Límit de caixa: marc regulatori i terminis per establir un límit

El límit d’efectiu és la quantitat màxima de diners permesa al taulell de caixa per a cadascun jornada laboral. La necessitat de controlar constantment els excedents d’efectiu a la caixa va dificultar la vida a molts comptables. A partir de l’1.06.14 es van fer canvis a la caixa registradora: algunes empreses van quedar eximides de l’establiment obligatori d’un límit d’efectiu.

Necessitat límit

La majoria de les transaccions, especialment les relacionades amb el maneig de grans quantitats, es realitzen mitjançant transferències bancàries. El límit de taquilla es va crear només per controlar i reduir la facturació en efectiu. Sobrepassar els estàndards establerts només es permet en alguns casos.

Per establir xifres reals per al màxim d’efectiu a la caixa, la freqüència de revisió del límit no es limita al Banc de Rússia. Segons el seu criteri, el cap té dret a canviar la mida de l’import límit a la caixa del caixa durant el mes, trimestre, any o un altre període necessari.

Ordre d’establiment

El límit de saldo de caixa estableix l’organització de manera independent. El document que regula la realització de transaccions en efectiu entra en vigor després de la signatura del cap de l'empresa. Heu d’entendre que l’absència d’un document d’establiment pot comportar responsabilitat civil, perquè el límit es considerarà automàticament zero i tots els imports de la caixa registradora es consideraran superlimits.

El Banc de Rússia regula la fixació d’un límit d’efectiu al taulell de caixa (Per ordre núm. 3332-U del 11/03/14). El banc, que està obligat a comprovar les dades de les transaccions en efectiu almenys una vegada cada 1-2 anys, vetlla pel compliment dels estàndards acceptats. Si es troben incoherències i infraccions, s'envia una sol·licitud al servei tributari.

Organitzacions exemptes del límit d’efectiu establert

Després d’haver modificat el procediment de comptabilitat en efectiu, algunes organitzacions van quedar exemptes de l’establiment obligatori d’un límit d’efectiu a la caixa de caixa. Aquests inclouen empresaris i emprenedors per a petites empreses. Per exercir el dret a la circulació il·limitada de caixa al taulell de caixa, una empresa ha de complir els criteris següents:

• el nombre mitjà d'empleats de l'any anterior no és superior a 100;
• la quantitat d’ingressos sense IVA del darrer any no supera els 800 milions de rubles;
• participació en el capital autoritzat de persones jurídiques de tercers: un 25% o menys;
• la quota de fons del capital autoritzat de diversos fons, organitzacions o associacions no supera el 25%.

Els empresaris individuals i les petites empreses tenen dret a no complir el límit d’efectiu a taquilla a partir de l’1.06.15. Les organitzacions registrades com a petites empreses després d’aquesta data no podran establir un límit des del moment en què es reconegui l’estat de l’activitat emprenedora.

Rebuig de l'empresa pel límit de la caixa registradora

Per negar-vos a establir el valor límit dels diners a taquilla no n'hi ha prou amb declarar-lo. Com qualsevol acció empresarial, s'ha de documentar en l'ordre següent:

1. Si, abans de la denegació, hi havia en vigor una ordre per establir un límit d’efectiu, s’haurà de cancel·lar.
2. Prepareu i aproveu la comanda per eliminar el límit d’efectiu establert a partir d’una data determinada.

L’elaboració d’un document sobre l’absència d’un import límit de diners a taquilla és molt important, perquè quan inspecció programada L’incompliment del límit d’efectiu no serà raonable i comportarà una responsabilitat administrativa.

Tipus de multes per infraccions al límit de la caixa de caixa

En els casos en què no es permeti l’emmagatzematge d’excés de quantitats, l’empresa aplica multes a l’article 15.1 del Codi de Delictes Administratius.Depenent de qui sigui responsable, els imports poden ser de:

• 4-5.000 rubles paguen empresaris individuals i funcionaris de petites empreses;
• Es cobren de 40 a 50 mil rubles a persones jurídiques (és a dir, d’una empresa).

Per tal d’evitar penalitzacions, s’ha de controlar acuradament les transaccions en efectiu i transferir els imports sobrepasats al banc a temps.

L’empresa es podrà fer responsable en cas de violacions com ara l’emmagatzematge de fons a la caixa de caixa sense emetre una ordre de recepció, així com en cas de retard en el pagament de les quantitats assignades del fons salarial.

