Ruské občany i organizace se mohou stát předmětem daně z majetku. Odpovídající platba zahrnuje převod finančních prostředků do státního rozpočtu v různých časech a za zvláštních podmínek - v závislosti na stavu konkrétního plátce, druhu majetku a jeho vlastnostech. Počet a platba daně vlastnictví občanů a organizací se řídí různými ustanoveními zákona - na federální nebo regionální úrovni. Jaká jsou specifika plateb za nemovitosti, které jsou předmětem převodu do rozpočtu Ruské federace fyzickými a právnickými osobami? Jaké regulační akty stanoví lhůty pro občany a organizace k plnění jejich příslušných povinností?
Přehled daně z nemovitosti
Daň z nemovitostí podle zákonů Ruské federace platí fyzické i právnické osoby. Účtuje se na základě toho, že společnost nebo občan vlastní jeden nebo druhý majetek.
Jednotlivci se zejména stanou plátci dané daně, pokud vlastní: obytný dům, byt nebo pokoj, garáž, parkovací místo, komplex jednoúčelových nemovitých předmětů, další budova, struktura nebo struktura, probíhající výstavba. Kromě toho právní předpisy Ruské federace stanoví pravidla, podle nichž jsou budovy umístěné v chatkách zahrnuty do základu daně pro platby jednotlivcům. Struktura zdanitelného majetku současně nezahrnuje oblasti, které se vztahují ke společnému majetku v bytových domech s více byty.
Pokud jde o právnické osoby, předmětem jejich zdanění může být nejen nemovitý majetek, ale také movitý majetek, včetně majetku, který společnost dočasně používá, v důvěře nebo získaný na základě koncese. Je důležité, aby byl předmět zohledněn v rozvaze organizace a aby byl zahrnut do struktury dlouhodobého majetku s ohledem na ustanovení legislativy a místních právních předpisů upravujících postup účtování ve společnosti. Zahraniční společnosti působící v Ruské federaci prostřednictvím zastupitelských úřadů nebo vlastněné nemovitosti v Rusku nebo přijaté na základě koncesních smluv mohou být také právními osobami plátci majetkové daně.
Zásady pro výpočet povinností, jako je daň z vlastnictví právnických osob, načasování jeho platby do rozpočtu se výrazně liší od těch, které charakterizují odpovídající povinnost občanů vůči státu. Podívejme se podrobněji na to, co určuje naléhavost převodu dané platby do rozpočtu Ruské federace.
Jak je stanovena lhůta pro převod daně z majetku fyzických osob?
Lhůta pro zaplacení daně z nemovitosti pro fyzické osoby je stanovena ustanoveními daňového řádu - v souladu s nimi musí být příslušná platba převedena do rozpočtu Ruské federace do 1. prosince roku, což platí pro ten, pro který se daň vypočítává. Současně, pokud 1. prosince připadne na nepracovní den, je tato lhůta prodloužena na nejbližší pracovní den.
Občan musí splnit povinnost platit majetkovou daň včas, pouze pokud obdržel oznámení od Federální daňové služby. Daňová inspekce by navíc měla tento dokument zaslat plátci měsíc před uplynutím lhůty pro provedení platby do rozpočtu. Pokud bude příslušné oznámení odesláno později, bude lhůta pro uhrazení daně z nemovitosti 30 dnů od okamžiku, kdy plátce obdrží dokument. V takovém případě obdrží občan právo nezaplatit úrok z prodlení v souvislosti s 1. prosincem nebo následujícím pracovním dnem.
I když daňový výměr nepřišel na federální daňovou službu, plátce musí kontaktovat agenturu pro více informací. Skutečností je, že Federální daňová služba nemusí mít informace o zdanitelném majetku. Občané jsou povinni ohlásit svou přítomnost na základě požadavků daňového zákoníku Ruské federace. Pokud se u federální daňové služby ukáže informace o zdanitelném majetku a osoba nebyla zaslána oznámení kvůli malému množství daně nebo jiným právním důvodům, nemusíte provádět platbu do rozpočtu. Plátce však musí počkat na nové oznámení - příští rok.
Upozorňujeme, že federální daňová služba může teoreticky zaslat dokument s částkou daně po dobu 3 let - právní předpisy Ruské federace dávají daňové službě toto právo. V tomto případě je lhůta pro platbu daně z nemovitosti za poslední rok 3 podle dokumentu 1. prosince. Po dobu dalších 2 let - 30 dní ode dne přijetí oznámení, pokud není v dokumentu Federální daňové služby uvedeno jinak.
