Per descomptat, les transaccions en efectiu són una part important del funcionament de l’organització. Tanmateix, la quantitat de diners emmagatzemada a la caixa de l’empresa està limitada en un cert límit, i és important recordar-ho. Podeu familiaritzar-vos amb els mètodes de càlcul d’aquest límit a l’apèndix del Reglament del Banc de Rússia de 12.10.11 núm. 373-P. Totes les operacions que superin el límit establert han de passar pel compte bancari de l'organització. Les úniques excepcions són els dies salarials. Per treballar amb diners en efectiu, és important complir estrictament aquest requisit.
"Prihodnik": un enllaç important en la disciplina en efectiu
Les operacions d’efectiu s’acompanyen de l’execució de la documentació primària: ordres de efectiu de despesa i rebuda. Considerem amb més detall la recepció de fons i el disseny d’una comanda de rebuda de diners en efectiu.
En rebre diners, és necessari elaborar un document anomenat crèdit en efectiu. Una garantia d’efectiu entrant és una forma de documentació primària. Sobre la base, es rep efectiu. Goskomstat de Rússia va aprovar la forma normalitzada de la "parròquia" - una forma unificada de KO-1.
La base per emetre una comanda de rebuda de diners és un document que és capaç de confirmar la recepció de fons, per exemple, un rebut de vendes, un rebut de la caixa registradora, un informe Z de la caixa registradora o informe de despeses.
Els traços i les correccions no estan permesos a la FFP. Per aquest motiu, per omplir-lo cal augmentar l’atenció i la precisió.
D’acord amb la legislació de la Federació Russa, no es pot emetre una comanda de rebuda en efectiu per a un empresari individual. En el cas que un empresari individual es dediqui a l'execució d'un FFP i se li encomani el manteniment disciplina en efectiu, el document l'ha de signar.
Es reflecteix el número de sèrie i la data de la FFP llibre de caixa després la comanda de la recepció en efectiu es registra al diari KO-3 i s'envia a la carpeta amb altres "receptors".
Paral·lelament a l’ús de “arribades” i “consumibles”, les registres de caixa també utilitzen les organitzacions per comptabilitzar efectius.
Es permet utilitzar PKO, elaborat tant de forma manual com de màquina d'escriure. També és possible utilitzar FFP creat mitjançant serveis en línia.
Tenim en compte en detall la comanda de recepció de diners. Empleneu una mostra i algunes de les recomanacions següents us ajudaran a evitar errors comuns en el futur.
En què consisteix una comanda de registres de caixa?
Aquest document s’executa en una sola còpia quan dipositeu diners a la caixa de l’empresa. Passem al formulari KO-1. Queda clar que FFP té diversos components. El primer és el justificant d’efectiu que entra i el segon és el rebut d’extinció.
En el formulari completat, els dos components del document han d’estar certificats amb la signatura de l’empleat responsable (caixer, comptable o responsable de l’organització). El rebut certament ha de tenir el segell de l’organització que va emetre el document. El rebut és una confirmació del fet de rebre fons i es transmet a la persona a qui es va dipositar els diners.
Com omplir un rebut en efectiu?
Fer un PKO no requereix molt de temps, però facilita molt la feina del caixer.
Considereu una comanda de rebuda en efectiu, un exemple d’emplenament i l’estructura del document:
- El nom de l'organització.
- OKPO
- Un nombre que no hauria de diferir del nombre reflectit al registre KO-3.
- Una data que ha de correspondre exactament amb el dia de recepció de fons.
- Debit: compte en el qual es farà constar el rebut de diners.
- Crèdit: un compte comptable, el préstec del qual reflectirà aquest import.
- La quantitat en reflexió digital.
- Codi de destinació, que només cal completar en les organitzacions que disposin d’un sistema de codificació.
- Acceptat (s’indica el nom de l’empresa en nom de la qual s’ingressen els diners i el nom complet de l’empleat que aporta els fons).
- Terra (indica un document específic, que és la base per al dipòsit de fons).
- Import (la quantitat de diners rebuda s’indica per escrit).
- Incloent (aquesta columna reflecteix la presència d’IVA).
- Sol·licituds (aquí s'indiquen els documents que s'acompanyen de l'operació).
- Signatures del comptador principal i caixer.
Violacions a l’obra amb un rebut en efectiu
No s’ha d’oblidar que la numeració de vals en efectiu es realitza des de principis d’any. És igualment important que si la data real de l'operació no correspongui a la data d'emissió del FFP, aquesta comanda de rebut serà invalidada.
Hi ha casos en què l’IP ha ignorat el fet d’omplir el formulari FFP, mentre que només omplia la recepció contigua a la mateixa. Aquestes accions són una violació greu de la disciplina en efectiu. Inicialment, el formulari principal de l'FFP s'emplena i només en aquest moment es va omplir el seu rebut.
Formes de recepció de fons a la caixa de l’organització
Com s'ha esmentat anteriorment, FFP s'utilitza per comptabilitzar els diners rebuts a la caixa de l'empresa. Es pot produir un flux de caixa:
- com a pagament dels productes venuts (servei);
- per a la propietat venuda;
- en forma de devolució d’efectiu comptable no utilitzat;
- dels fundadors quan reposi el capital autoritzat;
- dels empleats de l'empresa (en forma de reemborsaments, devolucions de préstecs, per compensar el dany;)
- dels comptes bancaris de l’organització.
Obligacions i ordre de treball del caixer
Després d’haver completat el procediment d’acceptació de fons, el caixer acredita amb la signatura del FFP, així com el resguard de cancel·lació al costat. Després d'això, posa un segell o segell al rebut. El rebut s’ha d’emetre a la persona que va aportar els diners. A l’última fase de l’operació d’acceptació de fons, el caixer, amb un segell especial, marca “Rebut”, entra la data i certifica el document amb la seva signatura.
Quan es treballa amb FFP, el caixer ha d’establir la presència i l’autenticitat de la signatura del comptable principal, així com examinar els documents per a la manca d’errors. Aplicació signatura facsímil quan s’emet un justificant de recepció de diners és inacceptable. A més, el caixer ha de tenir present la presència de documents marcats com a fitxer adjunt.
Les infraccions identificades a la feina amb efectiu, així com les infraccions a la disciplina en efectiu, estan subjectes a sancions administratives per als funcionaris.
Vida útil
El període d’emmagatzematge dels rebuts en efectiu a l’arxiu de l’organització hauria de ser, com a mínim, de cinc anys.
Una comanda d’efectiu de rebuda cancel·lada no es destrueix, sinó que s’arxiva a la carpeta corresponent i s’ha d’emmagatzemar durant 36 mesos a partir del final de l’any natural.