Emmagatzematge legal de fons sobrants a la caixa

Segons les instruccions del Banc de Rússia, hi ha casos en què es pot superar legalment el límit de caixa registrada d’una empresa. La llista inclou els imports:

• per al pagament nòmina (pagament per feina, beques, prestacions socials);
• format els dies festius i caps de setmana, si l'organització realitza pagaments en efectiu en aquest moment.

Cal tenir en compte que els fons procedents de la nòmina s’han d’abonar en un termini de 3-5 dies, inclòs el dia en què es van rebre els fons a la caixa del caixa.

Com complir el límit d’efectiu?

És necessari que la direcció de l'empresa estigui atent a la qüestió de la realització de negocis en efectiu. S'ha d'introduir el límit segons la facturació en efectiu de la caixa. És probable que la determinació dels imports no justificats per càlculs comporti violacions del límit freqüents.

La resta de diners de la caixa registradora es pot veure al llibre de caixa. Si es troba un import límit, s’ha de dipositar al banc. Una empresa té el dret de determinar de forma independent la freqüència d'enviament de fons per acreditar a un compte corrent. Només els imports límit estan subjectes a cobrament obligatori, la distribució del saldo és a discreció de l’organització.

Càlcul de límit d'efectiu

Hi ha 2 mètodes sobre els quals es calcula la quantitat màxima permesa d'efectiu a la caixa. Si el límit s’ha calculat abans del 1.06.14, per evitar problemes amb el servei d’impostos, és millor cancel·lar l’antiga comanda i emetre’n una de nova. El límit d’efectiu a la caixa de caixa es dedueix en funció dels ingressos previstos o de les despeses en efectiu.

El període segons el qual es calcula el límit d’efectiu és fixat per l’empresa de forma independent. Utilitza normalment un quart:

• precedint a la que es fa el càlcul;
• amb un indicador d’ingressos màxims;
• similar a l'any passat.

El període de facturació inclou tots els dies hàbils del trimestre en qüestió, però no hauria de contenir més de 92 dies. La quantitat límit resultant es pot arrodonir a rubles amunt o avall.

Càlcul basat en ingressos

El mètode s'utilitza quan l'empresa rep o té previst rebre ingressos en efectiu. Per calcular el límit d’efectiu, en funció de la quantitat d’ingressos de l’activitat econòmica, utilitzeu la fórmula L = Ob ÷ T_carreres × T_aon:

- L - límit de fons a taquilla;

- Quant a - l'import dels ingressos rebuts en efectiu per al període objecte de revisió;

- T_carreres - període de liquidació (trimestre) en dies;

- T_a - la freqüència d’entrega de fons al banc (cobrament).

Exemple de càlcul d’ingressos

Considereu com calcular el límit d’efectiu mitjançant les dades següents: els efectius de l'empresa comercial X "reben ingressos diàriament. Període de facturació va reconèixer el primer trimestre de l'any passat. Els ingressos es lloguen una vegada cada 4 dies. L’empresa treballa set dies a la setmana. Seguiu els passos següents:

1. Calculem el nombre de dies laborals en un trimestre. La condició estableix que l’empresa desenvolupa activitats tota la setmana laboral, per tant, el període de liquidació és de 90 dies.
2. La quantitat d’ingressos rebuts, que es va identificar a partir de dades comptes 50, 90 i 62, van ascendir a 4 856 548 rubles, a saber: al gener - 1 558 884 p., Al febrer - 1 240 058 p., Al març - 2 057 606 p.
3. Calculem el límit de caixa al primer trimestre: L = 4 856 548: 90 × 4 = 215 846 p.

A partir dels resultats, el cap de l'empresa va emetre una ordre d'aprovació del límit.

Càlcul de despeses en efectiu

Si l’empresa només utilitza pagaments sense efectiu, podeu definir l’import màxim diària d’efectiu a taquilla mitjançant la quantitat d’efectiu per a despeses administratives. Cal tenir en compte que en cap cas es tenen en compte les quantitats percebudes del fons salarial.

El límit del taulell de caixa calculat per a les despeses futures es defineix mitjançant la fórmula L = Ob ÷ T_carreres × T_aon:

- Quant a - l’import de les quantitats emeses de la caixa de caixa per a despeses generals i administratives;

- T_carreres - Trimestre de liquidació en dies (però no superior a 92);

- T_a - període de recollida.