Daňový poplatník může od FTS také obdržet doklad o dodatečném vyměření daně. Může být zaslán občanovi do 3 let po vykazovaném období pro příslušnou platbu. Je možné, že daň nevznikla z důvodu, že uplatnila privilegium nebo odpočet stanovený právními předpisy Ruské federace, a daňový poplatník o tom nevěděl. V každém případě musí být tento problém vyřešen kontaktováním federální daňové služby. Doporučujeme si s sebou přinést doklady o vlastnictví - například osvědčení o vlastnictví nemovitosti.
Lhůta pro zaplacení daně z nemovitosti po oznámení příplatku je 30 dnů ode dne přijetí dokladu, není-li v dokumentu uvedeno jinak.
Jaké informace v daňovém přiznání je třeba ověřit?
Pro občana, který obdržel oznámení od Federální daňové služby o zaplacení příslušné daně, bude užitečné zkontrolovat správnost čísel v něm uvedených, jakož i informace o majetku. Pokud částka platby zaznamenaná ve zdroji zjevně neodpovídá skutečné hodnotě nemovitosti a jejím charakteristikám, měli byste se obrátit na federální daňovou službu a požádat o další připomínky týkající se výpočtu daně.
Co se stane, pokud daň nebude zaplacena včas?
Takový aspekt považujeme za možné sankce za nezaplacení dané platby do rozpočtu Ruské federace. Pokud daňový poplatník nedodrží lhůtu pro úhradu daně z nemovitostí pro fyzické osoby - později bude muset tuto platbu převést zvýšenou o částku penále. Vypočítávají se na základě stanovené míry refinancování centrální banky Ruské federace. Za každý den prodlení s platbou daně se ukládají pokuty.
FTS je dále oprávněna uložit plátci pokutu za nezaplacení příslušné daně. Jeho hodnota je 20% celkového dluhu do rozpočtu. Federální daňová služba může pokutu zvýšit na 40%, pokud prokáže, že daňový poplatník fyzicky porušil platební podmínky daně z nemovitosti. osob záměrně. Federální daňová služba poté, co v některých případech obdržela pokutu, pošle občanovi žádost o převod nedoplatků do rozpočtu.
Obecně platí, že osoba musí splatit dluh do 8 dnů od přijetí dopisu od daně. Federální daňová služba však může zvýšit splatnost nedoplatků. Pokud občan nepřevede platbu v souladu s dokumentem do rozpočtu, bude mít daňový úřad právo zahájit inkaso pohledávky u soudu. V tomto případě se zpravidla používá mechanismus soudního příkazu, při kterém není přítomnost samotného daňového poplatníka při jednání nezbytná. Osoba může být informována o soudním jednání pouze po vydání příkazu. Proto jen v případě, i když neexistují daňová oznámení od Federální daňové služby, je užitečné, aby občan zkontroloval různé online služby, jako je například osobní účet daňového poplatníka na webových stránkách Federální daňové služby, za dluhy na majetku.
Mohu odložit platbu daně z nemovitosti?
Je pozoruhodné, že lhůta pro zaplacení daně z nemovitosti pro fyzické osoby může být na žádost občana prodloužena. Právní předpisy Ruské federace za tímto účelem stanoví řadu postupů.
Občan, který nemá finanční možnosti na včasný převod majetkové daně, může požádat federální daňovou službu o žádost o odklad platby nebo zařídit splátkový kalendář. Daňový úřad je ze zákona povinen tuto žádost posoudit. Při podání žádosti o federální daňovou službu musí být občan připraven jednak poskytnout důkaz, že není schopen zaplatit daň včas, a zadruhé doklady potvrzující, že v budoucnu bude mít prostředky k převodu odpovídající platby do rozpočtu Ruské federace.
Daň z vlastnictví právnických osob: platební funkce
Zkoumali jsme tedy, jak je stanoven konečný termín pro zaplacení daně z majetku fyzických osob. Nemovitosti - předmět zdanění - však mohou být ve vlastnictví právnických osob. Rovněž jsou povinni za to převádět platby do rozpočtu Ruské federace.
Jak je stanovena lhůta pro zaplacení daně z nemovitosti u právnických osob? Hlavním rysem platby za nemovitost právnických osob je to, že její převod do rozpočtu je do značné míry regulován regionální legislativou. Co je to vyjádřeno?
