són: l’absència d’amenaces per reduir la solvència davant de tendències negatives que poden comportar un reconeixement de les activitats insolvents del prestatari, de pèrdues, una disminució dels actius nets, una disminució del volum de producció i un augment dels deutes (a cobrar).
Altres factors
Per determinar la categoria de préstecs de qualitat, es fa una anàlisi completa dels principals processos de negoci. Les indicacions i els paràmetres de l'avaluació també es presenten en els paràgrafs rellevants de la metodologia 254-P. Cal destacar que el fet de realitzar aquesta anàlisi indica un enfocament molt responsable de l’avaluació del risc.
Els indicadors dels estats financers es divideixen condicionalment en dos grups: interval i instant. Els seus coeficients són diversos. El primer grup inclou totes les línies del compte de resultats, informació sobre la recepció de fons i els fluxos financers. Tots els balanços i dades sobre el saldo de fons dels comptes al començament i al final del període pertanyen al tercer grup.
Les relacions instantànies poden variar molt de tant en tant. Per tant, en la seva forma pura no s’analitzen. Però aquesta excepció no s'aplica a tots els indicadors. Ràtio d’autonomia (K1), fons propis (K2), liquiditat actual (K3) s’avaluen per separat.
K1 = capital (SS) / corrent (OA) + actiu no corrent (VNA) = codi 490 / codi 300.
K2 = Capital operatiu propi (SOS) / OA = (codi 490 - codi 190) / codi 290).
K3 = (OA - Deute vençut - Inversions a curt termini) / Passiu corrent = (codi 290 - codi 230 - DZ morós) / (codi 690 - codi 640)).
Tots aquests indicadors només són de referència. No es poden classificar com a "bons" o "dolents". A més, no es pot avaluar la seva dinàmica. Per exemple, una petita part del patrimoni net en el capital, d’una banda, indica una gran dependència de les fonts de finançament externes i, d’altra banda, pot indicar que l’empresa és capaç d’utilitzar correctament fons prestats.
Concepte de qualitat del servei de deute (CODE)
En primer lloc, resulta si es compleixen les condicions per classificar el CODE com a “bones” (Secció 3.7.1). A continuació, es comprova el revers. Les condicions s’inverteixen i es comprova el valor “dolent” del CODE (Secció 3.7.2). Ambdues proves haurien de donar un valor positiu. Si no es compleix la clàusula 3.7.1, s'assigna una qualificació mitjana. Si no es compleix la clàusula 3.7.2, insatisfactòria.
CODE es considera bo si:
- els pagaments de deutes i els interessos es transfereixen a temps, en la seva totalitat;
- hi ha un sol cas de retard en el pagament dels darrers 180 cd, inclosos:
- sobre préstecs per a persones jurídiques persones - fins a 5 dies inclosos;
- en préstecs físics. persones - fins a 30 dies inclosos.
El CODE es considera mitjà si:
- els pagaments es realitzen mitjançant garanties o propietats;
- es reestructura el préstec (es canvien els termes del contracte original);
- hi ha retards dels darrers 180 dies amb una durada de fins a 30 cd (persones jurídiques) i 60 cd (persones físiques) inclosos.
- es presta un préstec a un prestatari per reemborsar un deute amb un préstec prèviament rebut o l’organització ha acceptat els riscos de pèrdua d’efectiu.
Un CODI es considera dolent si:
- hi ha retards en els pagaments durant sis mesos més de 30 (persones jurídiques) i 60 dies (persones físiques) inclosos;
- després de la reestructuració del préstec, la posició financera del prestatari no ha canviat;
- Es presta un préstec per pagar un préstec rebut prèviament.
RVPS
La reserva es forma per tal de minimitzar les pèrdues per deteriorament del préstec. Si el pagador no compleix les obligacions, el deute resultant no hauria de ser crític per al banc. Quan es concedeix un préstec, sempre hi ha una possibilitat d’impagament. El Banc no és capaç en el moment de signar el contracte per determinar el dia d’amortització íntegra del deute. Les reserves formades compensen parcialment aquest risc de crèdit i creen condicions estables perquè el banc realitzi activitats. La font de la seva formació són deduccions per despeses. A la BU, la creació d’un RVPS es registra com a despesa i la seva recuperació com a resultat d’amortitzacions de préstecs o una reducció del tipus de reserva com a ingrés.
Càlculs
A la primera fase es determinen els punts per a cada factor. A continuació, fan una avaluació de la situació financera. En presència de condicions addicionals, s’ajusta. En paral·lel, es fa una anàlisi del CODE. A partir d’aquests dos indicadors, s’assigna la classificació primària del préstec. Si hi ha condicions que no s’inclouen a la metodologia, la categoria augmenta o disminueix. A continuació, es calcula la reserva. Si el prestatari té garanties, el RVPS s’ajusta a la baixa. Això defineix les categories de qualitat dels préstecs. La taula següent ajudarà a entendre millor el problema.
| El grup | Característica | RVPS,% |
| 1 categoria de qualitat del préstec (estàndard) | Sense risc (la probabilitat de pèrdues financeres derivades d’impagament de les obligacions de préstec és zero) | 0 |
| 2 categories de qualitat del préstec (no estàndard) | Risc moderat (la probabilitat de pèrdues financeres pot conduir a una devaluació del préstec en un màxim del 20%) | 1-20 |
| 3a categoria de qualitat del préstec (dubtosa) | Risc insigne (la probabilitat de pèrdues financeres pot conduir a una depreciació del préstec entre un 21 i un 50%) | 21-50 |
| 4a categoria de qualitat del préstec (problema) | Alt risc (la probabilitat de pèrdues financeres pot conduir a una depreciació del préstec en un 51-70%) | 51-70 |
| 5a categoria de qualitat del préstec (sense esperança) | Falta de probabilitat d'amortització del deute (la probabilitat de pèrdues financeres pot conduir a una depreciació del préstec en un 71-100%) | 71-100 |
De les cinc categories existents de qualitat del préstec, les dues últimes es classifiquen en préstecs amb deteriorament. La taula següent presenta la relació de grups i CODE.
| Posició financera | CODI | ||
| Bé | Mitjana | Malament | |
| Bé | 1a categoria | 2a categoria | 3 categoria |
| Mitjana | 2a categoria | 3 categoria | 4a categoria |
| Malament | 3 categoria | 4a categoria | 5a categoria |
Tota la informació sobre el client i els seus riscos es registra en un dossier especial. Si es produeix un canvi en la categoria de qualitat d’un préstec després de refinançar, es realitzarà la reestructuració de les reserves.
Conclusió
El Banc Central està reforçant constantment el control sobre els bancs. Les institucions de crèdit arrisquen els diners d’algú. Si, segons el Banc Central de la Federació Russa, una institució financera té molts préstecs “dolents”, no podrà augmentar la seva cartera de préstecs i obtenir més beneficis. Per tant, apareixen dubtes en els futurs treballs del banc.
La institució prestadora desenvolupa de forma independent una metodologia per determinar la categoria de qualitat dels préstecs i la formació del RVPS. Ha de complir els requisits de 254-P i mostrar-se al fitxer del prestatari. Segons aquest, en qualsevol moment, el Banc Central pot consultar informació sobre la circulació de fons. Amb els prestataris "blancs i esponjosos" no hi ha problemes. I en la resta de situacions, és necessari augmentar les reserves per a préstecs emesos.