El procediment per arrodonir els resultats és el mateix que en els càlculs anteriors.

Càlcul de límit d’efectiu de mostra basat en despeses d’efectiu

Considereu un exemple: l’organització només realitza pagaments sense efectiu. Efectiu retirat una vegada en tres dies. El primer trimestre de l'any passat es reconeix com el període de facturació. L’organització opera 5 dies a la setmana. El volum de despeses en efectiu del període indicat va ascendir a 1.600.000 rubles. Seguiu els passos següents:

1. Calculem el nombre de dies al trimestre que es considera: al gener hi havia 15 dies hàbils, al febrer al 19, al març al 22 al total. 56 dies.
2. Segons dades de la comptabilitat, la quantitat de despeses del gener va ascendir a 520 mil rubles, al febrer - 268 mil rubles, al març - 812 mil rubles.
3. Calculem el límit de caixa al primer trimestre: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.

A partir dels càlculs, el cap de l'empresa va establir l'import màxim permès per a cada dia laborable per import de 86.000 rubles.

En els casos en què l’organització no faci despeses des del taulell de caixa i no utilitzi pagaments en efectiu, sinó que només pagui dividends, el límit s’estableix en funció de la quantitat de diners emesa segons una fórmula similar. Al mateix temps, no cal indicar tots els dies del trimestre, ja que normalment es retiren fons una vegada per període. El període de recollida per al càlcul utilitza un màxim de 7 dies.

Límits d'efectiu per a divisions separades

Una organització amb divisions estructurals estableix un límit d’efectiu a taquilla segons el mètode de cobrament. Per a les sucursals geogràficament independents de la seu central, es pot establir un límit:

• per separat - en els casos en què els fons de la caixa de caixa es transfereixen directament al banc;
• global (que forma part del límit de la seu central) en els casos en què es lliura efectiu al departament principal.

En el cas de la transferència de fons de la caixa de les unitats a l’oficina central, s’ha de fixar el límit tenint en compte els ingressos de cadascun dels departaments separats i distribuir-los segons la seva quota.

El procediment per a l'elaboració de la comanda del límit de la caixa registradora

El document que estableix l'organització de la comptabilitat en efectiu és elaborat per cada organització de manera independent. No s'ha establert un formulari estàndard per a la comanda, sinó informació sobre:

• data de llançament de la comanda;
• l’import del límit establert;
• el mètode i el procediment per calcular l'import límit;
• si és necessari, anul·leu la comanda anterior indicant el número i la data del document.

La resta de criteris del document oficial de l'empresa es recopilen a partir de les normes principals de documentació. Considereu la resolució del cap de l'empresa, indicant com calcular el límit d'efectiu. La comanda d’exemple pot servir d’exemple per a l’elaboració d’un document en les condicions d’una altra empresa:

LLP Premium

Ordre núm. 25 de data 30/09/2015

"En establir un límit de saldo de caixa a la caixa"

Basat en l'Ordenança núm. 3210-U del Banc de Rússia, de l'11 de març de 2014,

ORDRE:

1. Acceptar el límit de caixa registrada per al quart trimestre de 2015 per import de 548.985 (cinc-cents quaranta vuit mil nou-cents vuitanta-cinc) rubles basats en les dades del quart trimestre del 2014.
2. Establiu el període de cobrament al servei "OJ-Bank" Rússia ": 1 vegada en 3 dies laborables.
3. Invalidar la comanda "En establir el límit del saldo de caixa a la caixa" núm. 16 de data 30/06/2015.
4. Nomenar un caixer com a responsable d’observar el límit d’efectiu, que es compromet a comprovar la quantitat de diners a la caixa al final de la jornada laboral a partir de les dades del llibre de caixa.

Gen Va signar el director A. A. Nikolaev

Familiaritzat amb la comanda:

Comptador en cap data / firma M.P. Andreev

Data de caixa / signatura P. A. Sovushkina

En una comanda addicional, una empresa pot indicar una mostra calculada d’un límit de caixa registradora.

A partir dels exemples anteriors, podem afirmar amb confiança que el càlcul del límit d’efectiu i l’emissió de la comanda corresponent no és una tasca difícil en la comptabilitat. Amb la deguda atenció al càlcul d’excés de quantitats, l’empresa podrà evitar delictes financers i responsabilitats administratives.