Zejména v tom, že postup, podle něhož je státní majetková daň převedena na stát, je načasování platby jeho částek stanoveno v právních aktech zakládajících subjektů Ruské federace. Další námitka - v obecném případě daňoví poplatníci, kteří mají nemovitost, platí zálohy do rozpočtu, avšak regionální předpisy mohou stanovit jiné standardy pro splnění odpovídající povinnosti.
Pokud jde o federální normy, přímo upravují výpočet výše platby, jakož i funkce výpočtu jejich hodnoty v případě platby daně z majetku, která je v rozvaze společnosti. Některé rysy jsou stanoveny právními předpisy Ruské federace pro nemovitosti zahrnuté do Jednotného systému dodávky plynu - v tomto případě je významná část regulačních standardů opět stanovena s ohledem na regionální specifičnost činností podniků, které vlastní odpovídající objekty.
Je-li vlastníkem zdanitelného majetku zahraniční společnost se zastoupením v Ruské federaci, je tato daň uhrazena tímto subjektem v místě registrace předmětů u Federální daňové služby. V některých případech je daň z nemovitosti placena právnickými osobami na základě umístění objektu. Existuje řada dalších důležitých aspektů plnění právnických osob s nemovitostmi závazků vůči státu. Nejen načasování platby daně z nemovitostí záleží. Rok, pro který je příslušná platba převedena do rozpočtu, je rokem vykazování, a v důsledku toho musí daňový poplatník zaslat prohlášení federální daňové službě. Na konci každého čtvrtletí je federální daňové službě zaslán podobný dokument.
Firmy, které podléhají placení dané daně, musí zaslat prohlášení územním úřadům Federální daňové služby na základě umístění jednotky nebo konkrétní nemovitosti. FTS by také měl být informován o tom, jak firma zohledňuje různé ukazatele, které charakterizují předmět takové povinnosti, jako je dotčená daň. Společnost musí dodržet lhůty pro zálohové platby a prohlášení se předkládá také včas.
Regionální příklady
Jak jsme již uvedli výše, postup pro zavedení dotčené daně do rozpočtu Ruské federace pro právnické osoby je tedy upraven právními předpisy zakládajících subjektů Ruské federace. Podívejme se například na některé regulační akty odpovídajícího typu. Můžete tedy věnovat pozornost ustanovením zákona Rostovského kraje č. 43-3C, přijatého dne 27. listopadu 2003. Zejména to uvádí zálohy musí být zaplaceny právnickými osobami do 5 dnů ode dne, který odpovídá datu předložení výpočtu pro předběžné převody. Platby záloh musí být zároveň poskytnuty do 30 dnů po skončení vykazovaného období - 1 čtvrtletí, 6 měsíců a 9 měsíců.
Ukazuje se, že lhůta pro uhrazení daně z nemovitosti pro podnik v Rostovském kraji je stanovena čtvrtletně. Do 5. dubna musíte převést odpovídající platbu do rozpočtu za 1. čtvrtletí, do 5. července - po dobu 6 měsíců, do 5. října - za 9 měsíců aktuálního kalendářního roku.
Podle výsledků celého zdaňovacího období převedou podniky v Rostovském kraji danou platbu do 10 dnů ode dne podání prohlášení federální daňové službě. Odpovídající doklad musí být zaslán daňové službě do 30. března roku, který následuje po předchozím zdaňovacím období. Je třeba poznamenat, že v různých regionech Ruské federace se pravidla pro platby a vykazování dané platby mohou lišit. Závisí to na prioritách regionálních orgánů v rozpočtové politice, na roli, kterou podle jejich názoru hraje daň z nemovitosti, načasování platby. Například moskevský region může mít některé priority, Rostov - jiné.
Někdy jsou v regionálních zákonech pravidla upravující danou daň (majetek právnických osob), lhůta pro zaplacení této povinnosti, blízká federálním. V moskevském zákoně č. 64 přijatém dne 5. listopadu 2003 jsou tedy stanoveny stejné normy jako v ustanovení daňového zákoníku Ruské federace o některých klíčových prvcích příslušné platby. Zejména omezení promlčení daně z nemovitosti a zálohové platby v moskevském právním aktu jsou stejné jako ustanovení norem hlavního federálního pramene práva. Ale v jiných ustavujících entitách Ruské federace mohou být stanoveny jiné standardy.
Vlastnosti výpočtu daně z majetku právnických osob
Zkoumali jsme tedy, jaký termín pro platbu daně z nemovitostí právnických osob a občanů je stanoven právními předpisy Ruské federace - na federální nebo regionální úrovni. Bude užitečné prostudovat hlavní rysy výpočtu odpovídajících plateb. Začněme tím, že se podíváme na specifika daně pro právnické osoby. Částka platby, která musí být převedena do rozpočtu na konci roku, se vypočítá jako rozdíl mezi:
- částka daně, která se vypočítá na základě výsledků zdaňovacího období a odpovídá součinu sazby a základu, které jsou stanoveny pro konkrétní zdaňovací období;
- částka zálohových převodů do rozpočtu během roku.
Pokud má společnost oddělené divize s nezávislou rozvahou, platí se daň, jakož i zálohy, do rozpočtu na základě umístění příslušných struktur organizace, pokud vlastní majetek jako objekt v samostatné rozvaze. Pokud se majetek nenachází na území daňového poplatníka nebo jeho jednotky, vypočítá se daň a zálohy na základě norem stanovených v předmětu Ruské federace, kde jsou umístěny příslušné předměty.
Funkce výpočtu daně z nemovitosti na jednotlivce
Výše jsme studovali, jak je stanovena lhůta pro zaplacení daně z nemovitosti na fyzické osoby. Zvažte nyní vlastnosti jeho počtu. Hlavní věcí, které byste měli věnovat pozornost, je výpočet příslušných plateb pomocí ukazatelů jak zásob, tak katastrálních hodnot.
Vzorec pro výpočet daně z nemovitostí je stanoven na základě ukazatelů, z nichž některé jsou určeny na úrovni federální legislativy, zbytek - podle regionálních regulačních aktů. Mezi první indikátory patří například koeficient deflátor. Druhý - částka daňových odpočtů, stejně jako sazby. Výpočtový vzorec daň z nemovitosti jednotlivci - poněkud komplikovaný a výpočet provádí odborníci Federální daňové služby. Samotní občané nejsou povinni jej používat - ale jak jsme již uvedli výše, musí se ujistit, že federální daňová služba má všechny informace potřebné pro výpočet daně.
Pokud však existuje přání, lze výpočty Federální daňové služby zkontrolovat dvakrát. K tomu potřebujete:
- určit velikost inventarizace a databáze katastrálních daní;
- zjistit míru stanovenou právními předpisy subjektu Ruské federace;
- použít vzorec pro výpočet daně z nemovitostí uvedený v daňovém zákoně.
Nejdůležitějším ukazatelem při výpočtu příslušné platby je plocha bytu. Při výpočtu daně může být snížena o částku odpočtu, rovněž stanovenou ustanoveními daňového řádu. Kromě toho má smysl seznámit se s normami daňového zákoníku Ruské federace, které stanovují výhody pro danou daň - možná je daňový poplatník je může uplatnit.
Shrnutí
Prověřili jsme tedy specifika plateb za vlastnictví nemovitostí fyzickými a právnickými osobami, poté, ve kterých jsou stanoveny sazby právních předpisů, načasování plateb daní. Majetek podléhající zdanění by měl být v registrech Federální daňové služby. Pokud patří k právnické osobě, musí příslušná společnost poskytovat platby daně federální daňové službě sama.
Občané zase jednoduše informují daňovou službu o dostupnosti nemovitosti - všechny potřebné výpočty provádí Federální daňová služba a po dokončení příslušné práce zasílají vlastníkům nemovitosti oznámení o nutnosti převodu platby do rozpočtu. Podmínky platby daně z nemovitosti osoby identifikované na úrovni federálního práva.
Pokud jde o platby právnickým osobám - příslušné standardy lze zaznamenat v regionálních předpisech. Daň z majetku právnických osob lze vypočítat nejen z nemovitostí, ale také z movitého majetku. V takovém případě se berou v úvahu pouze ty objekty, které jsou uvedeny v rozvaze společnosti a které jsou brány v úvahu v účetnictví.
Zásady výpočtu majetkové daně fyzických a právnických osob se tedy výrazně liší. Výpočet příslušných plateb se řídí různými právními předpisy. Máte-li však otázky týkající se výpočtu daně, můžete vždy požádat o radu federální daňovou službu.
